Введение

Налоги для того, кто их выплачивает,-

признак не рабства, а свободы.

Фома Аквинский

Налоговая политика – одна из важнейших дисциплин в системе подготовки и обучения менеджеров.

Цель и задачи этой дисциплины – дать необходимые знания, умения и навыки:

- теоретические знания о сущности налогов, принципах налогообложения, видах налогов, системе налогообложения;

- практические навыки по расчетам налогов на предприятиях, оптимизации налогообложения;

- навыки самостоятельного анализа и прогноза, умение использовать полученные знания в практической деятельности.

В результате изучения дисциплины студент получит теоретические знания о сущности налогов, принципах налогообложения, видах налогов, системе налогообложения; приобретет умение использовать полученные знания в хозяйственной деятельности предприятий, практические навыки по расчетам налогообложения предприятий, расчетам налогооблагаемой базы по основным видам налогов; приобретет умение самостоятельно проводить анализ, расчет и прогноз налогов; овладеет вопросами оптимизации налогообложения.

1 Нормативные ссылки

В данной работе использованы ссылки на следующие нормативные документы:

ГОСТ 2.105-95 ЕСКД. Общие требования к текстовым документам

ГОСТ 2.301-68 ЕСКД. Форматы

ГОСТ 8.417-2002 ГСИ. Единицы величин

Р 50-77-88 Рекомендации. ЕСКД. Правила выполнения диаграмм

2 Инструкция по работе с методическими указаниями

В разделе «Программа дисциплины» приведены темы и указывается, что необходимо знать в пределах каждой темы.

В конце тем приводятся вопросы для самопроверки и литература из списка рекомендуемой литературы с указанием страниц, где излагается материал темы.

Пример

Литература: [2, c. 3-9], [6, гл. 25],

где 2 и 4 – порядковые номера литературных источников из списка рекомендуемой литературы.

Студент выполняет один из вариантов контрольной работы. Вариант контрольного задания выбирается по сумме двух последних цифр номера зачетной книжки студента. При этом если при суммировании получается результат больше 10, то необходимо просуммировать полученный результат еще раз.

Пример

Две последние цифры шифра «77». Всего вариантов контрольных заданий – 10.

7+7=14, 1+4=5. Ваш вариант № 5.

В разделах «Темы практических занятий» приводятся наименования практических занятий, которые будут проводиться в период экзаменационной сессии, и указывается литература для подготовки.

3 Программа дисциплины

Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения

История становления и развития налогообложения. Теоретические основы налогообложения, основоположники теории налогообложения. Понятие и принципы налогообложения по А. Смиту.

Литература: [2, с. 61-88].

Вопросы для самопроверки:

1. Что такое налоги?

2. Назовите прямые и косвенные налоги ХIХ века.

3. Что Вы знаете о бюджетной концепции А. Лэффера?

4. Что являлось начальной формой налогообложения?

5. Назовите косвенные налоги Руси IХ века.

6. Назовите принципы налогообложения, сформулированные А.Смитом. В какой работе изложены эти принципы?

7. Сформулируйте извечный вопрос налогообложения и раскройте его суть.

8. Какие новшества были внесены в систему налогообложения в эпоху Петра 1?

9. Исторический пример необдуманного повышения налогов.

10. Каковы были неотложные меры по упорядочению доходов и расходов, предложенные М. М. Сперанским?

11. Какой сбор был введен Екатериной П для купцов? Его размер.

12. Назовите наиболее крупный прямой налог ХIХ века.

13. Какие товары облагались акцизами в ХIХ веке? В чем разница между подакцизными товарами в ХIХ и ХХ веке?