Тема 5. Налог на добавленную стоимость

Порядок расчета налога, ставки, объекты налогообложения. Перечень товаров (работ, услуг), освобожденных от НДС. Акцизы. Другие виды федеральных налогов.

Литература: [2, с. 173-190], [3, с. 54-148], [6, гл. 21] .

Вопросы для самопроверки:

1. Что собой представляет налог на добавленную стоимость?

2. Что включается в облагаемый оборот?

3. Охарактеризуйте НДС по объекту, уровню изъятия, способу исчисления.

4. Кто является, и кто не является плательщиком НДС?

5. Как исчисляется сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет?

6. Какие суммы НДС не исключаются из налоговой суммы?

7. Какие обороты не облагаются НДС?

8. Какие счета бухгалтерского учета применяются для отражения НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям и для расчетов с бюджетом?

9. Охарактеризуйте акцизный налог по уровню власти, по объекту, по методу изъятия.

10. Назовите известные Вам подакцизные товары.

Тема 6. Налоги субъектов федерации

Основные виды налогов субъектов федерации. Плательщики, порядок расчета льготы по налогу на имущество организаций.

Литература: [2, с. 130-137], [3, с. 349-356], [6, гл. 30].

Вопросы для самопроверки:

1. Назовите основные виды региональных налогов в соответствии с Налоговым кодексом. В чем проявляется их региональный характер?

2. Кто является и не является плательщиком налога на имущество организаций?

3. Что является объектом налогообложения налогом на имущество организаций?

4. По какой стоимости принимается стоимость основных фондов, для исчисления налогооблагаемой базы?

5. Какое имущество, находящееся на балансе предприятия, не облагается налогом на имущество?

6. Имущество каких организаций не облагается налогом на имущество?

7. Назовите размер налоговой ставки по налогу на имущество предприятий.

8. Как определяется среднегодовая стоимость имущества?

Тема 7. Местные налоги с юридических лиц

Основные виды местных налогов. Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база и порядок её определения. Налоговый и отчетный период, налоговые ставки, льготы, порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей. Налоговая декларация. Виды местных сборов. Особое внимание уделите изучению налога на землю.

Литература: [3, с. 369-378], [6, гл. 31].

Вопросы для самопроверки:

1. Виды местных налогов до и после принятия НК РФ, изменения с 2005 года.

2. Охарактеризуйте налог на землю. Порядок и цель введения, налогоплательщики, объекты налогообложения.

3. Кто имеет право устанавливать льготы по налогу на землю?

4. В чем состоит государственное и муниципальное регулирование земельных платежей?

5. Кто определяет налоговую базу для юридических и физических лиц?

6. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, льготы.

Тема 8. Налогообложение физических лиц

Налог на доходы с физических лиц. Декларирование доходов. Налог на имущество физических лиц. Объекты. Ставки.

Литература: [2, с. 221--250], [3, с. 260--293], [6, гл. 23].

Вопросы для самопроверки:

1. Как определить понятие и состав совокупного годового дохода физического лица?

2. Льготы и ставки по НДФЛ.

3. Особенности заполнения налоговой декларации.

4. Что такое налоговые вычеты и их виды? Как их получить?

5. Что является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц?