Тема 2. Налоги в экономической системе общества

В данной теме необходимо рассмотреть следующие вопросы: переход России к новой системе хозяйственных отношений; сущность налогов и объекты налогообложения; налоговая система РФ; функции налогов; налоговые льготы по налоговому кодексу; виды налогов в Российской Федерации; современные принципы налогообложения. Кроме того, необходимо раскрыть роль налогов в формировании финансов государства и бюджетов различных уровней.

Литература: [2, с. 8-53], [3, с. 7-48] .

Вопросы для самопроверки:

1. В чем состоит экономическая сущность налогов?

2. Что является источником налоговых платежей?

3. Охарактеризуйте налоговую систему Российской Федерации.

4. Основные виды налогов.

5. Кто является плательщиком налогов?

6. Права и обязанности налогоплательщика.

7. Ответственность налогоплательщика за нарушение законодательства.

8. Права, обязанность и ответственность налоговых органов и должностных лиц.

9. Какие функции выполняют налоги?

10. Основные виды льгот. Принципы налогообложения налоговой системы РФ.

11. Что такое “налоговое бремя” или “налоговая ёмкость ВВП”?

12. Приведите примеры налогоёмкости развитых стран.

13. Перечислите меры по стабилизации финансовой системы на примере развитых стран.

14. Назовите объекты налогообложения.

15. Какова роль налогов в формировании финансов государства?

16. Назовите прямые и косвенные налоги современной системы налогообложения. В чем отличие прямых и косвенных налогов?

Тема 3. Денежные накопления и налоги

Сущность и формы денежных накоплений. Затраты по производству и реализации продукции. Выручка от реализации продукции и формирование финансовых результатов. Обратите особое внимание на особенности включения в себестоимость продукции материальных затрат, затрат на оплату труда.

Литература: [4, с. 49-73] .

Вопросы для самопроверки:

1. Какие затраты включаются в расходы (себестоимость продукции)?

2. Какова сущность денежных накоплений?

3. Назовите формы денежных накоплений.

4. Назовите источники выплаты налогов.

5. Назовите основные группы расходов по экономическим элементам и статьям.

6. Охарактеризуйте два метода определения выручки от реализации продукции.

7. Назовите составляющие финансового результата деятельности организации.

8. Что входит в состав внереализационных доходов?

9. Что включается в состав внереализационных расходов?

Тема 4. Федеральные налоги с юридических лиц

Виды федеральных налогов. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога, объекты налогообложения, порядок расчета, ставки налога. Методы признания доходов.

Литература: [3, с. 160-260], [2, с. 112-122], [6, гл. 25] .

Вопросы для самопроверки:

1. Охарактеризуйте налог на прибыль с точки зрения объекта, уровня власти, метода определения, источника отнесения.

2. Кто является и не является плательщиком налога на прибыль?

3. Классификация доходов. Методы признания доходов. Порядок определения доходов от реализации при методе начислений.

4. Как влияют на налогооблагаемую прибыль отчисления в резервный фонд?

5. Есть ли льготы по налогу на прибыль.

6. Налоговая база. Ставки налога на прибыль и его распределение между бюджетами. Налоговый и отчетный периоды. Сроки уплаты налога на прибыль.

7. Налогообложение доходов от иных видов деятельности.

8. Методы оценки материальных ресурсов.