Вариант 7

Задача 1.

1. Иванова И.И. имеет троих детей – девочек в возрасте 5, 14 лет и 21 года. Старшая учится на 3-м курсе дневного отделения Финансовой академии при Правительстве РФ.

2. По месту основной работы начислена заработная плата:

- за январь – 3500 руб.;

- за февраль – 7 200 руб.;

- за март – 5450 руб.;

- за апрель – 2400 руб.;

- за май – 3460 руб.;

- за июнь – 4590 руб.

3. Ежемесячно организация оплачивает содержание младшей дочери в детском саду в сумме 300 руб.

4. Ежемесячно организация оплачивает квартирную плату в сумме 70 руб.

5. По договору подряда в другой организации начислена заработная плата: за февраль – 3200 руб.; за март – 3200 руб.; за апрель – 3200 руб.

Задание: рассчитать фактически уплаченный НДФЛ за полугодие. Должна ли произойти доплата налога по декларации? Если должна, определить ее размер.

Задача 2.

1. Учетной политикой промышленной организации предусмотрено определение выручки от реализации основного производства по отгрузке.

2. В данном регионе установлена ставка налога на прибыль в размере 17 %.

3. Организация не имеет лицензии на реализацию подакцизной продукции.

4. В I квартале 2006 г. отгружено потребителям продукции на сумму 50 тыс. руб.

5. Полная себестоимость отгруженной продукции составила 18 тыс. руб.

6. Оплачено продукции на сумму 25 тыс. руб.

7. Поступило авансов от потребителей на сумму 8 тыс. руб.

8. Реализовано основных средств на сумму 3,6 тыс. руб.

9. Остаточная стоимость реализованных основных средств – 1,5 тыс. руб.

10. Индекс-дефлятор составил 1,132.

11. Срок службы реализуемых основных средств – 1 год.

Задание: рассчитать налог на прибыль в I квартале 2006 г.

Вариант 8

Задача 1.

1. Генеральный директор ООО «КОМБИ», получивший инвалидность при исполнении воинского долга в Афганистане, имеет совместно с ним проживающего одного ребенка в возрасте 11 лет.

2. По месту основной работы начислена заработная плата:

- за январь – 10 000 руб.;

- за февраль – 9500 руб.;

- за март – 11 250руб.;

- за апрель – 12 300 руб.;

- за май – 10 540 руб.;

- за июнь – 12 300 руб.

3. В марте начислена материальная помощь в размере 20 000 руб.

4. В марте получены проценты по депозитному вкладу в коммерческом банке «Альфа». Депозитный счет открыт с 1 февраля на сумму 50 000 руб. Процентная ставка – 13 % годовых. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ в I квартале текущего года – 11 %.

Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие. Должна ли произойти доплата налога по декларации? Если должна, определить ее размер.

Задача 2.

Ставка налога на имущество организаций – 2,2 %.

Таблица 4 - Показатели стоимости имущества организации

Показатель	Дата
	01.01	01.04	01.07	01.10	01.01
1	2	3	4	5	6
Основные фонды – всего В том числе турбаза Износ основных фондов	23 450 546 11 243	24 563 546 12 312	25 634 546 14 582	23 111 546 15 400	20 000 546 16 430

Задание: рассчитать налог на имущество организаций за IV квартал отчетного года.