2.1.2.4 Расчет срока окупаемости капитальных вложений

Срок окупаемости капитальных вложений рассчитывается по формуле:

Ток=К/П;

Ток=К/Пч;

Ток=76000/129678,72=0,58 года;

Так как расчетный срок окупаемости меньше нормативного, разработка программного изделия целесообразно.

После проведенных расчетов необходимо сравнить приведенную прибыль и чистую дисконтированную стоимость своего варианта с данными смежного варианта анализ полученных результатов.

Результаты расчета экономической эффективности создания программного изделия изображены в таблице 6.

Таблица 6 Результаты расчета экономической эффективности создания нового программного изделия

Наименование показателей	Единица измерения	Проектируемый вариант	Сравниваемый вариант
1. Себестоимость создания ПИ	руб.	150001,94	229226,84
2. Себестоимость создания одной копии ПИ	руб.	1973,77	3839,08
3. Капитальные вложения на разработку ПИ	руб.	76000	76000
4. Прибыль от реализации нового программного изделия	руб.	129678,72	10298,52
5. Приведенная прибыль	руб.	104598,72	-14751,48
6. Чистая дисконтированная стоимость	руб.	235475,32	-51264
7. Рентабельность изделия	%	82,12	3,3
8. Рентабельность продаж	%	40,52	3
9. Затраты на 1 руб. продукции	руб.	0,49	0,95
10. Срок окупаемости капитальных вложений	лет	0,58	7,37

2.2 Расчет экономической эффективности от использования программного изделия

2.2.1 Расчет экономии затрат на единицу работ, выполняемых с использованием программного изделия

Экономия затрат при внедрении в рабочий процесс нового программного изделия может происходить, в первую очередь, за счет снижения трудоемкости работ, связанных с выполнением работ с его использованием.

Следствием этого является увеличение объема работ, выполняемых в организации и снижение затрат на электроэнергию, потребляемую компьютерами, зарплату работников, эксплуатирующих анализируемое ПИ, накладных расходов, приходящихся на единицу работ, выполняемых с использованием ПИ.

Но вместе с тем, внедрение нового ПИ в рабочий процесс приведет к увеличению расходов на амортизацию основного капитала за счет амортизации ПИ.

При расчете экономической эффективности следует учитывать только те статьи текущих затрат, которые изменяются в результате внедрения ПИ.

Экономия затрат рассчитывается по формуле:

ΔС=ΔСэ+ΔФОТ+ΔСВФ+ΔH-ΔA;

где Сэ – экономия затрат на электроэнергию на технологические цели, руб.;

ФОТ – экономия ФОТ пользователей ПИ, руб.;

СВФ – экономия отчислений в гос. внебюджетные фонды, руб.;

Н – экономия накладных расходов, приходящихся на единицу работ, выполняемых с использованием ПИ руб.;

А – увеличение затрат на амортизацию основного капитала, руб.

ΔС=0,72+11,25+3,82+6,45-0,17=22,16руб.;

2.2.1.1 Расчет экономии затрат на электроэнергию на технологические цели

Экономия затрат на электроэнергию рассчитывается по формуле:

ΔСэ=(Цэ*Nу*Кз(Тшт1-Тшт2))/60;

где Тшт1,Тшт2 – время выполнения одной операции в базовом и новом вариантах использования ПИ, мин. (исходные данные)

Nу=0.9квт, Кз=0.8, Цэ=4 руб.,

ΔСэ=(0,9*4*0,8(35-20))/60=0,72 руб.;

2.2.1.2 Расчет экономии ФОТ и ЕСН пользователей ПИ

Экономия ФОТ рассчитывается по формуле:

ΔФОТ=(ФОТ(Тшт1-Тшт2)/176*60),

ΔФОТ=(7920(35-20)/176*60)=11,25 руб.,(на 1 операц);

где ФОТ – месячный фонд оплаты труда пользователя ПИ, руб.;

176 – эффективный месячный фонд времени работы пользователя ПИ, час.

ФОТ=Фосн+Фдоп;

Фдоп=7200*0,1=720руб.;

ФОТ=7200+720=7920руб.;

где Фосн – основная заработная плата пользователя ПИ (должностной оклад), руб.;

Фдоп – дополнительная зарплата пользователя ПИ (10…15% от Фосн), руб.

Экономия отчислений в государственные внебюджетные фонды рассчитывается по формуле:

ΔСВФ=ΔФОТ*34%;

где 34% - ставка СВФ.

ΔСВФ=11,25*0,34=3,82 руб.;

2.2.1.3 Расчет экономии накладных расходов

К накладным расходам относятся расходы, связанные с работой организации в целом. Они рассчитываются пропорционально основной заработной плате пользователей ПИ и составляют в данной работе 80…100%.

ΔН=Н1-Н2=((0,8…1)*Фосн(Тшт1-Тшт2))/176*60;

ΔН=(0,8*5760*(35-20))/176*60=6,54 руб.;

2.2.1.4 Расчет увеличения затрат на амортизацию основного капитала

Увеличение затрат на амортизационные отчисления происходит за счет использования нового ПИ, которое является нематериальными активами.

Годовые амортизационные отчисления нового ПИ рассчитываются по формуле:

А=Ц*Na*Ку,

где Ц – стоимость программного изделия, руб. (берется из п. 2.1.2)

Na – норма амортизации ПИ, % (25%),

Ку – коэффициент, учитывающий затраты на установку и отладку ПИ (1,1…1,2).

А=4000*0,25*1,1=1100 руб.;

Увеличение амортизационных отчислений в себестоимости единицы работ, проводимых с использованием нового ПИ (Δ А), рассчитывается по формуле:

ΔА=(А*Тшт2)/Фэк*60;

Где Фэк– эффективный годовой фонд времени работы оборудования (компьютера с программным обеспечением), 2040 час.;

ΔА=(1100*20)/2040*60=0,17 руб.;

2.2.2 Расчет экономической эффективности внедрения нового программного изделия

Экономическую эффективность внедрения нового программного изделия следует определить путем расчета годового экономического эффекта и срока окупаемости капитальных вложений.

2.2.2.1 Расчет годового экономического эффекта

Годовой экономический эффект рассчитывается по формуле:

Э=(З1-З2)*Q2=ΔЗ*Q2;

где ΔЗ – сокращение приведенных затрат на единицу работ, выполняемых с помощью нового ПИ, руб.

Э=21,715*4896=106316,64 руб.;

где ΔС – экономия затрат на единицу работ, выполняемых с использованием нового ПИ, руб.;

Ен – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений. В данной работе принимается равным 0,5;

К – дополнительные капитальные вложения на единицу работ, выполняемых с использованием нового ПИ, руб.

ΔЗ=22,16-0,5*0,89=21,715 руб.;

Дополнительными капитальными вложениями в данной работе являются затраты на покупку, установку и отладку нового ПИ, приходящиеся на единицу работ, выполненных с его использованием (п. 2.2.1.4)

Дополнительные затраты рассчитываются по формуле:

ΔК=(Ц*Ку)/Q2;

ΔК=(4000*1,1)/4896=0,89 руб.;

где Q2-годовой объем операций, выполняемых с помощью нового программного изделия, ед.

Q2=(Фэк*60*Кз)/Тшт2;

где Кз - коэффициент, учитывающий машинное время работы вычислительного комплекса (0,7…0,8);

Q2=(2040*60*0,8)/20=4896 ед.;

Так как значение годового экономического эффекта положительное то целесообразно использование нового ПИ в рабочем процессе.