- •Налоги: понятие, значение, виды. Отличие налогов от сборов и иных обязательных платежей.
- •Система налогов и сборов в Российской Федерации. Порядок установления и введения налогов и сборов.
- •Налоговое право: предмет, метод, система, источники.
- •Законодательство о налогах и сборах: понятие и принципы.
- •Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве и во времени.
- •Понятие, виды, значение элементов закона о налоге.
- •Характеристика обязательных элементов закона о налоге.
- •Налоговое правоотношение: понятие, особенности, элементы, виды.
- •Налогоплательщик как субъект налогового правоотношения: общая характеристика, права и обязанности.
- •Защита прав и законных интересов налогоплательщика: понятие и способы.
- •Особенности правового статуса налоговых органов.
- •Права и обязанности лиц, содействующих уплате налогов и сборов.
- •Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Банки обязаны исполнять поручения:
- •Представительство в налоговом праве.
- •Постановка налогоплательщика на учёт в налоговом органе. Идентификационный номер налогоплательщика.
- •Налоговая обязанность: понятие и общие правила надлежащего исполнения.
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-организации и индивидуального предпринимателя.
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности в отношении налогоплательщика-физического лица.
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Основания и порядок изменения срока уплаты налогов и сборов, пени (отсрочка, рассрочка, налоговый инвестиционный кредит).
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
- •Налоговый контроль: понятие, задачи, виды, формы, органы, его осуществляющие.
- •Налоговая проверка: понятие, виды, значение. Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
- •Понятие, процедура проведения выездной налоговой проверки. Акт выездной налоговой проверки.
- •Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: понятие, принципы, место.
- •Налоговое правонарушение: понятие, характеристика элементов состава, виды.
- •Налог на доходы физических лиц.
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Акцизы.
- •Налог на прибыль организаций.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Транспортный налог.
- •Налог на имущество физических лиц.
- •Земельный налог.
- •Упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства.
-
Особенности участия банков в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Банки обязаны исполнять поручения:
– налогоплательщиков на перечисление налога (сборов, пеней и штрафов) в бюджетную систему РФ на соответствующий счет;
– по возврату налогоплательщикам, налоговым агентам и плательщикам сборов сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней и штрафов;
– местных администраций и организаций федеральной почтовой связи на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет, принятых от физических лиц – налогоплательщиков.
При наличии денежных средств на счете налогоплательщика банки не вправе задерживать исполнение поручения налогоплательщика и поручения налогового органа.
За неисполнение или ненадлежащее исполнение предусмотренных обязанностей банки несут ответственность, установленную НК. Применение мер ответственности не освобождает банк от обязанности перечислить в бюджетную систему РФ сумму налога. В случае неисполнения банком указанной обязанности в установленный срок к этому банку применяются меры по взысканию не перечисленных сумм за счет денежных средств и иного имущества.
Неоднократное нарушение указанных обязанностей в течение одного календарного года является основанием для обращения налогового органа в ЦБР с ходатайством об аннулировании лицензии на осуществление банковской деятельности.
Банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Банк обязан сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по своему местонахождению в течение 5 дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.
Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством РФ в течение 5 дней со дня получения запроса налогового органа.
-
Представительство в налоговом праве.
Налогоплательщик вправе участвовать в налоговых правоотношениях лично либо через представителя. Личное участие в налоговых правоотношениях не лишает его права иметь представителя, равно как участие представителя не лишает налогоплательщика права на личное участие в указанных правоотношениях. Общее количество представителей у одного налогоплательщика законом не ограничивается. Представительство в налоговых правоотношениях означает совершение представителем действий от имени и за счет собственных средств налогоплательщика – представляемого лица.
Налоговый кодекс выделяет два вида налоговых представителей – законные и уполномоченные.
Законные представители – представители, уполномоченные представлять налогоплательщика на основании закона или учредительных документов организации. Действия или бездействие законных представителей организации, совершенные в связи с ее участием в налоговых правоотношениях, признаются действиями (бездействием) самой организации. Вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо представителей, действия (бездействие) которых обусловили совершение данного налогового правонарушения.
Законными представителями налогоплательщика – физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством: родители, усыновители, опекуны и попечители. Законное представительство в сфере налогообложения физических лиц необходимо в связи с отсутствием у некоторых категорий налогоплательщиков (несовершеннолетние, недееспособные) налоговой дееспособности.
Уполномоченные представители – представители, уполномоченные представлять интересы налогоплательщика на основании доверенности. Уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов), иными участниками налоговых правоотношений. При этом не могут быть уполномоченными представителями должностные лица государственных и муниципальных органов. В настоящее время многие адвокаты, налоговые консультанты, аудиторы и их объединения специализируются на представительстве интересов налогоплательщиков.