4 Плательщики : -организации, -учредители простого товарищества, -филиалы представительств и иные обособленные подразделения юридических лиц Беларуси имеющие отдельный баланс.

Ставки: По прибыули 24%, По дивидендам 12%

Освобождение от налога на прибыль: -прибыль организации направленная на финансирование капитальных вложений,а также на погашение кредита банка получения и исполнения на эти цели. -прибыль организации перед регестрацией на тер.РБ бюджетной орг здравоохранения ,образ,культуры или на оплату счёта за преобразования.

Льготы по налогу на прибыль: 1-я группа льгот:Плат-ки налога на прибыль могут уменьшать облагаемую налогом прибыль на:1.1)суммы прибыли, направляемые на финанс-е кап. Вложений произв-го назначения и жил. Строит-ва, а т.ж. погашение кредитов банков, получ-х и использ-х на эти цели. Это уменьшение произв-ся при условии полного использ-я начисленного амортиз-го фонда на 1-е число месяца, в кот. Прибыль была направлена на эти цели. Данная льгота не предоставл-ся, если плптельщик имеет в собств-сти объекты сверхнормат-го незав-го строит-ва произв-го назначения.;1.2)на сумму затрат, осущ. за счёт прибыли, остающ-ся в распоряжении организ., по содержанию наход-ся на её балансе учреждений соц-культурной сферы. Данная льгота предоставл-ся в пределах норматива затрат по аналогичным учреждениям, содерж-ся за счёт средств бюджета.;1.3)суммы, переданные зарегистриров-м на террит.Р.Б. учреждениям образов-я, соц. Обеспечения, культуры, физкультуры, спорта, финансир-м за счёт средств бюджнта.Льготируется эта сумма в размере не более 5% облагаемой налогом прибыли.

2-я группа льгот: Освобождает от уплаты налога на прибыль:2.1) организ., использ-е труд инвалидов, если численность инвалидов более 50%, если числ-ть инвалидов сост. От 30 до 505. Льгота не распростр-ся на прибыль, получ-ю от торговой, торгово-закупочной и посреднич-й деят-сти. Сумма налога, остающ-ся в распор-ии орг-ии в связи с льготным налогообл-ем, исполь-ся только на произв. и соц. развитие;2.2) организ. Бытового обслуж-я, располож-е в сельской местности, независимо от форм собств-сти в первые 3 года с момента регистрации.

3-я группа льгот: Не облаг-ся налогом:3.1) прибыль орг-ии от реализ-ии произв-й ими продукции растеневодства(кроме цветов и декор. растений), животнов-во(кроме пушного зверя), рыболовства и пчеловодства;3.2)прибыль, получ. От произ-ва прод-ии дет. Питания;3.3.)прибыль орг-ии, располож. На территориях радиоакт-го загрязн-я, направл-я на оздоровление работников и членов их семей..Льготы не предост-ся но прибыли простого товарищества и хоз. Группы.

Налоговый и отч-й период налога на прибыль. Налог. Периодом призн-ся календ-й год.Отч. периодом – календ-й месяц или календ-й квартал.Сумма налога на прибыль исчисл-ся плат-ми нарастающим итогом сначала налог. Периода как произведение налог. Базы и налог. Ставки.

Плат-ки налога на прибыль по итогам истёкшего отч-го периода предост-т налог. Деклар-ю (расчёт) по налогу на прибыль не позднее 20-го числа месс., след. За отч-м периодом, независимо от наличия либо отсутствия объектов налогообл-я.

Уплата налога на прибыль произв-ся втечение налог. Периода по итогам истёкшего отч. Периода не позднее 22-го числа месс. След-го за отчётным.

Порядок расчета валовой прибыли:Н_пр=Пн_обл*Кпр/100%

5 Понятие о подоход. налоге. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Перечень доходов, которые не облагаются налогом. Плательщики: физ. лица, граждане РБ и лица без гражданства, постоянно проживающие на террит. РБ , иностран. Гр-не и лица без гражданства, которые не относятся к постоянно находящимся на террит. РБ.

Объект обложения:доходы, полученые плательщиком:1.от источников в РБ для физ. лиц признаваемых налоговыми резидентами РБ.2. от источников в РБ для физ. лиц не признаваемых налоговыми резидентами РБ.

Перечень доходов, которые не облагаются налогом:

-пособия по госуд. Соц. Страхованию и гос. соц. Обеспечению кроме пособий по временной нетрудоспособности и в том числе пособий по уходу за больным ребёнком.

-алименты получаемые физ. Лицами.

-стипендии получаемые студентами, учащимися, слушателями учебных заведений.

-доходы получаемые учащимися общеобр. И проф.-тех. Учебных заведений за выполняемые ими работы, связанные с учебно-произв. Процессом.

-все виды получаемых пенсий, назначаемых в порядке, установленном белор. Законодательством.

-денежные пособия, стоимость путевок, выдаваемых государством, пострадавшим в связи с аварией на ЧАЭС.

-доходы, получаемые в возмещение вреда при утрате трудоспособности, связанной с увечьем или иным повреждением здоровья, а также в связи с потерей кормильца.

-доходы в виде наследства.

-доходы, получаемые в результате дарения от близких родственников независимо от их размера.

-стоимость произв. В ден. И нат. Форме , получаемые на конкурсах и соревнованиях.

-матер. Помощь оказыв. В связи со стих. Бедствиями.

-матер. Помощь стоимость подарков, ср-ва на цели соц. Защиты.

-единовр. Мат. Помощь, оказ. По месту основной работы, юрид. Лицами и предпринимателями

Налоговая База: НБ определяется как в денежном так и в натуральном выражение доходов, подлежащих налогообложению уменьшенных на сумму наличных вычетов, применяемых последовательно.

Ставки подоходного налога: 12%, 9%,15%

Налоговые вычеты:

Стандартные

Социальные

Имущественные

Профессион. Вычеты

Стандартные налоговое вычеты:

-В размере 29200 ел. Руб. в месяц при получении дохода в сумме не превышающей 1766600 бел. Р

-В размере 81000 бел. Руб. в месяц на каждого ребенка до 18 лет на каждого иждивенца.

-В размере 162000 в месяц на каждого ребёнка до 18 лет и каждого иждивенца, вдовам, вдовцам, одиноким родителям, родителям имеющих трёх и более детей в возрасте до 18 лет, или детей-инвалидов до 18 лет.

Социальные вычеты:

В сумме оплаченной плательщиком в течении налогового периода за своё обучение в учережд. Образов. РБ, при получении первого высшего, первого среднего-специального, или первого проф. Техн. Образования, а также на погашение кредита в банках РБ.

Имущественные вычеты:

В сумме факт. Произв. Плательщиком и членами его семьи расходов на строительство либо приобретение на территории РБ индивидуального жилого дома или квартиры. Право на имущ. Нал. Вычет. Имеют плательщики и члены его семьи состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в местном исполнительном органе.

Профессиональные вычеты:

Применять проф. Нал. Вычеты имеют право след. Плательщики:

-ИП в сумме факт. Произвед. Ими и документально подтвержденных расходов непосредственно связанных с осущ. Предприним. Деятельности.

-Плательщики, получающие авторские вознаграждения в сумме факт. Произвед. Ими и документ. Подвержд. Расходов.

-Спортсмены и их тренеры получающие доходы за участие в комерч. Спортивных соревнованиях в сумме факт. Произвед. Ими и докум. Подверждение расходов.

10.Необходимость и значение контроля за уплатой налогов. Виды проверок: плановые, внеплановые, камеральные, выездные. Контроль-явл.одной из фукций управления.Он объективно необх., т.к.без него невозможно эффективное упр-е. Налог.контролем признаётся система мер по контролю за исполнением налог.законод-ва, осущ. Должностными лицами налог.органов, в пределах их полномочий по ср-вам учёта плат-ов, проверок, опроса плат-в и др.лиц, проверки данных учёта и отчётности, осмотра движимого и недвиж-го имущества, помещений и территорий где могут наход-ся объекты, подлеж-е Ноили использ.для извлечения дохода(прибыли),и в др.формах,предусм-х налог.и иным законод-м. Порядок организ. и проведения проверок устан-я Президентом Р.Б.,если иное не установлено законод.актами.

Налог.проверки могут быть: 1)плановая-проводится на основании графиков проверокутвержд-го руковод.нологов.органа по месту постановки на учёт плат-ка. Графики проверок доводятся до сведения плат-ка путём их размещения на информац.стендах, оборуд-х в помещении налог.органах. Плановые налог.проверки 1числа того же плпт-ка могут проводится не более 1раза в год;2)Внеплановая налог. Проверка провод-ся по поручению Президента Р.Б., правит-воР.Б., комитет гос.контроля. руковод.налог.органа, правоохр-х и суд-х органов. Внеплановая налог. проверка проводится без предвар-го уведомления плат-ка.Внеплан-я налог. проверка по поручению руковод.налог.органа может проводится при след. обст-х: 10наличия сведений и фактов о нарушении налог. законод-ва,2)непредст-е к устан-му сроку налоговых деклапраций или др. док-в, необх.для налогообл-я.,3)Ликвидация. Прекращение деят-сти ИП,ЧУП,4)наличие письменного заявл.плат-ка о зачёте либо возврате излишне уплач-х сумм налогов, сборов, пошлин.

3)Камеральная налог. проверка провод-я по месту нахожд-я налог. органа, на основе налог. деклараций(расчётов)и др. док-в, предст-х плат-м и связаны с налогообл-м.;4)выездная налог. проверка провод-ся по месту нах-я плат-ка путём изучения полноты и прав-сти отражения в бух.учёте плат-м операций, оказ-х прямое или косвенное влияние на сумму налогов и сборов,с последеющим сравнением, определ-х в ходе проверки фактич-х сумм налогов, сборов, с отражёнными плат-м налог. декларациях(расчётах).Выездные налог. проверки бывают: комплексными, рейдовыми, темотическими, встречными. По итогам налог. проверки должностными лицами налог. органов составл-ся акт или справка по форме, устан-й законод-м.

Права плат-ка; плат-к имеет право:1)получать от налог. органов бесплатную инфу о действующих налогах, сборах, а т.ж. о правах и обяз-ях плат-ов, налог. органов и их должностных лиц;2)получать от налог. органов письменное разъяснение по вопросам применения акта налог. законод-ва;3)использ-ть налог. льготы при наличии основания и в порядке, установл-м законод. Актами;4)присутствовать при проведении налог. проверки;5)требовать от должн-х лиц налог. органа актов налог. законод-ва при совершении ими действий в отн-ии плат-в;6)обжаловать решения налог. органов.

Обязанности плательщика:-уплачивать установленные налоговым законодательством налоги на сборы. - стать на учёт в налоговых органах. - вести учёт доходов (расходов) в установленном порядке. - представлять в налоговый орган в установленном порядке дикларации, отчёты, балансы и др. документы. - подписывать акт налоговой проверки. - предоставлять в налоговый орган документы на использование налоговых льгот. - удерживать и перечислять в бюджет соответствующие налоги и сборы. - выполнять др. обязанности установленные актами налогового законодательства.

Обязанности налоговых органов и их должностных лиц: 1.Действовать в строгом соответствии с законодательством. 2,Корректно и внимательно относится к их представителям, не унижать их честь и достоинства. 3.Осуществлять контроль за соблюдение налогового законодательства правильным отчислением и своевременные уплаты налогов, сборов. 4.В порядке установленном налоговым законодательством проводить налоговые проверки. 5.Требовать от плательщика устранения выявленных нарушений и исполнение требований. 6.Соблюдать налоговую тайну и правила хранения сведения от плательщиков.

Контроль является одной из функций управления. Он объективно не обходим поскольку без контроля не возможно эффективное управление.

Налоговым контролем признаётся система мер по контролю за исполнением налогового законодательства, осуществляемая должностными лицами налоговым органом в приделах их полномочий.

По средствам учёта плательщиков, проверок, опроса плательщика и др. лиц, проверки данных учёта и отчётности, осмотра движимого и недвижимого имущества, помещений и территорий где могут происходить дохода (прибыли) и в др. формах предусмотренных налоговым и иным законодательством….. Порядок организации и проведений проверок устанавливается Президентом РБ если иное не установлено законодательными актами. Плановые налоговые проверки одного и того же плательщика могут провести не более 1 раза в год. В неплановая налоговая проверка проводится по поручению президента РБ , правительства, комитет государственного контроля, руководителей налогового органа, внеплановая налоговая проверка проводится без предварительного уведомления.