4) Обеспечение возможностей высокого оборота активов в процессе их использования.

а) высокооборачиваемые активы. К ним относятся производственные запасы, с закупкой и доставкой которых нет проблем, а соответственно и нет необходимости формирования страховых и сезонных их размеров;

б) активы с нормальной оборачиваемостью. К ним относятся прочие виды оборотных активов предприятия, не вошедшие в состав первой группы. Как правило, они составляют преимущественную часть оборотных активов предприятия;

в) низкооборачиваемые активы. К ним относятся внеоборотные активы — производственные основные средства и НМА, используемые в операционном процессе

Существует 3 принципиальных подхода к формированию оборотных активов:

агрессивный – заключается в минимизации всех форм страховых резервов по отдельным видам оборотных активов.

консервативный – предусматривает полное удовлетворение текущей потребности во всех видах оборотных активов для осуществления хозяйственной деятельности, но и создание увеличенных резервов в случае сложности с обеспечением сырьем и материалами,

умеренный – направлен на обеспечение полного удовлетворения текущей потребности во всех видах оборотных активов, создании нормативных страховых резервов в случае сбоев деятельности предприятия. При таком подходе среднее для реальных хозяйственных условий

46. Платежный календарь как инструмент управления текущих финансовых потребностей предприятия

Оперативные финансовые планы – это краткосрочные тактические планы предприятия, часть его годового или квартального бюджета.

Основным инструментом оперативного планирования и управления денежными средствами является платежный календарь - таблица поступлений и платежей - по дням планового периода с подведением ежедневного остатка денежных средств. Состояние этого остатка определяет так называемую абсолютную ликвидность предприятия - отрицательный остаток на определенную дату является признаком невозможности выполнения запланированных платежей и, следовательно, несбалансированности платежного календаря. Для балансировки применяются довольно стандартные методы: перенос платежей на более поздний срок, замена одного платежного средства другим (например, платежа с расчетного счета на выдачу векселя) и т.п. Удобство использования платежного календаря заключается в наглядности контроля за состоянием денежных средств.

Таким образом, платежный календарь — инструмент оперативного финансового планирования, с помощью которого прослеживается динамика платежей, определяется их приоритетность и синхронизируются поступления и выплаты.

Платежный календарь на 2-ю декаду января (тыс. Руб.):

Статьи наличия поступления и расходования денежных средств.	1-я декада	2-я декада
Раздел 1. Наличие и поступление средств 1. Остаток средств на расчетном счете на начало периода. 2. Выручка от реализации продукции, в т.ч.: Безналичный расчет Наличный расчет 3. Поступления средств от краткосрочных финансовых вложений. 4. Реализация излишних материально-производственных запасов 5. Поступления краткосрочных банковских и коммерческих кредитов. 6. Поступления целевого финансирования. 7. Прочие поступления средств. 8. Итого поступлений. Раздел 2. Виды денежных расходов. 1. Текущие счета к оплате. 2. Платежи по фонду оплаты труда. 3. Авансовые платежи налога на прибыль. 4. Погашение кредитов и уплата %. 5. Краткосрочные вложения. 6. Расчеты по решениям арбитража и судов. 7. Прочие расходы. 8. Итого расходов. Остаток (+) нехватка (-) средств на расчетном счете для покрытия расходов на конец периода (1+8-16) Лимит остатка средств на расчетном счете Средства к размещению (17-18)(+), потребность в дополнительных источниках финансирования (17-18)(-)