40. Базовая формула кредитного анализа и кредитная политика предприятия

В случаях, когда представляется возможным достаточно надёжным оценить вероятность платежа покупателя, решение о предоставлении ему кредита может быть принято на основе базовой формулы кредитного анализа. Она учитывает минимально возможную вероятность платежа, при котором ожидаемая прибыль от продажи данного вида товара будет равна нулю.

ОП = V(ВР – ПС)(1 – V) = 0

Оп - ожидаемая прибыль, V - вероятность платежа покупателя за поставку продукции, ВР - выручка о реализации продукции, ПС – полные издержки на производство и реализацию продукции.

Суть кредитной политики: кому предоставлять кредит, в каких размерах и на каких условиях.

Кредитная политика включает определение:

• срока кредитования,

• кредитоспособность покупателя (условия кредитования),

• создание резервов по сомнительным долгам,

• системы сбора платежей,

• системы скидок,

• оценка кредитного риска клиента,

• постоянный контроль платежей,

• оценка финансовых последствий кредита клиенту

Для получения сомнительных долгов используется факторинг – переуступка банку или иной кредитной организации неоплаченных долговых требований.

Различают три типа кредитной политики предприятия по отношению к покупателям продукции - консервативный (минимизация кредитного риска), умеренный и агрессивный.

Билет № 16

16. Развернутый и сальдированный финансовые планы в управлении финансами предприятия.

Годовой финансовый план предприятия, фирмы или компании на практике составляется по нижеприведенной сальдированной форме. Он должен предусматривать квартальную разбивку и увязку взаимосвязанных показателей.

Баланс доходов и расходов предприятия (финансовый план) на предстоящий год. Размерность, тыс. руб.

Наименование показателей	План на год
+	-
Раздел I. Доходы и поступления средств. НДС акцизы валовая прибыль амортизация ремонтный фонд излишек собственных оборотных средств начисления ЕСН мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве долгосрочный кредит банка другие доходы и поступления Итого доходов и поступлений			Раздел II. Расходы и отчисления средств. инвестиции в основные фонды прирост норматива собственных оборотных средств затраты на ремонт основных фондов расчеты по ЕСН направления прибыли в денежные фонды Всего В том числе: в фонд выплат дивидендов акционерам; в фонд накопления; в фонд потребления; в фонд риска основной долг по долгосрочным банковским кредитам увеличение уставного капитала другие расходы и отчисления Итого расходов и отчислений
Раздел III. Платежи в бюджеты. НДС акцизы налог на прибыль налог на имущество налог на рекламу сбор на нужды образовательных учреждений другие налоги и сборы за счет прибыли			Раздел IV. Целевое бюджетное финансирование и др.целевые поступления средств. инвестиционные целевые программы дотации на возмещение разницы в ценах прочее целевое финансирование расходов накопительный счет увеличения уставного капитала другие целевые поступления средств

Итого ассигнований и других поступлений

Всего доходов и поступлений денежных средств

Всего расходов и отчислений денежных средств

Чтобы планировать свою хозяйственную деятельность и контролировать выполнение сметы, предприятие ежегодно составляет развернутый финансовый план. Каждая строка такого плана должна иметь свой собственный код, а также включать в доходах и расходах соответственно выручку (объем продаж) и затраты на производство и реализацию продукции (полную плановую себестоимость), и статьи, отражающие в доходах и расходах одновременно.