3. Бизнес-план по производству слабоалкогольных напитков на оао «Уржумском свз»

3.1 Резюме

Основным направлением деятельности завода является расширение ассортимента, путем внедрения новых технологий. Одним из таких направлений является производство слабоалкогольных напитков:

1. Проект – А – слабоалкогольный напиток негазированный, прозрачный, непастеризованный «Ананас»;

2. Проект Б - слабоалкогольный напиток газированный, замытненный, пастеризованный «Ягодка».

Напитки слабоалкогольные — это напитки с объемной долей этилового спирта от 1,5 до 9,0%, приготовленные из соков, концентратов соков, продуктов пчеловодства, спиртов виноградного, плодового, этилового ректификованного, настоев и экстрактов растительного сырья, сахара или его заменителей с добавлением пищевых вкусоароматических добавок, красителей, воды и других компонентов.

На Руси подобные напитки известны давно, в том числе медовые, буза, пиво и др. Подобные напитки вырабатывают путем брожения сусла, приготовленного на натуральном меде, зерновых, без сахара или с добавлением. Поскольку сахар стал вырабатываться только в середине XIX в., а слабоалкогольные напитки известны человечеству более 5 тыс. лет, то сырьем для их производства были различные углеводосодержащие продукты.

Напитки слабоалкогольные подразделяются по внешнему виду — на прозрачные и замутненные; по степени насыщения двуокисью углерода — на газированные и негазированные и по способу обработки — на напитки с применением консервантов и без консервантов, пастеризованные и непастеризованные.

Напитки слабоалкогольные изготавливаются по рецептурам и технологическим инструкциям, разработанным для изготовления того или иного напитка. Поскольку в настоящее время рынок напитков интенсивно развивается и населению предлагаются разнообразные напитки, изготовленные различными частными фирмами и предприятиями, и была узаконена эта группа.

Медовые напитки вырабатывают путем брожения охмеленного сусла, приготовленного на натуральном меде и сахаре. Процесс брожения длится всего 36 часов, затем молодой (недоброженный) напиток охлаждают, снимают с дрожжевого осадка и направляют на охлаждение, где завершается дображивание Сахаров ферментами дрожжевой клетки в течение 7 дней при температуре 12° С и 3 дня при температуре 4—5° С в бочках емкостью до 500 дм3. Созревший слабоалкогольный напиток фильтруют и разливают в бутылки или бочки емкостью 25—50 л и еще выдерживают 3—4 недели при температуре не выше 10°С.

Могут вырабатываться медовые напитки также с добавлениями экстрактов из пряно-ароматичного сырья, других физиологически активных компонентов (витаминов, минеральных веществ и др.).

Буза вырабатывается смешанным молочнокислым и спиртовым брожением на основе пшена, сахара и дрожжей. Промытое пшено варят с водой (в соотношении 1:4), полученную кашу растирают, добавляя при этом двойное количество воды. После охлаждения до 30°С добавляют дрожжи и до 50% сахара в соответствии с рецептурой. Молочнокислое брожение вначале ведут при температуре 25—30°С в течение 24 ч, чтобы накопилась молочная кислота, затем добавляют остальное количество сахара, доводят плотность сусла водой, разливают в бочки или бутылки и выдерживают в прохладном месте еще в течение суток.

Органолептические и физико-химические показатели качества напитков, обусловленные особенностями используемого сырья, технологии производства и условиями розлива, устанавливаются в технологической инструкции на конкретную продукцию. При этом объемная доля спирта должна составлять от 1,5 до 9,0%, массовая доля двуокиси углерода — 0,30%, осадка (для замутненных напитков) — 2,0%.

3.2 Оценка и анализ рынка

При исследовании кировского рынка алкогольных напитков в первую очередь следует отметить, что его объем как в натуральном, так и в денежном выражении растет довольно быстрыми темпами. Причем локомотивами роста в последние несколько лет являются слабоалкогольные напитки: пиво и с/а коктейли. Так, в 2008 году, по данным ГТК, общий объем рынка превысил 1,100 тыс. руб., из которых порядка 800 тыс. тыс. (около 70%) пришлось на “легкие” категории. Кроме того, их доля в общих продажах спиртных напитков продолжает увеличиваться. По этой причине, рост потребления чистого алкоголя замедляется, и в течение 2009-2011 гг. он стабилизировался на уровне 11,5-12,0 л/год на одного человека.

Большая часть продаж в денежном выражении по-прежнему приходится на водку: по прогнозам в 2011 году оборот водки составит более 10 млрд. руб., тогда как общий объем рынка оценивается в 22 млрд. руб. На втором месте по стоимости суммарных продаж находится пиво – наиболее популярная категория алкогольных напитков (примерно 7 млрд. долларов в 2011 году), а замыкает тройку лидеров вино. При этом отмечаемые высокие темпы роста рынка в денежном выражении связаны не только с ростом цен, но и с переключением потребителей на продукцию из более дорогих ценовых сегментов.

При снижении общего объема потребления водки происходит изменение структуры ее продаж: последовательно увеличивается спрос на продукцию средне- и высокоценовых сегментов за счет снижения доли рынка дешевой водки. Только за 1-ое полугодие 2011 года удельный вес сегмента вырос примерно на 2,4%. В то же время и со стороны предложения наблюдается повышение интереса к высококачественной продукции: за прошедшие два года число марок среднеценового сегмента возросло в 2 раза, а высокоценового – в 2,4 раза.

Среди основных тенденций кировского рынка алкогольных напитков, относящихся к классу премиум, можно назвать рост числа марок, представленных в розничной сети.

Объем розничной продажи населению Кирове и Кировской области алкогольных напитков и пива в 2010 года составил 8,2 тыс. декалитров и вырос по сравнению с январем 2009 года на 5,6%.

Объем реализации населению водки и  ликеро-водочных изделий в натуральном выражении составил за 2011 года 15,6 тыс. декалитров, что на 3,3% больше, чем за 2010 года.

Производство водки и ликеро-водочных изделий в текущем году по отношению к аналогичному прошлогоднему периоду снизилось, что свидетельствует о наступлении равновесия на рынке, насыщенном данной продукцией.

За время работы ОАО «Уржумский СВЗ» было освоено более 50 наименований новых видов продукции. Реализация продукции осуществляется через 21 розничный магазин, а также 4 оптовых склада и собственные фирменные магазины. В настоящий момент предприятие входит в холдинг «Система Глобус», которая всячески пытается стать монополистом по алкоголю в г. Кирове, уже сейчас продукция завода занимает порядка 70-85% выставочной площади в магазинах Кировской области.

Для выявления тенденций рынка слабоалкогольных газированных напитков проведено исследование состояния рынка слабоалкогольных газированных напитков на примере г. Кирова. Молодой динамичный рынок слабоалкогольных газированных напитков, «взрослея», дифференцируется и по ценовым категориям. Если в стадии внедрения на рынок и бурного роста рынок был относительно однороден по ценовому признаку, то в настоящий момент времени наблюдается его ценовая дифференциация, которая свидетельствует о переходе данного рынка к этапу зрелости.

Покрытие рынка слабоалкогольными газированными напитками составляет 67 %, причем эти напитки присутствуют во всех торговых каналах от супер- и гипермаркетов до киосков и павильонов.

Анализ численности товарных артикулов в анализируемой категории напитков показал, что средняя численность товарных артикулов в одном среднестатистическом месте продажи продовольственных товаров составила 12,4 товарных артикула. При этом максимальное значение численности этой товарной подгруппы составило 55 товарных артикулов. Корреляционная зависимость между глубиной ассортимента напитков анализируемых товарных подгрупп и размером торговой площади мест продажи отсутствует.

В анализируемом торговом канале более 80 % продаж составляют 11 торговых марок, из них 7 производитель – компания Хэппилэнд.

В структуре торгового ассортимента рынка слабоалкогольных газированных напитков на российском рынке более чем на 20 % от суммарного объема продаж в настоящее время представлена Джином-тоником. Популярность Джина-тоника объясняется, прежде всего, тем, что это первенец из категории слабоалкогольных напитков, компилированный с развитых зарубежных рынков. Популярность другого вкуса - апельсина (более 15 % суммарного объема) объясняется предпочтениями россиян этого вкуса, знакомого, как вкус праздника, поддерживаемого глобальными товаропроизводителями соков и безалкогольных напитков (Фанта от Coca-Cola, Меринда от PepsiСо и др.). Вкусоароматические композиции на основе или имитирующие грейпфрут или лимон (каждый по 8-9 % от общего объема) получили предпочтение среди других вкусоароматических основ слабоалкогольных напитков ввиду их удачного сочетания со спиртосодержащими основами.

В структуре торгового ассортимента доминирующее место занимают напитки Абсентер и Matrix (по 19 % каждый). С учетом того, что ценовой уровень этих товарных марок различается (Абсентер – на премиальном уровне, а Matrix – на среднерыночном), популярность у покупателей этих двух слабоалкогольных напитков можно объяснить, вероятнее всего, хорошим их качеством, которое обеспечивается традиционными лидерами алкогольного рынка (ООО Веда, Саранск и Ост-Аква, Черноголовка).

Вместе с тем следует также отметить, что, благодаря агрессивной маркетинговой политике, отражающейся на выпуске множества товарных марок, различающихся по своим потребительским свойствам, а также за счет привлечения к производству и распределению по географическому рынку России нескольких предприятий, выпускающих напитки по лицензии, принадлежащей головой компании, наибольшую рыночную долю занимает в объеме продаж компания Хэппилэнд.

Эта компания имеет 33,7 %. совокупную рыночную долю по товарным маркам. Одновременно следует отметить, что доли в продажах зарубежных товарных марок, выпускаемых этой компанией в России, составляет более половины от консолидированной рыночной доли всей компании (12,56 %), что косвенно характеризует их стабильное качество.

Как видно из рисунка 1, ценовые сегменты слабоалкогольных газированных напитков, входящих в число лидеров продаж (с совокупной долей 80 % от общей суммы продаж в натуральном выражении), разделились на 4 различающихся между собой категории: среднерыночная (23-24 руб.), ниже среднерыночной (14 руб.), выше среднерыночной (26-30 руб.) и премиальная (32-40 руб. и более). К премиальной категории относятся такие лидеры продаж как Абсентер, Red Devil, Альпикс. К ценовой категории выше среднерыночной – Ягуар, Трофи, Магдалена, Черный русский, к среднерыночной - Matrix, Ace Dog, Казанова, к категории ниже среднерыночной – только одна торговая марка Фаворит (Беслан).

Как показали наши исследования, премиальная и средняя категория цен в анализируемом торговом канале преобладают (36 и 33 %, соответственно - в натуральном исчислении), ценовая категория выше средней составляет 25 %, а ниже среднерыночной – только 6 %. Одновременно отметим, что корреляционной зависимости между ценой напитка и объемом его продаж в натуральном исчислении не выявлено.

Анализ торгового ассортимента анализируемой товарной группы показала, что более ¾ рынка (76 % от общего товарооборота слабоалкогольных газированных напитков) занимают 3 товаропроизводителя: Хэппилэнд (33 %), Веда (24 %), Ост-Аква (19 %). Остальные производители продают на анализируемом рынке только 24 % слабоалкогольных газированных напитков в натуральном выражении.

Доли в продажах на рынке слабоалкогольных газированных напитков в алюминиевых банках и стеклянных бутылках приблизительно равны по 47 %. Самую низкую долю в продажах имеют слабоалкогольные напитки, продаваемые в экономичной ПЭТ- упаковке емкостью 1,5 л (чуть более 5 %).

Структура товарного предложения в анализируемом торговом канале по емкости упаковки приблизительно в равной мере разделена на мелкие (0,25 + 0,275 дм³), средние (0,33 дм³) и выше среднего (0,5 дм³) упаковки и составляет 36, 27 и 32 %, соответственно. Незначительную долю в продажах имеют напитки, разлитые в крупную (1,5 дм³) экономичную упаковку. Это подтверждает ранее сделанные наблюдения о том, что емкость упаковки слабоалкогольных газированных напитков должна быть удобной для разового индивидуального потребления в мобильных условиях.

Анализ химического состава напиток энергетического Ягуар Лайт и Абсентер Энерджи, у которых на упаковке указано содержание в составе напитка кофеина, показал, что концентрация кофеина в этих напитках составляет 184 и 177 мг/дм³, соответственно.

Инновационным напитком этой категории стала алкогольная модификация известного безалкогольного энергетического напитка Red Devil - Red Devil Alcoenergy (Хэппилэнд), производимый по лицензии и под контролем компании Happyland, Великобритания. Эта субкатегория слабоалкогольных газированных напитков демонстрирует впечатляющие темпы роста продаж (более чем в 2 раза за год). Доля alco-энергетиков составляет в н.в. более 5 % (5,2 %) от общего объема производства рынка слабоалкогольных газированных напитков.

Вместе с тем, опираясь на растущий спрос потребителей на алко-энергетики, товаропроизводители слабоалкогольных газированных напитков наносят на упаковку информацию вводящую покупателей в заблуждение. Так, выпускаемый алко-энергетик DOZA (ООО Браво Премиум, СПб), несмотря на привлекающую внимание покупателей надпись на упаковке «energy», как показали наши исследования, не имеет в своем ингредиентном составе никаких дополнительных, кроме традиционных для этого вида напитков, компонентов (сахар, этиловый ректификованный спирт, лимонная кислота, ароматизатор). Вместе с тем, на упаковке напитка указывается, что источником энергии является содержащийся в напитке натуральный компонент гуарана, в то время как на самом деле в качестве такого компонента выбран только натуральный ароматизатор «Гуарана». В свою очередь, гуарана не является источником энергии, а лишь возбуждает нервную систему.

Следующей тенденцией является появление с 2005 г слабоалкогольных напитков с так называемым «эйфорическим» эффектом. Это такие напитки как Абсентер (ООО Солтейн, Москва), Jaguar (ООО Хэппилэнд), и др. В состав этих напитков вводятся экстракты растений, которые воздействуют на нервную систему, в том числе и обладающие галлюциногенным действием. Такие вещества содержатся в полыни (используется для производства Абсентов), они вызывают опьянения особого рода с галлюцинациями и быстрым привыканием именно к этому напитку. Благодаря этому, абсент стал любимым напитком французской богемы, а в настоящее время пользуется определенной популярностью у российской молодежи. Кроме этого вводятся экстракты листьев матэ или препараты таурина, обладающие аналогичным эффектом.

Доля, так называемых alco-энергетиков, т.е. слабоалкогольных газированных напитков с наличием в их составе компонентов, обладающих сильным тонизирующим действием, составляет, в соответствии с рисунком 1, ок. 15% в суммарном объеме продаж напитков этой товарной группы, исчисленном в натуральном выражении (в литрах) и ок. 21% в объеме продаж, исчисленном в денежном выражении (данные получены в феврале 2010 г.).

Осенью 2010 года, в соответствии с рисунком 2, эта доля снизилась до уровня значений доли алкоэнергетиков в общем объеме продаж: 13,2%- в натуральном исчислении и 18,1%- в денежном.

Падение доли alco-энергетиков в суммарном объеме продаж слабоалкогольных газированных напитков в летнее время нужно считать позитивной тенденцией анализируемого сегмента регионального потребительского рынка, т.к. суммарный эффект на организм потребителей алкоголя и энергетических компонентов признан врачами негативным вследствие разнонаправленности их действия.

Оценка указанной тенденции проиллюстрирована на рисунке 3.

Всоответствии с рисунком 3, спрос наalco-энергетики за анализируемый период (шесть месяцев 2010 года) упал на 11,5% в натуральном и на 12,2%- в денежном выражении.

Таким образом, установлено, что рынок слабоалкогольных газированных напитков в России в н.в. молод и динамичен, в торговом ассортименте ежегодно появляются инновации, соответствующие мировым тенденциям потребительского спроса.

3.3 План производства

Слабоалкогольные напитки отличаются низким содержанием этилового спирта естественного брожения (от 3 до 8% об.), умеренной сладостью, приятным све­жим вкусом. У нас налажено производство слабоалкогольного виноградного напитка Росинка. Существует три основных технологических схемы приготовле­ния слабоалкогольных напитков:

1 – путем снижения спиртуозности столовых вин за счет уда­ления из них этилового спирта;

2 – купажированием столовых вин с безалкогольными ком­понентами— водой, соками и фруктовыми эссенциями;

3 – путем частичного сбраживания сахаров сусла с останов­кой брожения на ранней стадии.

При удалении из вина этилового спирта (1-я схема) с целью сохранения его исходных органолептических свойств использу­ют «мягкие» режимы дистилляции: низкие температуры и глу­бокий вакуум. Проводят иногда предварительное экстрагирова­ние из вина ароматических веществ, которые возвращают затем в готовый продукт. Для удаления спирта используют также обратный осмос, диализ, продувание виноматериалов в специаль­ной деалкоголизирующей установке. Слабоалкогольные напитки, получаемые по 2-й схеме, пред­ставляют собой смесь сухого вина с водой, а также с сахаром, эссенциями или настоями и соками цитрусовых и других плодов. Выпускаются газированные напитки, получаемые в результате смешивания красного столового вина, виноградного сока или вакуум – сусла и натуральной цитрусовой эссенции, а также в рав­ных пропорциях виноградного вина с апельсиновым, яблочным, ананасовым и другими соками. Наиболее известные слабоалко­гольные напитки Шпритц (ФРГ) и Гешпритцер (Австрия) гото­вят из смеси сухого вина и воды; в Испании и Аргентине готовят напиток Сангрия двух видов — сухая и сладкая, который пред­ставляет собой смесь сухих вин (красного и белого) с водой, сахаром, различными эссенциями или настоями и соками раз­нообразных плодов. Сухая Сангрия содержит сахаров до 0,5 г на 100 мл, сладкая — до 7 г на 100 мл. В Аргентине газированный напиток Сангрия крепостью 5 — 12% об. с концентрацией сахара 10 г на 100 мл получают путем купажирования красного столового вина и виноградного сока или концентрированного виноградного сусла и натуральной цит­русовой эссенции с введением лимонной кислоты. Широко распространены в Бразилии, Югославии и других странах слабоалкогольные напитки, состоящие в равных про­порциях из различных виноградных вин с многообразными на­туральными соками — яблочным, ананасовым, апельсиновым и др. Аналогичного типа напитки Резняк, Грозденица, Виноград­ный выпускаются в Болгарии. Способом частичного сбраживания сахаров сусла с приоста­новкой брожения на начальной стадии (3-я схема) получают наиболее гармоничные и ценные слабоалкогольные напитки. В Аргентине, например, известен напиток Чича крепостью 5% об. и сахаристостью 8 г на 100 мл. Готовят его брожением виноград­ной мезги под давлением углекислоты до достижения необходи­мых кондиций. Низкий выход продукции и трудоемкость опера­ций по осветлению и биологической стабилизации получаемых напитков препятствуют широкому распространению этой техно­логии. Среди слабоалкогольных напитков в ряде стран Закав­казья употребляется Маджари — частично сброженное сусло из вызревшего винограда различных европейских или аборигенных сортов; в Венгрии большой популярностью в осеннее время поль­зуется недоброженное сусло Мушто.

Напитки слабоалкогольные – напитки с объемной долей этилового спирта от 1,5 до 9,0%. В состав которых входит спирт этиловый ректификованный, вода высшей степени очистки, c добавлением соков, настоев и экстрактов растительного сырья, сахара или его заменителей, а также  пищевые вкусоароматические добавки, красители и другие компоненты.

  Слабоалкогольные напитки подразделяют:

1.   по внешнему виду:

- прозрачные,

- замутненные

2.   по степени насыщенности углеродом:

- газированные,

- негазированные

  3.   по способу обработки: 

- с применением консервантов и без консервантов

- пастеризованные и не пастеризованные

 При производстве слабоалкогольных напитков используется вода высшей степени очистки, которая идет на производство питьевой воды   Утренняя роса, отвечающая нормам ГОСТ по питьевой воде.  Для окрашивания напитков используются натуральные пищевые красители, согласно рецептурам. Также при производстве слабоалкогольных напитков  используется широкий ассортимент жидких ароматизаторов идентичных натуральным, имеющих санитарно-эпидемиологические заключения департамента здравоохранение.

Краткий процесс производства слабоалкогольных напитков:

1. Купажные напитки готовят в закрытых эмалированных чанах. Перемешивание производится с помощью насоса.

Для производства слабоалкогольного напитка негазированного, прозрачного, непастеризованного «Ананас» потребуется следующее сырьё:

Таблица 11 - Сырье для производства

Наименование	Стоимость в руб. на 1 кг продукции
1 Вода артезианская	2.60
2. Сахар	0.63
3. Спирт	6.00
4. Сок «Ананас»	4.20
5. Ароматизатор «Ананас»	1.40
6. Красители, эмульгаторы	1.50

Для производства слабоалкогольного напитка газированный, замытненный, пастеризованный «Ягодка» потребуется следующее сырьё:

Таблица 12 - Сырье для производства

Наименование	Стоимость в руб. на 1 кг продукции
1. Вода артезианская	3.30
2. Сахар	3.13
3. Краситель	0.86
4. Стабилизатор	1.03
5. Сорбат калия	0.03
6. Эмульгатор	0.28
7. Ароматизатор вишня	0.14
8. Вода артезианская	1.72
9. Инверный сироп	4.2
10. Спирт очищенный	26.03

Учитывая среднюю цену реализации слабоалкогольного напитка негазированного, прозрачного, непастеризованного «Ананас» (проект А) и слабоалкогольного напитка газированный, замытненный, пастеризованный «Ягодка» (проект Б) 23р. И 50р. Соответственно, сравним экономическую эффективность двух инвестиционных проектов, которая может быть реализована на базе ОАО «Уржумский СВЗ».

3.4 План маркетинга

Рассмотрение Плана маркетинга продукции начнем ценообразования. Ценообразование не сводится к простому выяснению вопроса о себестоимости товара, чтобы потом просто прибавить прибыль. Не стоит в борьбе с конкурентами устанавливать максимально низкую цену. Цены можно легко сбросить, а поднять их затем будет гораздо труднее.

В рамках Кирова, максимальную отдачу будет иметь телевизионная реклама. Достаточно охотно местные телекомпании идут на бартер. Не стоит исключать из внимания размещение рекламы в газетах. Целесообразным станет участие в различных выставках. Не будем забывать, что нашими потенциальными клиентами будут люди со средним и высоким достатком.

Но выставки случаются не каждый день, особенно в провинциальном городе. Стоит уделить внимание каналам сбыта. Для того чтобы наша продукция нашла покупателя, размещение торговых точек следует разместить максимально грамотно.

Целевым сегментом ОАО является «высокое качество/низкая цена».

Торговые точки отмечают следующие основные критерии при выборе поставщика: качество – доставка – цена - ассортимент.

В меньшей степени на их выбор влияет наличие упаковки, система скидок. Проведенное исследование позволило сделать следующие выводы. Городской рынок слабоалкогольных напитков насыщен и стабилен. Рынок имеет тенденцию к расширению. Завоевание рынка следует проводить путем расширения ассортимента за счет разработки новых видов. Годовой бюджет маркетинга представлен в таблице 13. При сохранении стабильно высокого качества выпускаемой продукции рассмотреть возможность корректировки ценовой политики для сохранения высокой рентабельности товаров. Постоянно повышать качество и эффективность маркетингово – сбытовой деятельности.

Таблица 13 – Затраты на продвижение нового вида напитков, Руб.

Статьи затрат	Сумма
Сумма на исследования	13000
Презентация продукции	7000
Организационные расходы, связанные с привлечением покупателей	6000
Итого	26000

Таким образом, на осуществление продвижения продукции необходимо израсходовать 26000 рублей.

3.5 Организационный план

Состав работ по внедрению проекта представлена в таблице 14.

Таблица 14 - Построение декомпозиции организационной структуры

Фаза (уровень 2)	Подфаза (уровень 3)	Операция (уровень 4)
Создание идеи проекта	Разработка товара	Создание идеи товара
		Анализ внутренних возможностей
Анализ рынка	Исследование рынка	Анализ конкурентов
		Анализ потребителей
		Анализ поставщиков
Реализация проекта	Внедрение проекта	Создание товара в лаборатории
		Анализ качества лабораторных образцов
		Разработка технической документации
		Согласование рецептуры с руководством
		Расчет себестоимости проекта
		Финансовый план
		План маркетинга
		Расчет показателей эффективности
		Утверждение рецептуры в СЭС
		Закупка оборудования у поставщиков
		Производство слабоалкогольных напитков

По конечным операциям представлена продолжительность в днях (таблица 15).

Таблица 15 - Список операций проекта

Код операции	Название операции	Предполагаемая продолжительность (дни)
1	Создание идеи товара	1
2	Анализ внутренних возможностей	1
3	Анализ конкурентов	3
4	Анализ потребителей	3
5	Анализ поставщиков	3
6	Создание товара в лаборатории	1
7	Анализ качества лабораторных образцов	3
8	Разработка технической документации	1
9	Согласование рецептуры с руководством	1
10	Расчет себестоимости проекта	1
11	Финансовый план	1
12	План маркетинга	1
13	Расчет показателей эффективности	1
14	Утверждение рецептуры в СЭС	10
15	Закупка оборудования у поставщиков	10
16	Производство	-

Таблица 16 - Матрица ответственности

Операция	Исполнители
	Менеджер проекта	Финансово –экономический отдел	Лаборатория	Производственный цех
Создание идеи товара	О
Анализ внутренних возможностей	О
Анализ конкурентов	О
Анализ потребителей	О
Анализ поставщиков	О
Создание товара в лаборатории			И
Анализ качества лабораторных образцов			И
Разработка технической документации			И
Согласование рецептуры с руководством			И
Расчет себестоимости проекта		И
Финансовый план		И
План маркетинга		И
Расчет показателей эффективности		И
Утверждение рецептуры в СЭС	И
Закупка оборудования у поставщиков	И
Производство				И

Таблица 17 - Список операций с указанием связей

Код операции	Название операции	Код предшествующей операции	Предполагаемая продолжительность (дни)
1	Создание идеи товара	-	1
2	Анализ внутренних возможностей	1	1
3	Анализ конкурентов	2	3
4	Анализ потребителей	-	3
5	Анализ поставщиков	-	3
6	Создание товара в лаборатории	3,4,5	1
7	Анализ качества лабораторных образцов	6	3
8	Разработка технической документации	7	1
9	Согласование рецептуры с руководством	8	1
10	Расчет себестоимости проекта	9	1
11	Финансовый план	10	1
12	План маркетинга	11	1
13	Расчет показателей эффективности	12	1
14	Утверждение рецептуры в СЭС	13	10
15	Закупка оборудования у поставщиков	14	10
16	Производство	15	-

Сетевой график представлен на рисунке 6.

Создание идеи товара

Анализ внутренних возможностей

Анализ конкурентов

Анализ поставщиков

Анализ потребителей

Создание товара в лаборатории

Анализ качества лабораторных образцов

Разработка технической документации

Согласование рецептуры с руководством

Расчет себестоимости проекта

Финансовый план

План маркетинга

Расчет показателей эффективности

Утверждение рецептуры в СЭС

Закупка оборудования у поставщиков

Производство

Рисунок 6 - Сетевой график

Рисунок 6 – Сетевой график

Таблица 18 - Трудовые ресурсы

Наименование должности	Количество, чел.	Стоимость, руб./час.
Менеджер проекта	1	200
Бухгалтер	1	200
Технолог	1	200
Рабочие	4	100
Итого	7	-

3.6 Оценка рисков

Рассмотрим основные возможные риски и пути их снижения:

1.Риск потери конкурентных преимуществ.

Снизить его возможно путем постоянного расширения номенклатуры и ассортимента выпускающих товаров, уделяя особое внимание вопросам повышения качества и политике ценообразования.

2.Риск изменения договорных условий поставщиками.

Снижение его возможно путем расширения круга поставщиков

3. Форс-мажорные обстоятельства - страхование.

Экономическая категория коммерческого риска, присущая свободным рыночным отношениям, приобрела черты объективности и в наших условиях. Она проявляется на всех стадиях воспроизводственного процесса (в промышленной, оптовой и розничной торговле, как и во всех других областях хозяйственнофинансовой деятельности, связанной с получением прибыли). Отсюда и необходимость, и актуальность проблемы анализа данной категории.

В условиях рынка задачи анализа значительно расширяются и углубляются, так как конкуренция заставляет предпринимателей активнее изучать информацию, чтобы предотвратить возможные ошибки при совершении рискованных производственных, финансовых, коммерческих и других операций.

Чтобы разумно использовать законы рынка, а не быть его жертвой, необходимо применять наиболее передовые формы анализа функционирования составляющих процесс воспроизводства. Одной из таких форм является анализ коммерческого риска, в определении которого лежит его «подверженность возможности экономических, финансовых потерь или успехов, физического ущерба, повреждений, промедлений как следствия неопределенности, связанной с выбранной линией поведения».

На сегодняшний момент коммерческие риски для завода достаточно малы с одной стороны, так как предприятие является монополистом на алкогольном рынке Кировской области, с другой стороны при работе с покупателями наблюдается все большее количество просроченных платежей, что снижает оборачиваемость продукции и снижает прибыль предприятия. Для оценки рисков рассчитаем порог рентабельности выпускаемой продукции на предприятии.

3.5 Финансовый план

Исходные данные для оценки экономической эффективности инвестиционного проекта представлены в таблице 19.

Таблица 19- Исходные данные для оценки экономической эффективности инвестиционного проекта

Показатели	Примечание	Проект А	Проект Б
Потребность в инвестициях (капитальные вложения), тыс. руб.		2208	3048
Цена оптовая реализации 1 тонны продукта, тыс. руб.		23	50
НДС, %	от оптовой цены	18	18
Срок реализации проекта, лет		8	8
Производственная мощность цеха, тонн	В месяц	35,28	32,26
По истечении … лет технологическое оборудование реализуется		8	8
Балансовая стоимость ОПФ, тыс. руб.		1920	2650
Амортизационные отчисления, %	От балансовой стоимости	12,5	12,5
Ликвидационная стоимость, %	От балансовой	10	8
Норма дисконта, %		22,04	22,04
Выход на проектную мощность – два месяца спустя начала работы цеха.
В первый месяц цех работает с загрузкой мощности, %		50	45
Во второй месяц цех работает с загрузкой мощности, %		75	70
Переменные затраты на тонну продукции, тыс. руб.		16,63	40,645
Постоянные затраты, тыс. руб.	В год	1520	1507

Для того, что бы рассчитать ЧДД, необходимо, рассчитать ставку дисконтирования. Рассчитаем норму дисконта с учетом уровня инфляции по формуле:

r = r₀+r₀*i+i, (1)

где r - номинальная процентная ставка

r₀ – реальная процентная ставка за 1 шаг начисления процента.

Возьмём ставку рефинансирования ЦБ РФ с 01.12.2010 года – 13%

I – индекс инфляции. Прогнозирую средний уровень инфляции на 8 лет на уровне не более 8%.

r = 0,13+0,13*0,08+0,08=22,04%

Произведем расчет прибыли от продаж.

Для проекта А расчет объема выручки реализации проекта приведен в таблице 14. В первый и второй месяц производственный мощность составляет соответственно 50 % и 75% от плановой. Таким образом:

Выручка в первый месяц = 23*35,28*0,5 = 405,72 тыс. р.

Выручка во второй месяц = 23*35,28*0,75 = 608,58 тыс. р.

Объем реализации за последующие месяцы принимаем без изменений исходя из достигнутой максимальной производственной мощности оборудования 35,28 литров/месяц. Соответственно выручка от реализации составит за третий и последующие месяцы = 35,28. * 23= 811,44тыс. руб. Исходя из этих данных, рассчитаем выручку за квартал. За 1 квартал 2009г выручка составит = 1825,74 тыс. р. Во втором и последующем квартале выручка составит = 2434 тыс. р.

Аналогично производим расчеты по проекту Б.

V произв. Продукции за 1 месяц = 32,26*0,45 = 14,5т

За 2 месяц = 32,26*0,7 = 22,6т

За весь 2009 год составит = 32,26*10+14,5+22,6=359,7т. Начиная с 2010года объём проивз. Продукции будет составлять = 32,6т*12= 387,12т/год.

Выручка в первый месяц = 32,26*50*0,45 = 725,85 тыс. р.

Выручка во второй месяц = 32,26*50*0,7 = 1129,1 тыс. р.

Объем реализации за последующие годы принимаем без изменений исходя из достигнутой максимальной производственной мощности оборудования 387,12 литров/месяц. Выручка за первый год составит = 1613*10+726+1129 = 17985 тыс. р.

Соответственно выручка от реализации составит за второй и последующие годы:

Выручка годовая = 32,26 * 50*12 = 19356 тыс. руб.

Расчёт суммы текущих затрат.

Для проекта А

Переменные расходы для проекта А составили:

В 1 месяц – 16,63*0,5*35,28= 293,4 тыс. р.

Во 2 месяц – 16,63*0,75*35,28= 440 тыс. р.

В 3 и все последующие месяцы переменные расходы по моим расчётам составят 16,63*35,28 = 587 тыс. р. Соответственно за 1 год они составят = 293,4+440+587*10=6600 тыс. р. За последующие годы = 587*12=7040 тыс. р.

Для проекта Б.

Переменные расходы для проекта Б составили:

В 1 месяц – 40,645*0,45*32,26= 590 тыс. р.

Во 2 месяц – 40,645*0,7*32,26= 918 тыс. р.

В 3 и все последующие месяцы переменные расходы по моим расчётам составят 40,645*32,26 = 1311 тыс. р. Соответственно за 1 год они составят = 590+918+10*1311= 14620 тыс. р. За последующие годы = 1311*12 = 15734

1. ЧДД (чистый дисконтированный доход), накопленный за время реализации проекта А, составил 2898 тыс. руб., (проекта Б)- 5631 тыс. руб.

2. Рассчитаем ВНР (внутреннюю норму рентабельности) проекта на основе данных по формуле:

= 114,5%

3. Срок окупаемости составляет для проекта А 2 полных года. Число месяцев рассчитаем по формуле:

(2)

где - абсолютная величина последнего отрицательного сальдо накопленного потока денежного дохода,

S2 – значение первого положительного сальдо накопленного потока денежного дохода.

Для проекта Б полное число лет окупаемости составляет один год, число месяцев:

4. Индекс доходности, рассчитанный через отношение суммы настоящей стоимости денежных поступлений (сумма значений по строке 9 из Таблица20,21 соответственно для проектов А, Б) к величине инвестиций.

В таблице 18 представим показатели эффективности инвестиционного проекта.

Таблица 20 - Показатели эффективности инвестиционных проектов

Показатели	ПРОЕКТ А	ПРОЕКТ Б
ЧДД	2898	5631
ВНД	114,5	197,4
Срок окупаемости	2,07	1,6
ИД	3,61	4,76

Таким образом:

1. Чистый дисконтированный доход (интегральный эффект) – величина положительная и у проекта А и у проекта Б, за время осуществления проекта А составляет 2898 тыс. руб., что меньше ,чем у проекта Б на 94%.

2. Индекс доходности проекта А больше 1, составляет 3,61 – это меньше, чем у проекта Б.

3. Срок окупаемости проекта А 2,07 года, это , безусловно меньше срока реализации проекта, но у проекта Б этот показатель лучше – 1,6 года.

4. ВНД проекта А составляет 114,5% , это значительно меньше, чем у проекта Б.

На основании результатов расчета вышеуказанных критериев экономической эффективности считаем, что доходы, получаемые в результате реализации проекта А и проекта Б окупают затраты. Данные расчетов показывает более высокой экономической эффективности проекта Б по всем рассмотренным критериям.

Анализ безубыточности производства представим в таблице 21 и 22.

Таблица 21 - Точка безубыточности и операционный рычаг для проекта А.

Показатель	Оценка
1.Переменные издержки на единицу продукции (тонну), тыс. руб.	16,63
2.Всего постоянные расходы, тыс. руб.	1520
3.Цена продукции, за кг. руб.	23
4.Маржинальный доход (цена – переменные издержки)	6,37
5.Точка безубыточности, тонн (стр.2/стр.4)	239
6.Точка безубыточности, (стр. 2/ (1-стр.1/стр.3) тыс. руб.	5487
7.Расчет запаса безопасности
8.План продажи, тонн	423
9.Доход ( стр.3*стр.7), тыс. руб.	9729
10.Общие переменные издержки (стр.1*стр.7), тыс. руб.	7034
11.Прибыль валовая (стр. 8- стр.9- стр.2)	1175
12.Запас безопасности, руб. (Доход – Точка безубыточности в денежном выражении или стр.8-стр.6)	4242
13.Запас безопасности, % (Зона безопасности/Доход, стр.11/стр.8)	44%
14.Вложенный доход (стр. 8- стр.9)	2695
15.Операционный рычаг (стр. 13/стр.10)	2,29

Таблица 22 - Точка безубыточности и операционный рычаг для проекта Б

Показатель	Оценка
1.Переменные издержки на единицу продукции (тонну), тыс. руб.	40,645
2.Всего постоянные расходы, тыс. руб.	1507
3.Цена л продукции, тыс. руб.	50
4.Маржинальный доход (цена – переменные издержки)	9,355
5.Точка безубыточности, тонн (стр.2/стр.4)	161
6.Точка безубыточности, (стр. 2/ (1-стр.1/стр.3) тыс. руб.	8055
7.Расчет запаса безопасности
8.План продажи, тонн	387
9.Доход ( стр.3*стр.7), тыс. руб.	19350
10.Общие переменные издержки (стр.1*стр.7), тыс. руб.	15730
11.Прибыль валовая (стр. 8- стр.9- стр.2)	2113
12.Запас безопасности, руб. (Доход – Точка безубыточности в денежном выражении или стр.8-стр.6)	11295
13.Запас безопасности, % (Зона безопасности/Доход, стр.11/стр.8)	58%
14.Вложенный доход (стр. 8- стр.9)	3620
15.Операционный рычаг (стр. 13/стр.10)	1,71

Согласно полученным расчетам по проекту А годовой объем производства сахарного печенья, при котором предприятие не получает прибыли, но и не несет убытков составляет 239 тонн, проектная мощность цеха 423 тонны. Запас прочности составляет 44%.

Исходя из определения операционного рычага получаем, что 10-ти процентное увеличение объема продаж приводит к увеличению прибыли на 22,9%.

Согласно полученным расчетам по проекту Б годовой объем производства печенья с начинкой, при котором предприятие не получает прибыли, но и не несет убытков 161 тонн, проектная мощность цеха 387 тонн. Запас прочности составляет 58%.

Исходя из определения операционного рычага получаем, что 10-ти процентное увеличение объема продаж приводит к увеличению прибыли на 17,1%.

Исходя из полученных данных можно сделать вывод, что проект Б более предпочтителен, чем проект А, так как:

1. точка безубыточности проекта Б имеет меньшее значение ,чем у проекта А. Это свидетельствует о том ,что проект Б при меньшем объеме производства начнет приносить прибыль.

2. запас прочности проекта Б превышает запас прочности проекта А на 14%.

3. операционный рычаг проекта Б ниже, чем у проекта А, что лучше в условиях нестабильной экономики.

В качестве факторов, отражающих изменения ЧДД проекта рассмотрим, в диапазоне от -20% до 20%: объём инвестиций, объем реализации, цена реализации, изменение себестоимости.

Таблица 23 - Влияние факторов на величину ЧДД (тыс. руб.)

Показатель	проект А			проект Б
	-20	0	20	-20	0	20
объем реализации	1153	2933	4713	1169	5681	10192
объем инвестиций	3301	2933	2565	6189	5681	5172
цена продукции	-3500	2933	9366	-7090	5681	18452
себестоимость	7641	2933	-1781	17072	5681	-5710

Как видно из таблицы наибольшей чувствительностью для проекта А имеет показатель оптовой цены реализации продукции. Это делает проект сильно зависимым от конъюнктуры на потребительском рынке. Следует заключать долгосрочные контракты с розничными продавцами, особый упор необходимо сделать на договора с сетевыми магазинами, т.к. кроме больших объёмов реализуемой продукции можно договориться и о долгосрочных перспективах сотрудничества.

Вторым по значимости является фактор себестоимости. При снижении себестоимости на 20% ЧДД увеличивается на 260%, но также сильно падает в случае её увеличения. Третьим по значимости является фактор объёма реализованной продукции, но несмотря на снижение на 20% ЧДД всё равно остаётся положительным. Наименее чувствительным фактором является объём инвестиций, несмотря на колебания объём ЧДД изменяется незначительно и остаётся положительной величиной.

Что касается проекта Б то здесь наиболее чувствительным является также фактор цены реализации, но колебания ЧДД незначительно но больше чем у проекта А.

Показатели эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия после реализации проекта.

Таблица 23 - Анализ финансового состояния предприятия при реализации инвестиционного проекта

Показатели	до внедрения инвестиционного проекта	после внедрения инвестиционного проекта	Отклонение,+/-
1	2	3	4
Внеоборотные активы	9955	11875	1920
Оборотные активы	41589	47220	5631
в т.ч. денежные средства	15648	21279	5631
Собственный капитал	38071	40184	2113
Заемный капитал	13473	13473	0
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,20	1,57	0,37
Коэффициент критической (быстрой) ликвидности	2,37	2,73	0,36
Коэффициент текущей ликвидности	3,15	3,5	0,35
Коэффициент финансовой независимости	0,74	0,75	0,01
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,68	0,70	0,02
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами	2,77	2,79	0,02
Класс кредитоспособности	Первый	Первый	-

Таким образом, по данным таблицы видно, что при реализации инвестиционного проекта финансовое состояния улучшается, показатели характеризующие ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия повышаются, при этом предприятию по прежнему присвоен первый класс кредитоспособности. В связи, с чем можно сделать вывод, что реализации инвестиционного проекта целесообразна.

Заключение

По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы:

В современных условиях организации остро нуждаются в оперативной и достоверной экономической и финансовой информации, позволяющей оптимизировать затраты и финансовые результаты и принимать обоснованные управленческие решения. К сожалению, принимаемые управленческие решения зачастую не обосновываются соответствующими расчетами, а носят интуитивный характер. Ситуация такова, что экономически эффективная деятельность организации возможна только в том случае, если она имеет четко заданные достаточно напряженные, но реальные для выполнения количественные параметры затрат и финансовых результатов.

Руководители, которые собираются достичь поставленных особо важных задач, обязаны правильно организовать финансовое планирование как неотъемлемую часть стратегического планирования.

Начало функционирования любой организации связано с разработкой ее миссии и стратегии компании, которые детализируются в бизнес-плане, являющемся продуктом внутренней управленческой деятельности.

Бизнес-план как один из наиболее распространенных в настоящее время видов планов представляет собой рабочий инструмент руководителя для организации своей работы; развернутую программу (организованных мер, действий) осуществления бизнес-проекта, предусматривающую оценку расходов и доходов; документ, характеризующий основные стороны деятельности и развития организации; результат исследования и обоснования конкретного направления деятельности на определенном рынке.

Организация может иметь одновременно несколько бизнес-планов, в которых степень детализации обоснований может быть различной.

Целью бизнес-плана может быть не столько получение кредита или привлечение инвестиций, сколько определение стратегических и тактических направлений и ориентиров самой организации. Бизнес-план имеет двойственное предназначение. Он может разрабатываться для привлечения инвестиций в организацию и тогда его основными потребителями становятся внешние контрагенты-инвесторы, кредиторы, деловые партнеры, а задачей - раскрытие механизма приращения капитала, вложенного в организацию инвестором. С той же позиции следует рассматривать разработку бизнес-планов для вновь создаваемых сегментов организации, определенных по организационному признаку как центры инвестиций либо стратегические бизнес-единицы: в роли инвестора здесь выступает управляющая компания или центральное руководство.

Предлагаемый проект характеризуется следующими показателями:

Наибольшей чувствительностью для проекта А имеет показатель оптовой цены реализации продукции. Это делает проект сильно зависимым от конъюнктуры на потребительском рынке. Следует заключать долгосрочные контракты с розничными продавцами, особый упор необходимо сделать на договора с сетевыми магазинами, т.к. кроме больших объёмов реализуемой продукции можно договорится и о долгосрочных перспективах сотрудничества.

Вторым по значимости является фактор себестоимости. При снижении себестоимости на 20% ЧДД увеличивается на 260%, но также сильно падает в случае её увеличения.

Третьим по значимости является фактор объёма реализованной продукции, но, несмотря на снижение на 20% ЧДД всё равно остаётся положительным. Наименее чувствительным фактором является объём инвестиций, несмотря на колебания объём ЧДД изменяется незначительно и остаётся положительной величиной.

Что касается проекта Б то здесь наиболее чувствительным является также фактор цены реализации, но колебания ЧДД незначительно но больше чем у проекта А.

При реализации инвестиционного проекта финансовое состояние ОАО «УСВЗ» улучшается, показатели характеризующие ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость повышаются, при этом предприятию по прежнему присвоен первый класс кредитоспособности.