2 Организационно – экономическая характеристика оао «Уржумский Спиртоводочный завод»

2.1 Организационная характеристика предприятия

Открытое акционерное общество «Уржумский спиртоводочный завод»(ОАО «Уржумский СВЗ») находится в городе Уржуме Кировской области, ул.Кирова,8а.

История предприятия насчитывает уже более 100 лет. В 1901 году, расположенный в Уржуме казённый винный склад Вятского губернского акцизного управления, выпустил первую партию спиртных напитков. В своём сегодняшнем виде предприятие открылось в результате реструктуризации ОАО «Уржумводспирт», и было зарегистрировано администрацией Уржумского района 01.04.1998 г.

С 1997 года предприятие ОАО "Уржумский спиртоводочный завод" возглавляет Даровских Владимир Иванович. Именно с его приходом началось возрождение предприятия. Девизом новой стратегии завода стало "Качество родниковой чистоты". Сегодня "Уржумский спиртоводочный завод" является лидером на рынке ликероводочной продукции Кировской области. Заслуги В.И. Даровских были по достоинству оценены правительством РФ. В 2004 году в Кремле на церемонии вручения Премии "Российский национальный Олимп" в числе представителей директорского корпуса лучших российских предприятий Владимир Иванович получил почетный знак "За честь и доблесть".

Город Уржум - одно из немногих заповедных мест России с прекрасной экологией, щедрой, богатой на урожай природой. Сто лет назад, в1901 году казенный винный склад Вятского губернского акцизного управления выпустил первую партию спиртных напитков. Именно с этого момента началась богатая история Уржумского спиртоводочного завода. Несмотря на более чем вековую историю, Уржумский завод современное и динамично развивающееся предприятие: напитки выпускаются на новейшем оборудовании, постоянно модернизируются технологии производства, особое внимание уделяется качеству продукции.

Завод, на котором сейчас работает более 600 чел, целиком и полностью восстановил свой былой авторитет, утраченный в антиалкогольную компанию, и стал явным лидером на алкогольном рынке Кировской области.

В ассортименте предприятия на сегодняшний день более 80 наименований ликероводочных изделий: это водки, настойки, бальзамы, десертные напитки, спиртованные соки и морсы.

Вся продукция производятся из экологически чистого сырья: высококачественного зернового спирта, местных плодов, ягод и трав с использованием исключительно натуральных компонентов.

В состав ОАО Уржумский СВЗ входят: Ройский спиртовый завод, спиртоводочный завод по производству водки и ликероводочной продукции, цех по производству спиртованных соков, а также сеть собственных и арендуемых оптовых складов и магазинов в Кирове, Уржуме и других городах Кировской области.

Общество является юридическим лицом по действующему законодательству РФ. Целью общества является получение прибыли.

ОАО «Уржумский СВЗ» осуществляет производство и продажа алкогольной продукции, спиртованных соков, розничная торговля. Основной ассортимент выпускаемой продукции: водки; наливки; аперитивы; настойки горькие; настойки сладкие; десертные напитки; бальзамы; коньяк; спиртованные соки.

За время работы предприятия было освоено более 50 наименований новых видов продукции. Реализация продукции осуществляется через 21 розничный магазин, а также 4 оптовых склада.

ОАО «Уржумский СВЗ» - основное бюджетообразующее предприятие района.

В соответствии с Уставом высшим органом управления обществом является общее собрание акционеров. Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью предприятия. Текущее руководство заводом осуществляет генеральный директор, который действует от имени предприятия. Он избирается собранием акционеров и является единоличным исполнительным органом общества. Структура управления ОАО «Уржумский СВЗ» представлена в приложении 12, рисунок 5. Целью общества является получение прибыли. Уставной капитал общества составляет 50437000 рублей. Он составляется из номинальной стоимости 29669 акций. Цена 1 акции составляет 1700рублей. Все акции общества являются именными, обыкновенными, бездокументарными. Номинальная стоимость одной акции – 1700 рублей. Дивиденды выплачиваются на каждую обыкновенную акцию один раз в год .

2.2 Экономическая характеристика предприятия

Проанализируем ресурсы предприятия и эффективность его деятельности. Эффективность использования основных средств предприятия определяется на основании данных, представленных в таблице 1. Таблица 1 - Эффективность использования основных средств

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 г. к 2008 г., %
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	194013	217594,5	238443,5	122,9
Объем выручки без НДС (тыс. руб.) в текущих ценах	669745	834239	921265	137,6
Среднесписочная численность работников, чел.	488	546	604	123,8
Чистая прибыль, тыс.руб.	95585	65675	51866	54,3
Фондовооруженность, тыс. руб./ чел.	397,57	398,52	394,77	99,3
Фондоотдача, руб./ руб.	3,45	3,83	3,86	111,9
Фондоемкость, руб./ руб.	0,29	0,26	0,26	89,3
Уровень рентабельности основных средств, %	49,27	30,18	21,75	-

Как следует из данных таблицы 1, объем основных фондов увеличился за 3 года на 22,9% при этом объем выручки за этот же период вырос на 37,6%. Соответственно, выросла фондоотдача основных средств на 11,9% и снизилась фондоемкость на 11,7%). При общем росте численности персонала в 2010 г. по сравнению с 2008 г. на 23,8% снизилась фондовооруженность труда на 0,7%. Резко снизилась рентабельность основных фондов. Таким образом, можно сделать вывод о том, что основные средства предприятия используются недостаточно эффективно.

Наиболее мобильной частью активов любого предприятия являются его оборотные средства, данные об эффективности использования которых представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Эффективность использования оборотных средств

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 г. к 2008 г., %
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	386439,0	696538,0	868972,0	224,9
Объём выручки без НДС (тыс. руб.) в текущих ценах	669745,0	834239,0	921265,0	137,6
Прибыль от продаж, тыс. руб.	156253,0	123627,0	130835,0	83,7
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты	1,7	1,2	1,1	61,2
Продолжительность одного оборота, дней	207,7	300,6	339,6	163,5
Прибыль в расчете на 1 оборот, тыс. руб.	90157,1	103220,9	123408,5	136,9
Уровень рентабельности оборотных средств, %	40,4	17,7	15,1	-

Как видно из данных таблицы 2, среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия за исследуемый период имела тенденцию к увеличению и в 2010 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 124,9%, выручка же в этом периоде увеличился на 37,6%. Соответственно, оборачиваемость оборотных средств снизилась на 0,6 оборота или на 38,8%, в результате продолжительность одного оборота увеличилась на 132 дня или на 63,5%. Поскольку темпы роста прибыли от продажи был ниже, чем объем оборотных средств, то увеличилась прибыль в расчете на 1 оборот оборотных средств на 36,9% при общем снижении оборачиваемости оборотных средств снизилась рентабельность оборотных средств на 25,3%.

Для исследования эффективности данной структуры управления и численности работников исследуем эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии (Таблица 3).

Таблица 3 - Эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.	2010г. к 2008г., %
1.Объем выручки без НДС (тыс. руб.) в текущих ценах	669745	834239	921265	137,5
2.Среднесписочная численность работников, чел.	488,0	546,0	604,0	123,8
3.Фонд оплаты труда, тыс. руб.	91957,0	114649,0	122070,0	132,7
4.Уровень фонда оплаты в % к выручке, %	13,7	13,7	13,3	-
5.Среднегодовая оплата труда 1 работника – всего, тыс. руб.	188,4	210,0	202,1	107,3
6.Выручка на 1 рубль расходов на оплату труда, руб.	7,3	7,3	7,5	103,6
7.Общие затраты труда на производство, чел.-ч.	1015040,0	1135680,0	1256320,0	123,8
8.Прибыль от продаж, тыс. руб.	156253,0	123627,0	130835,0	83,7
9.Валовой доход, тыс. руб.	261099,0	245405,0	248959,0	95,4
10.Валовой доход в расчете на 1 рубль расходов на оплату труда, руб.	2,8	2,1	2,0	71,8
11.Приходится в расчете на 1 работника, тыс. руб.:
выручки	1372,4	1527,9	1525,3	111,1
прибыли	320,2	226,4	216,6	67,7
валового дохода	535,0	449,5	412,2	77,0
12.Трудоемкость, чел.-ч / руб.	1,5	1,4	1,4	90,0

На предприятии работает 604 человеа, их численность изменялась за 3 года на 23,8%, оплата труда увеличилась на 32,7 % при увеличении выручки на 37,5%, что говорит о меньшем росте издержек на оплату труда, чем о росте выгоды от этого труда. Об этом свидетельствуют показатели:

• Уровень фонда оплаты в % к выручки, который снизился на 0,4%,

• Выручка на 1 рубль расходов на оплату труда, который увеличился на 3,6%,

Но, не смотря на эту тенденцию, показатели деятельности предприятия на одного работника снизились:

• Прибыль – 32,3%,

• Валовой доход – 33,0%.

Трудоемкость снизилась на 10%, то есть занятость персонала уменьшилась, следовательно, предприятию следует задуматься о сокращении штата работников.

Эффективность деятельности проанализируем на основании данных, представленных в таблице 4.

Таблица 4 - Эффективность деятельности предприятия

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 г. к 2008 г., %
Объем выручки без НДС (тыс. руб.) в текущих ценах	669745,0	834239,0	921265,0	137,6
Себестоимость произведенного товара, тыс. руб.	408646,0	588834,0	672306,0	164,5
Коммерческие и управленческие издержки, тыс. руб.	104846,0	121778,0	118124,0	112,7
Уровень издержек обращения % к выручке, %	76,7	85,2	85,8	-
Выручка на 1 рубль текущих затрат, руб.	1,3	1,2	1,2	89,4
Среднесписочная численность работников, чел.	488,0	546,0	604,0	123,8
Среднегодовая стоимость основных фондов – всего, тыс. руб.	194013,0	217594,5	238443,5	122,9
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	386439,0	696538,0	868972,0	224,9
Валовой доход, тыс. руб.	261099,0	245405,0	248959,0	95,4
Валовой доход в % к выручке, %	39,0	29,4	27,0	-
Прибыль от продаж, тыс. руб.	156253,0	123627,0	130835,0	83,7
Прибыль от реализации в % к выручке, %	23,3	14,8	14,2	-
Чистая прибыль, тыс. руб.	95585,0	65675,0	51866,0	54,3
Рентабельность текущих затрат, %	18,6	9,2	6,6	-
Рентабельность продаж, %	14,3	7,9	5,6	-
Рентабельность совокупного капитала, %	16,5	7,2	4,7	-

Как следует из данных таблицы 4, общий объем выручки за исследуемый период вырос на 37,6%, в то время как издержки выросли на 64,5%.В результате в 2010 г. по сравнению с 2008 г. объем прибыли от продаж снизился на 16,3%, а уровень издержек по отношению к выручки увеличился на 9,1%. Поскольку в данном периоде темпы роста прибыли от продаж были ниже темпов роста выручки, снизилась доля прибыли в структуре выручки на 9,1%. Валовой доход в данном периоде снизился на 4,5%, в результате доля валового дохода в общем объеме выручки снизилась на 12%. При снижении объема чистой прибыли на 45,7% снизился уровень рентабельности продаж на 8,7%, а рентабельности текущих затрат на 12,0%. В этом же периоде произошло снижение рентабельности совокупного капитала на 11,8%.

Проанализируем финансовые показатели (Приложение Б,В,Г,Д).

Таблица 5 - Финансовые коэффициенты платежеспособности за 2008 – 2010 г.г.

Наименование коэффициента	Значение показателя на конец года			Нормативное значение
	2008г.	2009г.	2010г.
Общий показатель платежеспособности	1,516	1,341	1,300	больше 1
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,115	0,461	0,075	больше 0,1 – 0,7
Коэффициент «критической оценки»	1,028	1,094	0,593	0,7-0,8
Коэффициент текущей ликвидности	1,544	1,435	0,893	необх. 1,5 оптим. 2 – 3,5
Коэффициент маневренности функционирующего капитала	0,315	0,328	-0,665	0,3 – 0,5
Доля оборотных средств в активах	0,642	0,753	0,512	более 0,5
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,256	0,160	-0,380	не менее 0,1

На основании данных таблицы 5, можно сделать вывод, что предприятие в целом вполне платежеспособно. Но наблюдается тенденция к ее снижению, предприятие уже не сможет полностью погасить свои краткосрочные обязательства за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Но предприятие вполне сможет расплатится со своими кредиторами при суммировании данных статей с ожидаемыми поступлениями от дебиторов, а также принимая во внимание текущие активы в целом. Более 66% средств вложено на предприятии в текущую деятельность. Доля оборотных средств предприятия составляет больше половины, что также является положительным фактом.

Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости предприятия (Таблица 6)

Таблица 6 - Коэффициенты финансовой устойчивости на 2008 – 2010 г.г.

Наименование коэффициента	Значение показателя на конец года			Нормативное значение
	2008	2009	2010
Коэффициент автономии	0,52	0,37	0,29	более 0,5
Коэффициент финансовой зависимости	0,48	0,63	0,71	менее 0,5
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	8,49	3,41	2,19	не более 1
Коэффициент соотношения текущих и внеоборотных активов	1,79	3,04	1,05	больше предыдущего коэффициента
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,32	0,33	-0,67	0,3 – 0,5
Коэффициент иммобилизации собственного капитала	0,68	0,67	1,67	0,5- 0,7
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,26	0,16	-0,38	не менее 0,1

В соответствие с данными таблицы 6 предприятие имеет долю в размере 29% собственного капитала в общей сумме источников финансирования, т.е. предприятие имеет маленький запас финансовой независимости в распоряжении совокупным капиталом. При этом на 71% зависимо от заемных источников. Предприятие не может возместить долг в полном объеме за счет собственных средств. А текущие активы на 5% превышают внеоборотные активы. Коэффициенты маневренности и обеспеченности текущих активов имеют отрицательное значение, что говорит о нестабильном финансовом положении предприятия.

Анализ динамики и структуры продаж представим в таблице 7.

Таблица 7 - Структура реализованной продукции ОАО «Уржумский СВЗ» за 2008 – 2010 годы

Показатель	31.12.2008	31.12.2009	31.12.2010	Отклонение, ±		Темп роста, %
				2009 к 2008	2010 к 2009	2009 к 2008	2010 к 2009
1. Водка:
-Объём реализации, тыс.дал.	1195,2	1320,7	1365,5	125,5	44,9	110,5	103,4
-Цена реализации 1дал.	446,05	498,4	526,9	52,4	28,5	111,7	105,7
-Себестоимость 1дал.	301,32	336,7	355,9	35,4	19,3	111,7	105,7
2. Ликёроводочная продукция:
-Объём реализации, тыс.дал.	190,5	236,5	245,3	46,1	8,8	124,2	103,7
-Цена реализации 1дал.	594,25	627,8	687,3	33,6	59,5	105,6	109,5
-Себестоимость 1дал.	431,36	455,7	498,9	24,4	43,2	105,6	109,5
3.Коньяки:
-Объём реализации, тыс.дал.	72,6	69,1	80,4	-3,5	11,3	95,2	116,3
-Цена реализации 1дал.	322,74	398,3	412,6	75,6	14,3	123,4	103,6
-Себестоимость 1дал.	231,9	286,2	296,5	54,3	10,3	123,4	103,6
Итого	1458,3	1626,3	1691,2

Рассмотрим структуру реализованной продукции ОАО «Уржумский СВЗ» за 2008 – 2010 годы (таблица 7). Продукция предприятия делится на 3 направления:

- Водка – 80,7%;

- Ликёроводочная продукция – 14,5%;

- Коньяки – 4,8%.

Выручка от продажи продукции является основным показателем, который определяет размер прибыли. Состав и структура выручки представлена в таблице 8.

Таблица 8 - Состав и структура выручки

Товарные группы	2008г.		2009г.		2010г.		2010г к 2008г., в %
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
							+-	%
Выручка, всего	669745,0	179,6	834239,0	178,9	921265,0	178,1	251520,0	137,6
Водки, спирт 40%	533117,0	79,6	658214,6	78,9	719508,0	78,1	186390,9	135,0
Спирт «Люкс»	233741,0	34,9	288646,7	34,6	334419,2	36,3	100678,2	143,1
Спирт «Экстра»	160069,1	23,9	190206,5	22,8	198072,0	21,5	38002,9	123,7
Спирт «Высшей очистки»	139307,0	20,8	179361,4	21,5	187016,8	20,3	47709,8	134,2
Настойки сладкие	18752,9	2,8	32535,3	3,9	35008,1	3,8	16255,2	186,7
Настойки полусладкие	30138,5	4,5	37540,8	4,5	45142,0	4,9	15003,5	149,8
Настойки горькие	32817,5	4,9	38375,0	4,6	43299,5	4,7	10482,0	131,9
Бальзамы	31478,0	4,7	40043,5	4,8	45142,0	4,9	13664,0	143,4
Коньяки	23441,1	3,5	27529,9	3,3	33165,5	3,6	9724,5	141,5

Общая выручка в соответствие с таблицей 8 за 3 года увеличился на 37,6% и составил в 2010г. 921265 тыс. рублей по следующим причинам:

• рост цен;

• увеличение расходов и нормы прибыли;

• изменение структуры ассортимента товаров.

Наибольший удельный вес в составе выручки алкогольной продукции занимают водка т ликеро-водочные изделия.

Определим долю каждого вида алкогольной продукции в общем объеме ассортимента ОАО «Уржумский СВЗ». Структура ликероводочной продукции ОАО «Уржумский СВЗ» реализованной в магазине представлена на рисунке 26.

Рисунок 1 – Структура алкогольной продукции ОАО «Уржумский СВЗ»

Более 77% в ассортименте алкогольной продукции ОАО «Уржумский СВЗ» водка, ликероводочные изделия – 18,3%.

Таблица 9 - Показатели финансовых результатов

Показатель	2008 г.	2010 г.	Отклонения 2010 к 2008 г.г.
	(тыс. руб.)	(тыс. руб.)	абсолют. (тыс.руб.)	относит. (% )
Выручка от продажи продукции (без НДС и акцизов)	669745,0	921265,0	251520,0	137,55
Себестоимость продукции	408646,0	672306,0	263660,0	164,52
Валовая прибыль	261099,0	248959,0	-12140,0	95,35
Коммерческие расходы	64307	76974	12667,0	119,69
Управленческие расходы	40539	41150	611,0	101,50
Прибыль от продаж	156253	130835	-25418,0	83,73

На основании данных таблицы 9, общая сумма прибыли от продаж за исследуемый период снизилась на 16,3%, на что оказало влияние более интенсивный рост затрат, чем выручки производства. На увеличение общего количества затрат оказал влияние рост себестоимости. Коммерческие и управленческие расходы увеличились незначительно.

Далее рассмотрим состав и структуру затрат на производство продукции.

Таблица 10 - Затраты на производство продукции

Элемент затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %
	2008 г	2010 г	%	2008 г	2010 г.	+, -
Материальные затраты	156225,4	263544,0	168,7	38,2	39,2	1,0
Зарплата	100200,0	195641,0	195,3	24,5	29,1	4,6
Отчисления в фонд социальной защиты	21780,8	33884,2	155,6	5,3	5,0	-0,3
Амортизация основных средств	29422,5	47464,8	161,3	7,2	7,1	-0,1
Прочие производственные расходы	17571,8	31329,5	178,3	4,3	4,7	0,4
Итого производственных затрат	408646,0	672306,0	164,5	79,6	85,1	5,5
Коммерческие расходы	64307,0	76974,0	119,7	12,5	9,7	-2,8
Управленческие расоды	40539,0	41150,0	101,5	7,9	5,2	-2,7
Полная стоимость	513492,0	790430,0	153,9	100,0	100,0	-
В том числе:
переменные расходы	301153,9916	427972,56	142,1	58,6	54,1	-4,5
постоянные расходы	212338,0	362457,4	170,7	41,4	45,9	4,5

Как видно из таблицы, затраты предприятия возросли на 68,7%. Перерасход произошел по всем видам и особенно по материальным затратам. Увеличилась сумма как переменных так и постоянных расходов. Изменилась и структура затрат: увеличилась доля и материальных затрат и амортизация основных средств, а доля зарплаты уменьшилась.

Основную часть прибыли предприятие получает от реализации продукции. В процессе анализа рассмотрим динамику, выполнение плана прибыли от реализации продукции и определим факторы изменения ее суммы.

Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от 4 факторов первого уровня соподчиненности: объема реализации продукции, ее структуры, себестоимости и уровня среднереализационных цен.