17

Содержание

Задание 1………………………………………………………………….…..3

Задание 2………………………………………………………………………4

Задание 3………………………………………………………………………6

Задание 4………………………………………………………………………8

Задание 5……………………………………………………………………...10

Задание 6……………………………………………………………………...13

Задание 7……………………………………………………………………...14

Список литературы………………………………………………………..…16

Задание № 1

Исходные данные:

ООО «Универсал» является многопрофильной организацией, выпускающую обувь для взрослых и оказывающей услуги населению. Организация не применяет специальные налоговые режимы, не является плательщиком налога на игорный бизнес.

Выписка из учетной политики для целей налогообложения

Раздел II. Налог на добавленную стоимость

2.1. Организация не пользуется правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в порядке, установленном ст.145 НК РФ.

2.2. Для целей исчисления НДС в отношении налогооблагаемых финансово-хозяйственных операций, совершаемых на территории РФ применять налоговую ставку, предусмотренную п.3 ст. 164 НКРФ, 18%.

Необходимо:

исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за январь 200Хг.

В таблице 1 произведем расчет НДС.

Таблица 1 – Исходные данные по организации

Наименование хозяйственной операции	Сумма, руб.
	Вариант 3
1. 01.01.0Х Отгружена партия зимней обуви в количестве 100 пар по отпускной цене, руб. ООО «Авангард» Сумма НДС	126000,00 22680,00
2. 02.01.0Х Поступила предоплата от оптовой фирмы «Горизонт», руб. Начислен НДС с полученной предоплаты	204020,00 31121,69
3. 03.01.0Х Отгружена партия обуви осеннего ассортимента ООО «Торговый дом Вита» в количестве 200 пар по отпускной цене без учета НДС, руб. Сумма НДС	193800,00 34884,00
4. 04.01.0Х Поступила партия кожи от поставщика, которая была оприходована и списана в производство, руб. без учета НДС, НДС по ставке 18%	612060,00 110170,80
5. 08.01.0Х На расчетный счет организации поступила оплата от «Торгового Дома Вита», руб.	153015,00
6. 11.01.0Х Отгружена партия зимней обуви ООО «Горизонт» в количестве 300 пар по отпускной цене без учета НДС, руб. НДС, руб. Сторнирован НДС с полученного аванса, руб.	336600,00 60588,00 31121,69
7. 30.01.0Х Начислена арендная плата за аренду склада ООО «Ажур», без учета НДС, руб. Сумма НДС	10302,00 1854,36
Сумма НДС, отраженная в книге продаж	151128,05
Сумма НДС, отраженная в книге покупок	141292,49
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за январь 200Хг.	9835,56

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за январь 200Хг. – 9835,56 руб.

Задание № 2

Исходные данные:

Выписка из учетной политики организации ООО «Альтера – плюс» Основной вид деятельности организации – производство продукции собственного производства, оптовая торговля.

Раздел I. Налог на прибыль организации

1. Установить в качестве метода признания доходов и расходов для целей исчисления прибыли - метод начисления (ст. 271, 272 НК РФ);

2. Установить, что для целей налогообложения прибыли прямые расходы по производству продукции формируются в следующем составе:

• основного сырья и материалов, комплектующих и полуфабрикатов;

• амортизационных отчислений по основным средствам, используемым при производстве продукции;

• расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства продукции

• суммы страховых взносов, начисленных на суммы расходов на оплату труда.

Показатели деятельности предприятия за полугодие 2009г. и расчет представлен в таблице 2.

На основании исходных данных

Рассчитать:

• сумму авансового платежа по налогу на прибыль организаций за полугодие 2009г., а также за 2 квартал 2009г., если известно, сумма авансового платежа по налогу, уплаченная по итогам 1 квартала 2009 г. составила 130580 руб.

При исчислении налога на прибыль при реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от такой операции на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с пунктом 1 статьи 257 НК РФ (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Для большинства объектов основных средств остаточная стоимость определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации за период их эксплуатации у налогоплательщика.

Таблица 2 – Показатели деятельности организации

Показатели финансово-хозяйственной деятельности организации	Сумма, руб.
	Вариант 3
1. Выручка от реализации покупных товаров (без НДС)	1758400
2. Выручка от реализации продукции собственного производства (без НДС)	3026100
2. Выручка от реализации объекта основных средств (автомобиля)	100570
3. Доход от сдачи в аренду части складского помещения	67800
5. Стоимость покупных товаров	1142242
6. Стоимость сырья, материалов, использованных для производства продукции	1534540
7. Оплата труда основных производственных рабочих и сумма страховых взносов, начисленная на оплату труда	1077776
8. Амортизация основных средств производственного назначения	32067
9. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией, включаемые в состав косвенных расходов	195812
10. Остаточная стоимость реализованного автомобиля	813425
11. Расходы, связанные с содержанием сданного в аренду складского помещения,в том числе: сумма начисленной амортизации	26200 11616
Расчет налога на прибыль организаций
Доходы от реализации: (Выручка от реализации покупных товаров (без НДС) + Выручка от реализации продукции собственного производства (без НДС) + Доход от сдачи в аренду части складского помещения	4952870
Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы	4822062
Налоговая база по налогу на прибыль за полугодие 2009г.	130808
Сумма исчисленного авансового платежа по налогу на прибыль за полугодие 2009 г., в т.ч: - ФБ - бюджет субъекта РФ	26161 2616 23545
Уплаченный по итогам 1 квартала 2009 г. авансовый платеж составил 130580 руб.	130580
Сумма авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате за 2 кв. 2009 г.	-

Задание № 3

Исходные данные:

Стоимость имущества организации по месту нахождения (сальдо по Дт 01 счета – сальдо по Кт 02 счета) на начало каждого месяца налогового периода составила ( тыс. руб):

Таблица 3 - Остаточная стоимость имущества

Наименование показателя	Вариант 3
	Сумма, тыс.руб.
Остаточная стоимость имущества на 01.01.09	1066
Остаточная стоимость имущества на 01.02.09	799
Остаточная стоимость имущества на 01.03.09	650
Остаточная стоимость имущества на 01.04.09	695
Остаточная стоимость имущества на 01.05.09	794
Остаточная стоимость имущества на 01.06.09	702
Остаточная стоимость имущества на 01.07.09	834
Остаточная стоимость имущества на 01.08.09	699
Остаточная стоимость имущества на 01.09.09	583
Остаточная стоимость имущества на 01.10.09	576
Остаточная стоимость имущества на 01.11.09	723
Остаточная стоимость имущества на 01.12.09	709
Остаточная стоимость имущества на 01.01.10	721

Необходимо рассчитать:

1. Среднюю стоимость имущества за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

2. Авансовые платежи по налогу на имущество организаций за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал.

Объект налогообложения по налогу на имущество организаций – остаточная стоимость ОС (основных средств).

Так как данный налог относится к региональным налогам, то каждый субъект Российской Федерации устанавливает для своего региона ставки по налогам на имущество самостоятельно. Однако она не должна превышать предельной ставки, установленной 2,2%.

Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Сумма авансового платежа, который нужно заплатить за отчетный период, определяется по такой формуле:

Средняя стоимость имущества за 1 квартал = (1066 + 799 + 650 + 695)/4 = 802,5 тыс.руб.

Средняя стоимость имущества за 1 полугодие = (1066 + 799 + 650 + 695 + 794 + 702 + 834)/7 = 791,43 тыс.руб.

Средняя стоимость имущества за 9 мес. = (1066 + 799 + 650 + 695 + 794 + 702 + 834 + 699 + 583 + 576)/10 = 739,80 тыс.руб.

Средняя стоимость имущества за год = = (1066 + 799 + 650 + 695 + 794 + 702 + 834 + 699 + 583 + 576 + 723 + 709 + 721)/13 = 734,69 тыс.руб.

Авансовые платежи по налогу на имущество организаций за 1 квартал = 802,50 х 2,2 % х ¼ = 4,413 тыс.руб.

Авансовые платежи по налогу на имущество организаций за 1 полугодие = 791,43 тыс.руб. 2,2 % х ¼ = 4,353 тыс.руб.

Авансовые платежи по налогу на имущество организаций за 9 мес. = 739,80 тыс.руб. х 2,2 % х ¼ = 4,069 тыс.руб.

Уплата налога должна производиться до 30 числа следующего за отчетным периодом, в тот же период подается налоговая декларация.

Задание 4

Исходные данные:

ООО «Вымпел» занимается перевозкой грузов автомобильным транспортом. В собственности организации находятся следующие зарегистрированные грузовые транспортные средства.

Таблица 4 – Исходные данные

Наименование транспортного средства	Мощность двигателя, л.с.	Количество, шт.
КАМАЗ – 5320	210	5
МАЗ – 5335	180	4
VOLVO F-12	240	2

В течении 9 месяцев отчетного года информация о движении транспортных средств была следующей:

Наименование показателя
	Вариант 3
1. Организация приобрела и зарегистрировала в ГИБДД легковой автомобиль ВАЗ - 2104 с мощностью двигателя 75 л.с.	15.04.09
2. Организация продала и сняла с учета в ГИБДД 1 автомобиль КАМАЗ – 5320	15.04.09

Необходимо рассчитать сумму авансовых платежей по транспортному налогу, подлежащего уплате за 3 квартал 2009г.

Согласно ст. 359 НК РФ Налоговая база по транспортному налогу определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств или единицу транспортного средства.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа) производится с учетом коэффициента. Органы власти субъекта РФ вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу.

Организации, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа самостоятельно. Сумма налога определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченными в течение налогового периода.

Сумма авансового платежа по итогам каждого отчетного периода равна 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговым периодом по транспортному налогу считается год, а отчетными периодами — первый—третий кварталы (ст. 260 НК РФ). В случае если транспортное средство ставилось или снималось с учета в течение налогового периода, сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, определяемого как соотношение числа полных месяцев, в течение которых зарегистрированное транспортное средство находилось в эксплуатации у организации-налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Следует помнить, что месяц регистрации и месяц снятия с учета принимаются за полный месяц.