Расчет транспортного налога за 3 квартал 2009г
|
Наименование транспортного средства |
Мощность двигателя, л.с. |
Количество, шт. |
Расчет авансового платежа по налогу, руб. |
|
КАМАЗ – 5320 |
210 |
4 |
210 х 4 х 65 х ¼ = 13650,00 |
|
МАЗ – 5335 |
180 |
4 |
180 х 4 х 50 х ¼ = 9000 |
|
VOLVOF-12 |
240 |
2 |
240 х 2 х 65 х ¼ = 7800 |
|
Легковой автомобиль ВАЗ - 2104 |
75 |
1 |
75 х 1 х 20 х ¼ = 375 |
|
Итого: |
|
|
30825,00 |
Задание 5
Исходные данные:
Организация занимается игорным бизнесом, содержит игорное заведение – казино (на 01 января 2010г.). В течение января 2010г. налогоплательщик вывел старые, дополнительно установил новые и зарегистрировал в налоговом органе следующие изменения объектов налогообложения:
Таблица 6 – Информация о движении объектов налогообложения
|
Наименование показателя |
Варианты | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |
|
14.01.10 из общего количества игровых столов выбыло |
8 |
9 |
12 |
7 |
10 |
11 |
6 |
|
19.01.10 дополнительно установлено |
7 |
11 |
8 |
10 |
9 |
15 |
12 |
|
04.01.10 из общего количества игровых автоматов выбыло |
10 |
12 |
15 |
9 |
11 |
16 |
13 |
|
09.01.10 дополнительно установлено |
12 |
10 |
15 |
13 |
9 |
11 |
16 |
Необходимо:
рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за истекший налоговый период:
- по игровым столам;
- по игровым автоматам;
- общую сумму налога.
Справочно:
Для решения задания ставки по налогу на игорный бизнес необходимо использовать, указанные п.1 ст.369 гл.29 НК РФ.
Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес признаются:
1) игровой стол;
2) игровой автомат;
3) касса тотализатора;
4) касса букмекерской конторы.
Статьей 369 НК РФ установлены следующие налоговые ставки:
1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:
1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей;
2) за один игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей;
3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 рублей.
2. В случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:
1) за один игровой стол - 25000 рублей;
2) за один игровой автомат - 1500 рублей;
3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 25000 рублей.
Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения.
При установке нового объекта (новых объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
При установке нового объекта (новых объектов) налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
При выбытии объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
При выбытии объекта (объектов) налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая выбывший объект (объекты) налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
Налоговым периодом признается календарный месяц.
Так как в задаче не указано, какое количество автоматов и столов было у налогоплательщика на 01.01.10, то примем их количество равным выбывшим.
Сумма налога по игровым столам в январе составит:
(12-12) х 25000 + (12 х 25000 х ½) + (8 х 25000 х ½) = 250000 руб.
Сумма налога по игровым автоматам в январе составит:
(15 х 1500 х ½) + 15 х 1500 = 33750 руб.
Задание 6
Исходные данные:
Индивидуальный предприниматель осуществляет вид деятельности, который связан с оказанием услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов. Данный вид деятельности переведен на ЕНВД и относится к оказанию бытовых услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению. В течение первого квартала 2010г. индивидуальный предприниматель осуществлял данный вид деятельности самостоятельно, без привлечения наемных работников. За первый квартал индивидуальный предприниматель направил на уплату страховых взносов 4000 рублей.
Необходимо рассчитать сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2010г.
Справочно:
К1- 1,295 – Приказ Минэкономразвития РФ от 13.11.2009г. № 465
К2- 0,4 – Решение Кировской областной Думы от 28.11.2007г. № 9/4 для данного вида деятельности
Необходимо:
рассчитать сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2010г.
В качестве физического показателя для деятельности, который связан с оказанием услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов определен физический показатель – количество работников, включая индивидуального предпринимателя, базовая доходность – 7500 руб. в месяц на одного человека (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).
Статья 346.32. устанавливает порядок и сроки уплаты единого налога а именно: «2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени.Но налог не может быть менее 50% от исчисленного.
Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2010г. = (7500 х 1 х 3 х 1,295 х 0,4) х 0,15 х 0,5 = 874 руб.
Задание 7 (для каждого из вариантов)
Вариант 3.
Инвентаризационная стоимость квартиры, находящейся на территории г. Кирова с учетом повышающего коэффициента составляет 302 тыс. руб. Право собственности на квартиру перешло покупателю по нотариально заверенному договору купли – продажи 20 июля 2009 г.
Необходимо определить сумму налоговых обязательств для бывшего и нового собственников квартиры.
Решение:
Налог на имущество физических лиц, также как и земельный налог является местным налогом, он поступает в бюджеты муниципальных образований.
Налог на имущество физических лиц уплачивают физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется как инвентаризационная стоимость имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Инвентаризационная стоимость определяется органами технического учета и технической инвентаризации. Оценка строений, помещений и сооружений осуществляется по состоянию на 1 января каждого года на основе данных инвентаризации, проводимой в соответствии с действующим законодательством.
Ставки налога устанавливаются от налоговой базы в следующих размерах:
При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.
Налог на имущество физического лица (продавца): 302 тыс.руб. х 0,3% х 6/12 = 453 руб.
Налог на имущество физического лица (покупателя): 302 тыс.руб. х 0,3% х 6/12 = 453 руб.