7. Расчёт основных технико-экономических показателей работы поточной линии

7.1.Расчёт расходов, связанных с приобретением сырья и материалов.

1) Затраты на сырьё и материалы в расчёте на годовую программу производства продукции, определяется по формуле:

, где

–норма расхода единицы продукции, Мм = 5,5кг (данное значение берётся из приложения В методички Сачко Н.С. и Бабук И.М.); Ктз – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы при приобретении материалов, Ктз = 1,05; Цм - цена единицы массы материала без учёта НДС, Цм = 212 у.е. за кг (см. приложение В); Мо - количество отходов материала при изготовлении одной детали, Мо определяется следующим образом: , где- масса заготовки, кг;- масса детали, кг; Кнс - коэффициент, учитывающий недобор стружки, (5%); Цо - цена отходов материала, (28 у.е.) у.е. (см. приложение В);Nг- годовая программа выпуска деталей, шт.

Мо = (1,5 – 0,5) * (100%-5%) = 0,95 кг.

См = (5,5 * 1,05 *212 – 0,95 * 28) * 145 000 = 173 666 500 у.е.

2) Отдельно учитывается величина входного НДС, уплаченного при приобретении сырья и материалов по формуле:

где - ставка налога на добавленную стоимость, =20 %.

НДС = 173 666 500 *20 % = 34 733 300 у.е.

7.2.Расчёт заработной платы рабочих основного и вспомогательного производства.

7.2.1. Расчёт заработной платы основного производства.

1) Вычислим расценку единицы продукции по формуле:

, где - часовая тарифная ставка, руб.;- норма штучного времени, мин.;- коэффициент доплаты за многостаночное обслуживание (таблица 7.2.);- тарифный коэффициентi-го разряда (таблица 7.1.);- норма многостаночного обслуживания,.

2) Часовая тарифная ставка, определяется по формуле:

где – часовая тарифная ставка рабочего 1-ого разряда (для нашего производства, примем З1 = 1800 руб.);– тарифный коэффициентi-го разряда;- нормативное количество рабочих часов в месяц,часов;

Таблица 7.1. – Значения тарифного коэффициента .

Разряд	Коэффициент
2	1,16
3	1,35
4	1,57
5	1,73
6	1,90
12	2,84
15	3,48

Определяем часовые тарифные ставки для рабочих основного производства.

Операция 05.Токарь 3-го разряда:

ЧТС₀₅= 1800*1,35/170 = 14,3 = 14руб./час;

Операция 10.Шлифовальщик 3-го разряда:

ЧТС₁₀= 1800 * 1,35 / 170 = 14,3 = 14руб./час;

Операция 15. Рабочий 2-го разряда:

ЧТС₁₅= 1800 * 1,16 / 170 = 12,3 = 12 руб./час.

Операция 20. рабочий 3-го разряда:

ЧТС₂₀= 1800 * 1,35 / 170 = 14,3 = 14руб./час;

Таблица 7.2. – Доплата за многостаночное обслуживание

(расчёт 2.4.1.2))	правило округления	, %
1	-	-
2	меньшую	10
2	большую	15
3	меньшую	15
3	большую	20
4	меньшую	20
4	большую	25

Теперь вычисляем расценку единицы продукции по операциям:

Операция 05.Токарь 3-го разряда:

R₀₅= 14 * 7,2 * 1,15 * 1,35 / 3*60 = 0,86 руб. / шт.

Операция 10.Шлифовальщик 3-го разряда:

R₁₀= 14 * 3,49 * 1,15 * 1,35 / 3*60 = 0,42 руб./шт.

Операция 15. Рабочий 2-го разряда:

R₁₅= 12 * 0,35 * 1,15 * 1,16 / 3*60 = 0,03 руб./час.

Операция 20. рабочий 3-го разряда:

R₂₀=14 * 7,2 * 1,15 * 1,35 / 3*60 = 0,86 руб./ шт.

2. Находим годовые тарифные ставки для рабочих основного производства по формуле: .

Операция 05.Токарь 3-го разряда:

ГТС₀₅= 0,86 * 145 000 = 124 700 руб.

Операция 10.Шлифовальщик 3-го разряда:

ГТС₁₀= 0,42 * 145 000 = 60 900 руб.

Операция 15. Рабочий 2-го разряда:

ГТС₁₅= 0,03 * 145 000 = 4 350 руб.

Операция 20. рабочий 3-го разряда:

ГТС₂₀=0,86 * 145 000 = 124 700 руб.

3. Находим суммы выплат компенсационного и стимулирующего характера по формуле: , где- коэффициент, учитывающий выплаты компенсационного и стимулирующего характера рабочих основного производства,.

Операция 05.Токарь : Сст₀₅= 124 700 * 0,4 = 49 880 руб.

Операция 10.Шлифовальщик: Сст₁₀= 60 900 * 0,4 = 24 360 руб.

Операция 15. Рабочий: Сст₁₅= 4 350 * 0,4 = 1 740 руб.

Операция 20.рабочий: Сст₂₀=124 700 * 0,4 = 49 880 руб.

5) Расчёт основной заработной платы рабочих основного производства по формуле:

Операция 05.Токарь 3-го разряда:

С₀₅= 124 700 + 49 880 = 174 580 руб.

Операция 10.Шлифовальщик 3-го разряда:

С₁₀= 60 900 + 24 360 =85 260 руб.

Операция 15. Рабочий 2-го разряда:

С₁₅= 4 350 + 1 740 = 6 090 руб.

Операция 10. рабочий 3-го разряда:

С₂₀=124 700 + 49 880 = 174 580 руб.

6)Дополнительная заработная плата учитывает выплаты, предусмотренные трудовым законодательством за неотработанное на производстве время; сюда водят выплаты за выполнение государственных обязанностей, оплата отпусков, доплата подросткам и т.п. Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной заработной платы по формуле: , где- процент дополнительной заработной платы по отношению к основной,%.

Операция 05.Токарь 3-го разряда: С₀₅= 174 580 * 0,12 = 20 940 руб.

Операция 10.Шлифовальщик 3-го разряда:

С₁₀= 85 260*0,12 = 10 231 руб.

Операция 15. Рабочий 2-го разряда:С₁₅= 6 090*0,12 = 731 руб.

Операция 20.рабочий 3-го разряда: С₂₀=174 580 * 0,12 = 20 940 руб.

7) Основная и дополнительная заработная плата основных рабочих на год образуют суммарный фонд заработной платы, по операциям рассчитанный формулой: .

Операция 05.Токарь 3-го разряда:

ФЗП₀₅= 174 580 + 20 940 = 195 520 руб.

Операция 10.Шлифовальщик 3-го разряда:

ФЗП₁₀= 85 260 + 10 231 = 95 491 руб.

Операция 15. Рабочий 2-го разряда:

ФЗП₁₅= 6 090 + 731 = 6 821 руб.

Операция 20.рабочий 3-го разряда:

ФЗП₂₀=174 580 + 20 940 = 195 520 руб.

8) Определяем среднемесячную заработную плату основных производственных рабочих по формуле: .

Операция 05.Токарь 3-го разряда: Сср₀₅= 195 520 / 24 = 8 147 руб.

Операция 10.Шлифовальщик 3 разряда: Сср₁₀=95 491/24 =3 979 руб.

Операция 15. Рабочий 2-го разряда: Сср₁₅= 6 821 / 24 = 284 руб.

Операция 20.рабочий 3-го разряда: Сср₂₀= 195 520 / 24 = 8 147 руб.

Полученные результаты сведём в таблицу 7.3.

Профессия	Разряд	, мин.	, руб./шт.	, шт.	, руб.	, руб.	, руб.	, руб.	, руб.	, руб.
Токарь	3	7,2	0,86	145 000	124 700	49 880	174 580	20 940	195 520	8 147
Шлифовальщик	3	3,49	0,42	145 000	60 900	24 360	85 260	10 231	95 491	3 979
Рабочий	2	0,35	0,03	145 000	4 350	1 740	6 090	731	6 821	284
Рабочий	3	7,2	0,86	145 000	124 700	49 880	174 580	20 940	195 520	8 147
Итого:							440 510	52 111	492 621

Таблица 7.3. Итоговые результаты расчёта заработной платы рабочих основного производства.

7.2.2. Расчёт заработной платы вспомогательного производства.

1) Определим часовую тарифную ставку по формуле: по профессиям.

1. Наладчики (4-го разряда):руб./час;

2. Контролёры (3-го разряда):руб./час;

3. Ремонтники (3-го разряда):руб./час;

4. Электромонтёры (3-го разряда):руб./час;

5. Слесари (3-го разряда):руб./час;

6. Смазчики (3-го разряда):руб./час;

7. Кладовщики-раздатчики (2-го разряда):руб./час;

8. Инструментальщики (2- го разряда):руб./час;

9. Стропальщики и крановщики (3-го разряда):

руб./час;

10. Уборщики производственных помещений (2-го разряда):

руб./час.

2) Находим годовые тарифные ставки для рабочих вспомогательного производства по формуле: , где

где F_эф – эффективный фонд работы рабочего,F_эф=1835 ч;

К_сп– списочная численность рабочих вспомогательного производства.

3) Найдём суммы выплат компенсационного и стимулирующего характера по формуле: , где- коэффициент, учитывающий выплаты компенсационного и стимулирующего характера рабочих вспомогательного производства,.

4) Расчёт основной заработной платы рабочих вспомогательного производства по формуле:

5) Дополнительную заработную плату вспомогательных рабочих, определяем по формуле: .

6) Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих на год образуют суммарный фонд заработной платы по профессиям рассчитанной формулой: .

7) Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле: .

8) Расчёт заработной платы специалистов и руководителей.

1. Определение часовых тарифных ставок для специалистов и руководителей.

- Специалисты (12-го разряда):ЧТС = 1800 *2,84 / 170 = 30руб./час;

- Руководители (15-го разряда):ЧТС = 1800 * 3,48 / 170 = 37руб./час.

2.Определение годовых тарифных ставок для специалистов и руководителей.

- Специалисты (12-го разряда): ГТС =30*1835*2,84 * 0,31 = 48 466 руб.;

- Руководители (15-го разряда):ГТС =37*1835*3,48* 1,22 = 288 255 руб.

3.Определение суммы выплат компенсационного и стимулирующего характера для специалистов и руководителей (коэффициент Кв для специалистов и руководителей равен ).

- Специалисты (12-го разряда): Сст = 48 466 * 0,15 = 7 270 руб.;

- Руководители (15-го разряда): Сст = 288 255 * 0,15 = 43 238 руб.

4.Определение основной заработной платы для специалистов и руководителей.

- Специалисты (12-го разряда): С = 48 466 + 7270 = 55 736 руб.;

- Руководители (15-го разряда): С = 288 255 + 43 238 = 331 493 руб.

5.Определение дополнительной заработной платы для специалистов и руководителей.

- Специалисты (12-го разряда):Сзд = 55 736 * 0,12 = 6 688 руб.;

- Руководители (15-го разряда):Сзд = 331 493 * 0,12 = 39 779 руб.

6. Основная и дополнительная заработная плата специалистов и руководителей на год образуют суммарный фонд заработной платы по профессиям рассчитанной формулой: .

- Специалисты (12-го разряда): ФЗП = 55 736 + 6688 = 62 424 руб.;

- Руководители (15-го разряда):ФЗП = 331 493 + 39 779 = 371 272 руб.

7. Среднемесячная заработная плата специалистов и руководителей.

- Специалисты (12-го разряда): Сср = 62 424 / 12* 0,31 = 16 781 руб.;

- Руководители (15-го разряда): Сср = 371 272 / 12 * 1,21 = 25 570 руб.

Результаты расчетов для остальных рабочих повременщиков приведены в табл. 7.4.

Таблица 7.4.Расчёт зарплаты рабочих (в т.ч. служащих) вспомогательного производства.

Профессия	Разряд	, руб./час	, чел.	, руб.	, руб.	, руб.	, руб.	, руб.	, руб.	, руб.	Разряд
Наладчики				1,52
Токарного станка	4	17	17,00	0,63	30855	10799	41654	-	4999	46653	6171
Фрезерного станка	4	17	17,00	0,38	18611	6514	29410	-	3529	32939	7224
Зубостр.станка	4	17	17,00	0,13	6367	2228	17166	-	2060	19226	12324
Круглошл. станка	4	17	17,00	0,63	30855	10799	41654	-	4999	46653	6171
Контролёры	3	14	14,00	0,7	24277	8497	35076	-	4209	39285	4677
Ремонтники	3	14	14,00	0,37	12832	4491	23631	-	2836	26467	5961
Электромонтеры	3	14	14,00	0,57	19768	6919	30568	-	3668	34236	5005
Слесари	3	14	14,00	1,13	39190	13717	49989	-	5999	55988	4129
Смазчики	3	14	14,00	0,57	19768	6919	30568	-	3668	34236	5005
Кладовщики-раздатчики инструмента исп.	2	12	12,00	0,56	14304	5006	25103	-	3012	28116	4184
Инструментальщики	2	12	12,00	0,16	4087	1430	14886	-	1786	16672	8684
Стропальщики и крановщики	3	14	14,00	0,16	5549	1942	16348	-	1962	18310	9536
Уборщики производственных помещений	2	12	12,00	0,27	6897	2414	17696	-	2124	19819	6117
Всего:	-		-	-		-	373751	-	44850	418601	-
Специалисты	12		30	0,31	48466	7270	-	55736	6688	64424	16781
Руководители	15		37	1,22	288255	43238	-	331493	39779	371272	25 570
Всего:	-		-	-	336721	-	-	387229	46467	435696	-
ИТОГО:	-		-	-	343618	-	-	-	-	854297,05	-

7.3.Отчисление в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, начисленные на фонд заработной платы, определяются по формуле:

где О_сс– процент отчислений в фонд социальной защиты населения, О_сс=35%, Омс – медицинское страхование, (2%), О_фз– отчисления в фонд занятости, О_фз= 1%.

Основных рабочих: С = 492621 * (35+2+1)/ 100 = 187 196 руб.

Вспомогательных рабочих: С = 418 601 *(35+2+1)/100 = 159 068 руб.

Служащие: С = 854 297 * 38 / 100 = 324 633 руб.

Полученные данные сводим в таблицу 7.5.

Таблица 7.5. Зарплата и отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды.

Статьи издержек	Сумма, руб.
1. Расходы на оплату труда основных рабочих	533 748
1.1 Основная заработная плата	440 510
1.2 Дополнительная заработная плата	52 111
2. Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	187 196
3. Расходы на оплату труда вспомогательных рабочих	418 601
3.1 Основная заработная плата	373 751
3.2 Дополнительная заработная плата	44 850
4. Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	159 068
5. Расходы на оплату труда служащих и руководителей	854 297
6. Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	324 633
7. Всего: расходы на оплату труда	533 748 + 418 601 + 854 297 =1 806 646
8. Всего: налоги и отчисления	187 196 + 159 068 + 324 633 = 670 897

7.4.Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

Эта статья затрат (С_{общ. пр.}) является комплексной, она включает:

• расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;

• расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.