Задания для практической работы

1. Рассчитать степень обеспеченности потребности в материальных ресурсах договорами на их поставку. Определить коэффициент обеспеченности по плану и коэффициент обеспеченности фактический, сравнить и сделать вывод. Данные: сумма заключенных договоров по плану – 2,84*N тыс. руб., фактически — 2,52*N тыс. руб.; плановая потребность – 2,89*N тыс. руб.

2. На основе данных таблицы методом цепных подстановок рассчитать влияние на материалоемкость изменения материальных затрат по от­дельным видам затрат. Сформулировать выводы.

Показатели	Смета, тыс. руб.	Отчетность, тыс. руб.
1 . Выпуск товарной продукции (а)	327*N	346*N+34
2. Материальные затраты
В том числе а) сырье и материалы (в)	87*N	89*N-12
б) топливо, энергия (с)	23*N+1	29*N
в) полуфабрикаты (д)	19*N	23*N-5
г) прочие материальные затраты (е)	3*N	2*N
Материалоемкость (к)

3. Произвести анализ эффективности использования материальных ресурсов, если известно, что выпуск продукции в сопоставимых ценах без НДС по плану – 7,60*N тыс. руб., фактически — 7,75*N тыс. руб.; прямые материальные затраты по плану – 3,03*N тыс. руб., фактически — 3,01*N тыс. руб.; выручка от реализации – 11,50*N тыс. руб. по плану, 11,45*N тыс. руб. фактически, полная себестоимость – 7,00*N тыс. руб. по плану, 7,12*N тыс. руб. фактически. Сформулировать вывод.

Практическая работа №7 Анализ использования трудовых ресурсов

Цель работы: научиться проводить анализ структуры динамики и обеспеченности трудовыми ресурсами.

По выполнении работы студент должен:

ЗНАТЬ:

• Определение трудовых ресурсов, их классификацию;

• Показатели, характеризующие динамику, структуру и обеспеченность предприятия персоналом;

• Показатели эффективности использования трудовых ресурсов.

УМЕТЬ:

• Производить расчет показателей структуры, динамики и обеспеченности трудовыми ресурсами;

• Производить расчет показателей эффективности использования трудовых ресурсов.

Краткая теория

К трудовым ресурсам относят всех работников предприятия.

Работники промышленного предприятия подразделяются на две группы:

1. Промышленно-производственный персонал.

2. Непромышленный персонал.

К первой группе относятся работники, непосредственно участвующие в производственном процессе или обслуживающие его (рабочие, специалисты, административно-управленческий персонал).

Ко второй группе относятся работники, не связанные напрямую с основной деятельностью хозяйствующего субъекта и создающие нормальные условия для воспроизводства рабочей силы промышленно-производственного персонала (работники ЖКХ, детских учреждений, предприятий культурно-бытового обслуживания).

Также персонал предприятия классифицируется по уровню квалификации и занимаемым должностям.

Для изучения структуры персонала трудовые ресурсы предприятия делятся на группы, рассчитывается удельный вес каждой группы в общем количестве работников. Для этого численность каждой группы делится на общее количество работников.

Для изучения обеспеченности рабочей силой фактическую численность работников сравнивают с плановой – находят абсолютные отклонения (факт-план) и относительные отклонения ((факт – план) /план).

Изменение численности работающих, связанное с их приемом и увольнением, независимо от причин выбытия и источников пополнения, называют оборотом рабочей силы. Для оценки качества работы с кадрами используется система показателей, характеризующих движение рабочей силы и детализирующих особенности этого оборота. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

1. Коэффициент оборота по приему (Ко. прием) — отношение числа принятых за период (Мпр) к среднему списочному числу работающих за тот же период (Мппп).

К о. прием = Мпр / Мппп,

2. Коэффициент оборота по выбытию (увольнению) (Ко. ув) — отношение числа выбывших за период (Мув) к среднему списочному числу работающих за тот же период.

К о. ув = Мув / Мппп.

3. Коэффициент текучести (Ктек) — отношение числа выбывших за период по причинам, характеризующим излишний оборот (Мув. и. о) — по собственному жела­нию и нарушению трудовой дисциплины, к среднему списочному числу работающих за тот же период.

К тек = Мув. и. о / Мппп.

4. Коэффициент постоянства кадров (Кп. к) — отношение числа работников, проработавших весь период (Мпвп), к среднесписочной численности работающих за тот же период.

К п. к = Мвпв / Мппп.

Показатели	На начало 2006 г.	На конец 2006 г.	На конец 2007 г.	Среднесписочная численность		Абсолютное отклонение	Темп роста, %	Темп прироста, %
				2006 г.	2007 г.
Рабочие основного производства	200	234	147	217	191	-26	88,01	-11,9
Рабочие вспомогательного производства	11	1	47	6	24	18	400	300
Специалисты	14	2	14	8	8	0	100	0
Руководители	1	1	3	1	2	1	200	100
Итого	226	238	211	232	225	-7	96,90	-3,10

Пример 1:

Произвести анализ динамики трудовых ресурсов, рассчитать среднесписочную численность за 2 периода, абсолютные отклонения, темпы роста, темпы прироста. Сделать выводы.

Таблица 7.1

Вывод: Среднесписочная численность работников в 2007 г. снизилась по сравнению с 2006 г. на 7 чел. (3,10%), что обусловлено снижением численности рабочих основного производства на 26 чел. (11,9%). Произошел рост численности рабочих вспомогательного производства на 18 чел. (в 4 раза), руководителей – на 1 чел. (в 2 раза).

Вышеуказанные показатели изучаются в динамике за несколько периодов. Для изучения динамки рассчитывают абсолютные отклонения, темпы роста, темпы прироста рабочей силы.

Пример 2:

Произвести анализ структуры персонала организации.

Таблица 7.2

Показатель	План		Факт		Отклонение
	Численность, чел.	Удельный вес, %	Численность, чел.	Удельный вес, %	Численность, чел.	Удельный вес, %
Персонал основной деятельности всего	505	98,63	483	98,37	-22	-0,26
в том числе: а) рабочие;	400	78,12	417	84,92	17	6,80
б) руководители	28	5,46	33	6,72	5	1,26
в) специалисты	77	15,03	33	6,72	-44	-8,31
Неосновная деятельность	7	1,36	8	1,62	1	0,26
Итого:	512	100	491	100	-21	0

Вывод: Численность персонала организации фактически по сравнению с планом снизилась на 21 чел., в том числе персонал основной деятельности снизился на 22 чел., а персонал неосновной деятельности вырос на 1 чел. Произошло снижение численности специалистов на 44 чел., в тоже время численность руководителей выросла на 5 чел., рабочих – на 17 чел.

В структуре работников организации наибольший удельный вес занимает персонала основной деятельности как по плану (98,63%), так и фактически (98,37%). В структуре персонала основной деятельности наибольший удельный вес имеет группа «рабочие» (84,92% фактически). Произошли следующие изменения в структуре персонала организации: доля персонала основной деятельности снизилась на 0,26%, при этом вырос удельный вес рабочих на 6,80%, руководителей - на 1,26%.

Пример 3:

На основании данных таблицы сделать анализ движения рабочей силы. Рассчитать коэффициенты по приему, по выбытию, постоянства кадров. Сделать выводы.

Таблица 7.3

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Отклонение
Принято на предприятие, чел.	30	36	6
Выбыло с предприятия, чел.	42	43	1
Среднесписочная численность работников, чел.	400	420	20
Коэффициент оборота по приему	30/400=0,0750	36/420=0,0857	0,0107
Коэффициент оборота по выбытию	42/400=0,1050	43/420=0,1024	-0,0026
Коэффициент постоянства кадров	(400-30-42)/400=0,8200	(420-36-43)/420=0,8119	-0,0081

Вывод: В отчетном периоде по сравнению с базисным произошло увеличение принятых работников на 6 чел. и выбывших на 1 чел. Среднесписочная численность возросла на 20 чел. Коэффициент оборота по приему вырос в отчетном периоде по сравнению с базисным на 0,0107, следовательно растет удельный вес принятых работников в общем числе. Коэффициент оборота по выбытию снизился в отчетном периоде по сравнению с базисным на 0,0026, следовательно уменьшился удельный вес выбывших работников в общем числе. Коэффициент постоянства кадров снизился в отчетном периоде по сравнению с базисным на 0,0081, что говорит об уменьшении удельного веса работников, проработавших весь период, в их общем числе. На предприятии не идет сокращения штатов, т.к. наблюдается рост числа принятых, следовательно снижение коэффициента постоянства кадров можно объяснить недостаточно хорошими условиями работы на предприятии.

Оптимальность использования трудовых ресурсов характеризуется степенью соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ.

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих, рассчитанные по средневзвешенной арифметической:

Тр= ,Тработ=

где Тр - тарифный разряд; ЧР i - численность рабочих; Vрi-объем работ каждого вида.

Анализ обеспеченности по уровню квалификации производится сопоставлением среднего фактического коэффициента рабочих той или иной специальности со средним коэффициентом фактически выполненных работ. Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового и ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к снижению качества продукции (работ, услуг), к снижению конкурентоспособности, увеличению себестоимости за счет дополнительных затрат на реализацию, рекламу, рекламации и снижению прибыли.

Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то это приводит к непроизводительным выплатам (так как рабочим производят доплату за использование их на менее квалифицированных работах). Это увеличивает себестоимость и снижает прибыль.

Пример 4:

На основании данных таблицы определите средний тарифный коэффициент работ и средний тарифный коэффициент рабочих.

Таблица 7.4

Разряд работ и рабочих	Объем работ, тыс. руб.	Число рабочих
1	100	10
2	800	18
3	4000	118
4	4200	31
5	3600	61
6	400	11
Итого:	13100	249

Тр=(1*10+2*18+3*118+4*31+5*61+6*11)/249=4

Тработ=(1*100+2*800+3*4000+4*4200+5*3600+6*400)/13100=4

Вывод: средний тарифный разряд рабочих соответствует среднему тарифному разряду работ, что свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов на предприятии.

Эффективность использования трудовых ресурсов выражается в уровне производительности труда – количество единиц продукции, произведенной в единицу времени.

Важнейшими показателями труда являются выработка и трудоемкость. В связи с тем, что затраты труда могут быть выражены количеством отработанных человеко-часов, человеко-дней, средним списочным числом рабочих или работающих, различают показатели средней часовой, дневной и годовой выработки на одного рабочего. Среднегодовая выработка определяется как на одного рабочего, так и на одного работающего.

Вср=ВП/Чр,

где Вср - среднегодовая выработка; ВП – выпущенная продукция, Чр - численность работников в среднем за период.

Анализ производительности труда начинается с расчета показателей выработки в абсолютных величинах. Затем определяется процент выполнения плана по вы­работке средней годовой, дневной и часовой (или темпов роста производительности труда).

Показателем производительности труда является трудоемкость. Трудоемкость характеризует затраты рабочего времени на единицу произведенной продукции или на весь выпуск изготовленной продукции. Трудоемкость измеряется в часах (нормо-часах).

Трудоемкость единицы продукции (работ, услуг) определяется как отношение фонда рабочего времени на изготовление каждого вида продукции к объему его производства в натуральном или условно-натуральном измерении.

Те=Ф/ВП,

где Те - трудоемкость, Ф- фонд рабочего времени, ВП- выпущенная продукция.

Пример 5:

Провести анализ показателей производительности труда.

Таблица 7.5

Показатели	План	Факт	Отклонение
			абсолютное	в % к плану
1. Выпуск товарной продукции, ед.	21200	21430	230	101,08%
2.Численность работников, чел.	490	510	20	104,08%
3. Численность рабочих, чел.	400	417	17	104,25%
4. Удельный вес рабочих в общей численности, % (3/2)	81,63%	81,76%	0,13%	100,16%
5 . Отработано всеми рабочими, тыс. ч	703	738	35	104,98%
6. Отработано одним рабочим, тыс. ч (5/3)	1,76	1,77	0,01	100,70%
7.Среднегодовая выработка одного работника, ед. (1/3)	43,27	42,02	-1,25	97,12%
8.Среднегодовая выработка одного рабочего, ед. (1/2)	53,00	51,39	-1,61	96,96%
9.Трудоемкость продукции, ч (5/1)	0,0332	0,0344	0,0013	103,85%

Вывод: Фактически по сравнению с планом выпуск товарной продукции увеличился на 230 ед. (1,08%), численность работников увеличилась на 20 чел. (4,08%), численность рабочих увеличилась на 17 чел. (4,25%), удельный вес рабочих в общей численности увеличился на 0,13%, количество отработанных всеми рабочими часов выросло на 35 тыс. ч (4,98%), количество отработанных одним рабочим часов выросло на 0,01 тыс. ч (0,70%). Среднегодовая выработка одного работника снизилась на 1,25 ед. (2,88%), среднегодовая выработка одного рабочего снизилась на 1,61 ед. (4,04%), трудоемкость продукции выросла на 0,0013 ч (3,85%). Таким образом, снижение показателей выработки связано в первую очередь с ростом трудоемкости продукции. Как видно из расчетов, эффективность использования персонала фактически ниже, чем по плану.