Практичні заняття № 1, 2 (4 години)

Тема: ЗАГАЛЬНІ ОСНОВИ І ПРИНЦИПИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ В БАНКАХ

Мета: вивчити принципи організації обліку в комерційних банках, основи фінансового обліку в банках.

Студенти повинні:

Знати:

• вимоги до системи бухгалтерського обліку;

• принципи та елементи методу обліку,що використовується банка;

• види перевірок, що здійснюються в комерційному банку;

• особливості обліку господарських операцій за принципом нарахування;

• відповіді на наступні питання:

1. Які вимоги ставляться до системи бухгалтерського обліку комерційного банку?

2. Які елементи включаються до методу бухгалтерського обліку?

3. Що включають в себе активи, зобов’язання та капітал банку?

4. В яких межах коливається частка капіталу в балансі банку?

5. На яких правилах базується принцип нарахування?

6. Які напрями перевірки існують для отримання достовірної бухгалтерської інформації?

7. Що являє собою перевірка проміжних і загальних сум?

8. Які критерії перевірки первинних документів?

9. Який вид перевірки втратив актуальність в процесі автоматизації бухгалтерського обліку?

10. Хто є користувачами інформації про фінансовий стан банку та результати його діяльності?

Вміти:

- класифікувати активи та зобов’язання банку

- визначати класи Плану рахунків для обліку певних операцій здійснюваних банками;

- складати бухгалтерські проведення за операціями.

Завдання №1. Розкрити зміст вимог до системи бухгалтерського обліку в банках.

Завдання №2. Перелічити види та нормативні значення видів ліквідності, які розглядає Інструкція НБУ "Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків".

Завдання № 3. Класифікуйте статті на активи та зобов’язання.

Кредити надані суб’єктам господарювання

Інвестиції в асоційовані компанії

Статутний капітал банку

Готівкові кошти

Кошти в Національному банку України

Кредити, надані фізичним особам

Кошти клієнтів банку

Банківські метали

Основні засоби

Кошти бюджету та позабюджетних фондів України

Цінні папери в портфелі банку до погашення

Цінні папери власного боргу, крім субординованого боргу

Кошти в інших банках

Запаси матеріальних цінностей

Завдання № 4. Вибрати правильний варіант бухгалтерського проведення.

1. Готівкою через касу погашено заборгованість за короткостроковою позикою, виданою фізичній особі на поточні потреби:

а) Д-т 2202 К-т 1001

б) Д-т 1001 К-т 2202

в) Д-т 1001 К-т 2208

2. За результатами ревізії каси оприбутковано виявлені надлишки готівки:

а) Д-т 1001 К-т 6800

б) Д-т 1001 К-т 3552

в) Д-т 1001 К-т 3652

3. Нараховано проценти за короткостроковим кредитом, виданим суб’єктам господарської діяльності на поточні потреби:

а) Д-т 7702 К-т 5020

б) Д-т 2068 К-т 6026

в) Д-т 2600 К-т 6026

4. Банк розмістив вільні ресурси на депозити строком на 3 місяці в іншому банку:

а) Д-т 1512 К-т 1500

б) Д-т 1512 К-т 1200

в) Д-т 1500 К-т 1512

Завдання № 5 Вибрати правильний варіант обґрунтування банківської операції на підставі бухгалтерського проведення.

1. Д-т 1200 К-т3720

а) на кореспондентський рахунок в НБУ надійшов платіж на користь клієнта банку;

б) на кореспондентський рахунок в НБУ надійшла сума, яку через помилку в реквізитах одержувача коштів неможливо в даний момент зарахувати за призначенням;

в) з кореспондентського рахунка в НБУ сплачено суму до з’ясування.

2. Д-т 1207 К-т 1200

а) розблоковано накопичувальний рахунок у момент створення КБ;

б) на накопичувальний рахунок в НБУ перераховано кошти, які надійшли за розрахунками на користь банку, після закриття коррахунку;

в) у разі припинення діяльності КБ суму залишку коррахунку перераховано на накопичувальний рахунок в НБУ.

3. Д-т 1500 К-т 1200.

а) за рахунок коштів коррахунку КБ у НБУ відкрито прямий коррахунок в іншому банку;

б) з коррахунку КБ у НБУ перераховано кошти на рахунок лоро, відкритий для іншого банку;

в) на коррахунок КБ у НБУ перераховано кошти з рахунку ностро, відкритого в іншому банку.

4. Д-т 1600 К-т 6100.

а) на рахунок ностро надійшли кошти за розрахунково-касове обслуговування банків-кореспондентів;

б) на рахунок лоро надійшли кошти за розрахунково-касове обслуговування банків-кореспондентів;

в) з рахунку лоро списано кошти за розрахунково-касове обслуговування банку-кореспондента.

Завдання № 6. Вказати, в яких класах та на яких рахунках Плану рахунків враховуються:

1.Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, надані суб’єктам господарської діяльності

2.Запаси матеріальних цінностей на складі

3.Банкноти та монети в касі банку

4.Довгострокові кредити в поточну діяльність, надані суб’єктам господарювання

5.Кошти на вимогу суб’єктів господарювання

6.Зареєстрований статутний капітал банку

7.Основні засоби (операційні/неопераційні)

8.Короткострокові депозити інших банків

9.Довгострокові кредити, отримані від інших банків

10.Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку до погашення

11.Бланки цінних паперів

12.Комісійні доходи за операціями з цінними паперами для банків

13.Кошти на вимогу фізичних осіб