Практичне заняття № 6 (2 години)

Тема: ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ ЗА БЕЗГОТІВКОВИМИ РОЗРАХУНКАМИ.

Мета: вивчити принципи організації безготівкових розрахунків; вимоги щодо оформлення розрахункових документів; здійснення розрахунків за чеками, акредитивами, платіжними дорученнями.

Студент повинен:

Знати:

• принципи організації безготівкових розрахунків;

• вимоги щодо оформлення розрахункових документів;

• методику здійснення розрахунків із застосуванням платіжних документів.

Вміти:

• складати бухгалтерські проводки щодо операцій банку за безготівковими розрахунками.

Завдання № 1. Скласти бухгалтерські проведення за змістом господарських операцій.

1. Надійшли кошти за реалізовану продукцію від покупців, які обслуговуються в даному банку.

2. Відкрито акредитив на користь постачальників, які обслуговуються в даному банку.

3. Сплачено банку вартість послуги за оформлення та видачу розрахункової чекової книжки.

4. За платіжним дорученням доповнено ліміт розрахункової чекової книжки, яку видано клієнту.

5. Проведено виплати бенефіціару.

6. Залишки невикористаної суми акредитиву зараховано на поточний рахунок клієнта.

7. Одержано банком інкасовий чек.

8. Відшкодування банком витрат, пов’язаних з виконанням акредитива.

9. Отримана банком плата за виконання акредитива.

10. Сплачено за платіжним дорученням кошти клієнту банка – суб’єкту господарської діяльності.

11. Надане доручення банком-емітентом іншому банку виконувати акредитив.(2 проведення)

12. Відкрито непокритий акредитив.

Завдання №2. Проаналізувати ситуацію, скласти бухгалтерські проведення.

В АКБ «Соло» звернувся клієнт АТ «Колос» із заявкою про закриття поточного рахунку у зв’язку з переходом клієнта на обслуговування в інший банк. На день подання заявки АТ «Колос» мав на рахунку 1300 грн. і заборгованість за короткостроковим кредитом у поточну діяльність у сумі 800 грн.

Завдання №3. скласти бухгалтерські проведення.

До банку надійшли документи від клієнта АТ «Мрія»:

1.Платіжне доручення на списання коштів за обладнання, яке поставлене заводом «Ротор» - клієнтом іншого банку 25 000 грн.

2. Платіжне доручення на перерахування внесків до ПФ 3 100 грн.

3.Платіжне доручення на перерахування прибуткового податку громадян 5 200 грн.

Залишок коштів на рахунку клієнта на початок дня 38 000 грн.

Завдання № 4 Погодити визначення з терміном, проставляючи біля них відповідні літери.

Терміни:

____________1.Акредитив.

____________2.Інкасування.

____________3.Мемореальний ордер.

____________4.Обслуговуючий банк.

____________5.Платіжна вимога.

____________6.Платіжна вимога-доручення.

____________7.Платіжне доручення.

____________8.Розрахунковий чек.

____________9.Списання договірне.

____________10.Списання примусове.

Визначення:

А. Банк, у якому відкрито рахунок учаснику безготівкових розрахунків та який здійснює для нього на договірних умовах будь-яку з операцій чи послуг.

Б. Списання коштів, що здійснюється стягувачем без згоди платника на підставі встановлених законом виконавчих документів у випадках, передбачених законом.

В. Розрахунковий документ, що містить нічим не обумовлене розпорядження власника рахунку банку-емітенту, в якому відкрито його рахунок, про сплату зазначеної в документі суми коштів.

Г. Розрахунковий документ, що складається за ініціативою банку для оформлення операцій щодо списання коштів з рахунку платника і внутрішньобанківських операцій.

Д. Списання банком з рахунку клієнта коштів без подання клієнтом платіжного доручення, що здійснюється банком у порядку, передбаченому в договорі, укладеному між ним і клієнтом.

Е. Розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок отримувача.

Є. Розрахунковий документ, що містить вимогу стягувача або в разі договірного списання отримувача до банку, що обслуговує платника, здійснити без погодження з платником переказ визначеної суми коштів з рахунку платника на рахунок отримувача.

Ж. Здійснення банком за дорученням клієнта операцій з розрахунковими та супровідними документами з метою одержання платежу або передавання документів проти платежу, або передавання розрахункових документів на інших умовах.

З. Договір, що містить зобов’язання банку-емітента, за яким цей банк за дорученням клієнта або від свого імені проти документів зобов’язаний виконати платіж на користь бенефіціар або доручає іншому банку здійснити цей платіж.

І. Розрахунковий документ, який складається з двох частин: верхньої – вимоги отримувача безпосередньо до платника про сплату визначеної суми коштів; нижньої – доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку визначеної ним суми коштів та перерахування її на рахунок отримувача.

Завдання № 5. Скласти бухгалтерські проводки за операціями

1. Отримане платіжне доручення на перерахування постачальнику за товар

2. Отримане платіжне доручення на сплату короткострокового кредиту в поточну діяльність МП "Альфа"

3. Отримане платіжне доручення на оплату нарахованих доходів за короткостроковим кредитом у поточну діяльність