Тема 12. Фінансова надійність страхової компанії

Методичні рекомендації щодо розв’язання практичних завдань.

Для вирішення практичних завдань необхідно визначити основні показники фінансової стійкості страховика, до яких належать наступні.

Фактичний запас платоспроможності (ФЗП). Визначається за наступною формулою:

ФЗП = А – НА – З (12.1)

де А – загальна вартість активів;

НА – вартість нематеріальних активів;

З – загальна вартість зобов’язань (у тому числі страхові резерви).

Нормативний запас платоспроможності (НЗП) страховика, який здійснює види страхування інші, ніж страхування життя, дорівнює більшій з визначених величин, а саме:

НЗП = (СП - 0,5 * ПП) * 0,18 (12.2)

НЗП = (СВ – 0,5 * ВП) * 0,26 (12.3)

де СП – страхові премії за попередні 12 місяців;

ПП – страхові премії, що передані в перестрахування;

СВ – страхові виплати за попередні 12 місяців;

ВП – страхові виплати, що компенсуються перестраховиками.

Страхова компанія вважається платоспроможною коли її фактичний запас платоспроможності перевищує нормативний запас.

До показників оцінки платоспроможності страховика також відносять.

1. Коефіцієнт поточної ліквідності характеризує загальну забезпеченість страховика обіговими коштами і визначається як співвідношення суми обігових коштів до суми страхових резервів за ризиковими видами страхування та короткострокових кредитів і позик. Цей коефіцієнт повинен бути не менший 1,5.

2. Коефіцієнт термінової ліквідності визначається як співвідношення активів, що легко реалізуються до величини страхових резервів за ризиковими видами страхування. Цей показник не повинен бути менший за 1. Однак, якщо цей показник занадто великий, це свідчить про те, що страховик має більше грошей, ніж ефективно їх використовує.

3. Коефіцієнт забезпеченості власними коштами характеризує наявність власних обігових коштів у страховика, які необхідні для його фінансової стійкості. Цей показник визначається як співвідношення різниці між власним капіталом і необоротними активами до вартості обігових коштів.

Приклади рішення завдань.

Завдання 1

За даними таблиці 12.1 визначити фактичний та нормативний запас платоспроможності за звітний та попередній період та зробити висновок про зміну фінансового стану страхової компанії.

Таблиця 12.1 - Ресурси страховика та джерела їх формування

(тис. грн.)

Статті балансу	Попередній період	Звітний період
Активи
Нематеріальні активи	800	830
Основні засоби	1680	1710
Довгострокові фінансові інвестиції	1870	1840
Запаси	730	718
Поточна дебіторська заборгованість	963	992
Поточні фінансові інвестиції	750	800
Грошові кошті та їх еквіваленти	1950	1911
Разом активів	?	?
Пасиви
Власний капітал	7030	7030
Резерв незароблених премій	1160	1200
Резерв збитків	280	270
Довгострокові зобов’язання	75	70
Поточні зобов’язання	175	213
Доходи майбутніх періодів	23	18
Разом пасивів	?	?

Загальна сума страхових премій, що надійшли за 12 місяців попереднього періоду складає 9500 тис. грн. (з яких передано в перестрахування 4750 тис. грн.), звітного періоду – 18300 тис. грн. (з яких передано в перестрахування 4780 тис. грн.).

Загальна сума страхових виплат, що здійснено за 12 місяців попереднього періоду складає 7700 тис. грн. (з яких компенсовано перестраховиками 3340 тис. грн.), звітного періоду – 8950 тис. грн. (з яких компенсовано перестраховиками 3520 тис. грн.).

Рішення

1. Загальна вартість активів

1.1 Попереднього періоду:

800 + 1680 + 1870 + 730 + 963 + 750 + 1950 = 8743 (тис. грн.)

2. Звітного періоду:

830 + 1710 + 1840 + 718 + 992 + 800 + 1911 = 8801 (тис. грн.)

2. Загальна вартість пасиву:

2.1 Попереднього періоду:

7030 + 1160 + 280 + 75 + 175 + 23 = 8743 (тис. грн.)

2. Звітного періоду:

7030 + 12000 + 270 + 70 + 213 + 18 = 8801 (тис. грн.)

3. Вартість зобов'язань

1. Попереднього періоду:

8743 – 7030 = 1713 (тис. грн.)

2. Звітного періоду:

8801 – 7030 = 1771 (тис. грн.)

4. Фактичний запас платоспроможності (ФЗП)

4.1 Попереднього періоду:

8743 – 800 – 1713 = 6230 (тис. грн.)

2. Звітного періоду:

8801 – 830 – 1771 = 6200 (тис. грн.)

5. Нормативний запас платоспроможності (НЗП)

1. Попереднього періоду:

5.1.1 Визначений з суми премій:

(9500 – 4750 * 0,5) * 0,18 = 1282,5 (тис. грн.)

5.1.2 Визначений з суми виплат:

(7700 – 3340 * 0,5) * 0,26 = 1567,8 (тис. грн.)

НЗП попереднього періоду складає 1567,8 тис. грн.

2. Звітного періоду

   1. Визначений з суми премій:

(18300 – 4780 * 0,5) * 0,18 = 2863,8 (тис. грн.)

5.2.2. Визначений з суми виплат:

(8950 – 3520 * 0,5) * 0,26 = 1869,4 (тис. грн.)

НЗП звітного періоду складає 2863,8 тис. грн.

6. Перевищення ФЗП над НЗП

6.1 Попереднього періоду:

6230 - 1567,8 = 4662,2 (тис. грн.) (3,97 разів)

6.2 Звітного періоду:

6100 - 2863,8) = 3336,2 (тис. грн.) (2,13 разів)

Таким чином, фінансовий стан страховика можна визначити як надійний. Про це свідчить перевищення ФЗП над НЗП, але в звітному періоді спостерігається зниження величини перевищення ФЗП над НЗП, що може бути сигналом про можливе зниження фінансової стійкості страхової компанії в майбутньому.