- •Основная литература:
- •Денежный оборот
- •Структура денежного оборота
- •Каналы движения денег
- •Денежная система Российской Федерации
- •Денежно-кредитная политика
- •Коммерческие банки как основное звено банковской системы
- •Виды коммерческих банков и их характеристика
- •Операции коммерческих банков
- •1.2. Кредит как экономическая категория. Структура кредита. Формы и виды кредита. Роль, значение и границы кредита
- •Стадии движение кредита
- •Структура кредита
- •Формы и виды кредита
- •3. Банковский кредит - основная форма кредита в рыночной экономике. В качестве субъектов банковского кредита выступают: банк как кредитор, а предприятия, организации, население в качестве заемщика.
- •Роль, значение и границы кредита
- •1.3. Финансы как экономическая категория. Функции финансов. Система финансов. Финансовая система
- •Система финансов
- •Финансовая система
- •Центральный банк рф
- •Понятие «бюджет» и принципы его формирования
- •Бюджетная классификация
- •Бюджетная система
- •Бюджетное устройство
- •Межбюджетные отношения
- •Ненефтегазовый дефицит бюджета
- •Совокупный объем средств Стабилизационного фонда рф
- •Бюджетный процесс
Система финансов
Рассмотрим систему финансов как совокупность экономических отношений по поводу формирования и использования целевых денежных фондов. В систему финансов включают три сферы:
государственные и муниципальные финансы;
финансы предприятий, организаций, учреждений;
финансы домохозяйств.
Государственные и муниципальные финансы.
Государственные и муниципальные финансы включают звенья:
бюджетную систему;
систему государственного и муниципального кредита.
В государственных и муниципальных финансах выделяют 3 уровня:
федеральный;
субъектов РФ;
муниципальные.
Федеральный + субъектов РФ = государственный уровень (государственные финансы).
На каждом уровне существуют свои элементы.
На федеральном:
федеральный бюджет;
государственные внебюджетные фонды.
На уровне субъектов РФ:
бюджеты субъектов РФ;
внебюджетные фонды субъектов РФ.
На муниципальном уровне:
местный бюджет;
внебюджетные муниципальные фонды.
Система государственного и муниципального кредита.
На федеральном уровне:
государственный кредит на федеральном уровне.
На уровне субъектов РФ:
государственный кредит субъектов РФ.
На муниципальном уровне:
муниципальный кредит.
Финансы предприятий, организаций, учреждений (в материалах к лекциям представлена полная классификация этой сферы).
По отраслевому признаку:
финансы предприятий традиционных отраслей (например, финансы промышленных предприятий, финансы сельскохозяйственных предприятий, финансы строительных, торговых предприятий);
финансы предприятий и организаций (нетрадиционных для экономики до 90-х гг.) отраслей (например, финансы кредитных организаций, финансы страховых организаций (но не государственных), финансы профессиональных участников РЦБ).
Финансы домохозяйств.
Часть теоретиков не признает этот элемент. Но, практика, статистика учитывает доходы и расходы домохозяйств. Не признают, так как считают, что финансы образуются только на уровне государства, а не домохозяйства.
Финансы домохозяйств делятся на:
личные финансы;
финансы предприятий без образования юридического лица.
Сегодня страхование как отдельная сфера не выделяется. Оно разбилось на две части:
внебюджетные фонды (общегосударственного значения) федерального уровня;
финансы страховых организаций.
Финансовая система
Институты, которые организуют финансовую работу в обществе образуют финансовую систему страны.
Финансовая система включает:
государственные органы управления финансами (макроуровень);
финансовые службы предприятий, учреждений и организаций (микроуровень);
специализированные финансовые институты или финансовые посредники.
Государственные органы управления финансами.
Государственная Дума принимает законы, в том числе и в финансовой сфере (бюджетный, налоговый кодекс). В Государственной думе существуют специальные комитеты, рассматривающие финансовые вопросы и счетная палата, осуществляющая контроль за формированием и использованием средств федерального бюджета.
Аналогичные институты существуют на региональном и муниципальном уровнях (в Омской области – законодательное собрание и счетная палата при нем).
Рассматривает и одобряет законы Совет Федерации.
Президент – подписывает, утверждает и обнародует законы.
Правительство проводит единую финансовую денежную политику и исполняет принятые законы.
Особое место занимает министерства и службы:
Министерство финансов, в подчинении которого находятся Федеральная налоговая служба, федеральная служба страхового надзора, федеральная служба финансово-бюджетного надзора, федеральная служба по финансовому мониторингу, а также Федеральное Казначейство.
Министерство экономического развития и торговли, в подчинении которого находятся Федеральная таможенная служба, Федеральное агентство по государственным резервам, Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом,
Самостоятельные службы
Федеральная служба по финансовым рынкам
Федеральная антимонопольная служба.
Особое место в организации государственного управления занимает Центральный Банк, который, с одной стороны, является независимым, а с другой стороны, выполняет роль регулятора кредитного рынка, а также исполнителя (агента государства) по вопросам обслуживания государственного долга.
Министерство финансов РФ осуществляет:
1) составление проекта федерального бюджета;
2) утверждение и ведение сводной бюджетной росписи федерального бюджета;
3) ведение учета операций по кассовому исполнению федерального бюджета, составление отчетности об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета РФ;
4) организацию распределения доходов от уплаты федеральных налогов и сборов между уровнями бюджетной системы
5) управление в установленном порядке средствами Стабилизационного фонда РФ;
6) управление в установленном порядке государственным долгом РФ;
7) ведение государственной долговой книги РФ и учет информации о долговых обязательствах, отраженных в соответствующих долговых книгах субъектов РФ и муниципальных образований;
8) выполнение функций эмитента государственных ценных бумаг
9) государственную регистрацию условий эмиссии и обращения государственных ценных бумаг субъектов РФ и муниципальных ценных бумаг;
10) организацию формирования и использования ценностей Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ
11) согласование решений Пенсионного фонда РФ об объемах и структуре размещения средств страховых взносов;
Федеральная служба страхового надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности. Основными функциями Федеральной службы страхового надзора являются:
1) принятие решений о выдаче или отказе в выдаче лицензий, об аннулировании, ограничении, приостановлении, восстановлении действия и отзыве лицензий;
2) выдача и отзыв квалификационных аттестатов;
3) ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела;
4) осуществление контроля за соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, в том числе путем проведения проверок их деятельности;
5) осуществление контроля за представлением субъектами страхового дела, в отношении которых принято решение об отзыве лицензии, сведений о прекращении их деятельности или об их ликвидации;
6) получение, обработка и анализ отчетности, представляемой субъектами страхового дела;
7) выдача предписаний субъектам страхового дела при выявлении нарушений ими страхового законодательства;
8) обращение в случаях, предусмотренных законом, в суд с исками о ликвидации субъекта страхового дела - юридического лица или о прекращении субъектом страхового дела - физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;
9) обобщение практики страхового надзора, разработка и представление в установленном порядке предложений по совершенствованию страхового законодательства, регулирующего осуществление страхового надзора
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля. Основными функциями Федеральной службы финансово-бюджетного надзора являются:
1) проведение ревизий и проверок правомерности и эффективности использования средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов и материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности, на территории РФ и за рубежом, а также осуществление таких ревизий и проверок по мотивированному обращению руководителей правоохранительных органов федерального уровня и руководителей правоохранительных органов субъектов РФ;
2) проведение мероприятий по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений законодательства РФ в финансово-бюджетной сфере;
3) осуществление надзора за исполнением законодательства РФ о финансово-бюджетном контроле и надзоре органами финансового контроля федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления;
4) осуществление в пределах своей компетенции контроля за соответствием проводимых в РФ резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций и валютных бирж) валютных операций законодательству РФ, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля;
5) организация с участием агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных федеральных органов исполнительной власти проверок полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов, осуществляемым в валюте РФ;
6) организация формирования и ведения единой информационной системы контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере.
Федеральная служба по финансовому мониторингу является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. Основными функциями Федеральной службы по финансовому мониторингу являются:
1) осуществление контроля и надзора за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства;
2) сбор, обработка и анализ информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с законодательством РФ;
3) проверка в соответствии с законодательством РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма полученной информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, в том числе получение необходимых разъяснений по представленной информации;
4) выявление признаков операций (сделок) с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;
5) создание единой информационной системы в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Министерство экономического развития и торговли РФ осуществляет: 1) мониторинг и анализ социально-экономических процессов, сводных финансовых балансов по РФ, субъектам и регионам РФ, отраслям и секторам экономики, разработку годовых, ежеквартальных и ежемесячных докладов о состоянии экономики; 2) разработку государственных прогнозов социально-экономического развития РФ, субъектов и регионов РФ, муниципальных образований, отраслей и секторов экономики на краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный периоды, прогнозных расчетов общеэкономических показателей системы национальных счетов; 3) подготовку в установленном порядке заключений по проектам федеральных целевых программ, а при необходимости организацию экспертизы указанных проектов.
Федеральная таможенная служба осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:
осуществляет взимание таможенных пошлин, налогов, антидемпинговых, специальных и компенсационных пошлин, таможенных сборов, контролирует правильность исчисления и своевременность уплаты указанных пошлин, налогов и сборов, принимает меры по их принудительному взысканию;
осуществляет таможенное оформление и таможенный контроль.
Федеральное агентство кадастра объектов недвижимости. Основными функциями являются:
1) создание и ведение государственного кадастра объектов недвижимости на базе государственного земельного кадастра, государственного градостроительного кадастра и системы технического учета зданий и сооружений;
2) организация проведения государственной кадастровой оценки земель и оценки иных объектов недвижимости, утверждение их результатов;
3) землеустроительное обеспечение на землях, находящихся в федеральной собственности;
4) осуществление государственного мониторинга земель;
5) предоставление сведений, содержащихся в государственном кадастре объектов недвижимости;
6) предоставление сведений о налогооблагаемой базе при исчислении земельного налога и налогов на имущество;
7) оказание услуг в сфере землеустройства, государственного кадастрового учета, государственной кадастровой оценки земель, оценки иных объектов недвижимости;
8) проведение экспертизы землеустроительной документации.
Федеральное агентство по государственным резервам. Основными функциями являются:
1) обеспечение формирования, размещения, хранения, использования, пополнения и освежения запасов государственного материального резерва;
2) реализация государственной политики по обеспечению мобилизационных нужд РФ и неотложных работ при ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций, оказанию поддержки отраслям экономики, субъектам РФ и организациям, оказанию гуманитарной помощи, регулирующему воздействию на рынок, проведению закупочных и товарных интервенций.
Федерального агентства по управлению федеральным имуществом. Основными функциями являются:
1) проведение единой государственной политики в области имущественных и земельных отношений;
2) осуществление полномочий собственника в пределах и в порядке, определенных федеральным законодательством, в отношении имущества федеральных государственных унитарных предприятий и государственных учреждений (за исключением полномочий собственника, которые в соответствии с законодательством РФ осуществляют иные федеральные агентства), акций (долей) акционерных (хозяйственных) обществ и иного имущества, составляющего казну РФ, а также полномочий по изъятию у учреждений и казенных предприятий излишнего, неиспользуемого либо используемого не по назначению федерального недвижимого имущества, передаче федерального имущества физическим и юридическим лицам, приватизации (отчуждению) федерального имущества;
3) разграничение государственной собственности, в том числе на землю, на собственность РФ, собственность субъектов РФ и собственность муниципальных образований;
4) осуществление полномочий собственника имущества должника - федерального государственного унитарного предприятия при проведении процедур банкротства;
5) защита имущественных и иных прав и законных интересов РФ при управлении федеральным имуществом и его приватизации на территории РФ и за рубежом;
6) осуществление учета федерального имущества и ведение реестра федерального имущества.
Министерство здравоохранения и социального развития РФ является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере здравоохранения, социального развития, труда, физической культуры, спорта, туризма и защиты прав потребителей.
Министерство здравоохранения и социального развития РФ на основании и во исполнение Конституции РФ, федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов Президента РФ и Правительства РФ самостоятельно осуществляет правовое регулирование в установленной сфере деятельности, а также разрабатывает и представляет в Правительство РФ проекты федеральных конституционных законов, федеральных законов и актов Президента РФ и Правительства РФ по следующим вопросам:
здравоохранение, включая организацию медицинской профилактики и медицинской помощи, фармацевтическую деятельность;
качество, эффективность и безопасность лекарственных средств;
курортное дело;
санитарно-эпидемиологическое благополучие;
уровень жизни и доходов населения;
оплата труда;
пенсионное обеспечение;
социальное страхование;
условия и охрана труда;
социальное партнерство и трудовые отношения;
занятость населения и безработица;
трудовая миграция;
альтернативная гражданская служба;
социальная защита; демографическая политика;
физическая культура и спорт;
туризм; защита прав потребителей.
Федеральная антимонопольная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о конкуренции на товарных рынках и на рынке финансовых услуг, о естественных монополиях, о рекламе, а также изданию в пределах своей компетенции индивидуальных правовых актов в установленной сфере деятельности.
Основными функциями Федеральной антимонопольной службы являются:
1) надзор и контроль за соблюдением законодательства о конкуренции на товарных рынках, на рынке финансовых услуг;
2) надзор и контроль за соблюдением законодательства о естественных монополиях;
3) надзор и контроль за соблюдением законодательства о рекламе до внесения изменений в Федеральный закон "О рекламе".
Федеральная служба по финансовым рынкам является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору на финансовых рынках, и находится в ведении Правительства РФ. Основными функциями Федеральной службы по финансовым рынкам являются:
1) осуществление государственной регистрации выпусков ценных бумаг и отчетов об итогах выпуска ценных бумаг, а также регистрации проспектов ценных бумаг;
2) обеспечение раскрытия информации на рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством РФ;
3) осуществление в рамках установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ функций по контролю и надзору в отношении эмитентов, профессиональных участников рынка ценных бумаг и их саморегулируемых организаций, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов и их саморегулируемых организаций, специализированных депозитариев акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, ипотечных агентов, управляющих ипотечным покрытием, специализированных депозитариев ипотечного покрытия, негосударственных пенсионных фондов, Пенсионного фонда РФ, государственной управляющей компании, а также в отношении товарных бирж