- •16. Бухгалтерский учет налогов на предприятии.
- •4. Порядок и условия изменения срока уплаты налогов и сборов, предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
- •5. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
- •6. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •7. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов
- •8. Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения, налоговые ставки. Состав и классификация доходов и расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.
- •9. Методика определения налоговой базы по налогу на прибыль. Перенос убытков на будущее. Порядок определения доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе.
- •13. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным в виде дивидендов. Ставки н/о этих дохожов, порядок и сроки уплаты налога.
- •14. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения.
- •16 Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •22. Плательщики ндс, объект н/оя, ставки. Методика опр-ия расчетных ставок ндс и их применение. Освобождение от исполнения обязанностей н/плат-ка.
- •0 % При реализ-ии:
- •25. Особенности опр-ия нб по ндс нал. Агентами. Порядок опр-ия нб по ндс при ввозе товаров на тамож. Территорию рф. Момент опр-ия нб при реализ-ии (передаче) тру.
- •28. Порядок исчисления и уплаты енвд для отдельных видов деят-ти: плательщики, ставка, методика расчета, сроки уплаты.
- •29 Вопрос Система налог-ия при выполнении соглашений о разделе продукции согласно гл.26.4.
- •30. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на им-во орг-ий.
- •31. Государственная пошлина, порядок и сроки её уплаты.
- •32. Сборы за пользование объектами жив мира и за пользование объектами вод биолог ресурсов
- •33. Водный налог.
- •34. Налог на ндпи
- •35, 36. Виды налоговых проверок, их периодичность, порядок проведения и оформление результатов.
28. Порядок исчисления и уплаты енвд для отдельных видов деят-ти: плательщики, ставка, методика расчета, сроки уплаты.
Н/плат-ки (ст346.28) – орг-ии и ИП, осущ-ие на территории муниципального района, городского округа, городов фед. значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предприним-ую деят-ть, облагаемую единым налогом. Н/плат-ки, осущ-ие виды предприним-й деят-ти, обязаны стать на учет в нал-х органах по месту осущ-ия указанной деят-ти в срок не позднее 5 дней с начала осущ-ия этой деят-ти и производить уплату единого налога.
Объект н/о (ст346.29)- вмененный доход н/плат-ка
НБ для исчисления суммы единого налога - величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предприн-ой деят-ти, исчисленной за нал. Т, и величины физ-го показателя, характеризующего данный вид деят-ти.
3. Физические показатели и базовая доходность: (некоторые)
Виды предприним-ой деят-ти |
Физ-ие показатели |
Базовая доходность в месяц (руб) |
Оказание бытовых услуг |
Кол-во работников вкл. ИП |
7500 |
Оказание ветеринарных услуг |
Кол-во работников вкл ИП |
7500 |
Оказание услуг по хранению автотранспортных ср-в на платных стоянках |
Площадь стоянки(м2) |
50 |
Базовая доходность корректируется (умножается) на коэф-ты К1 и K2
6. При определении величины базовой доходности представительные органы могут корректировать (умножать) базовую доходность, на корректирующий коэф. К2. Корректирующий коэф. К2 опр-ся как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов, учитывающих влияние на результат предприн-ой деят-ти факторов. При этом в целях учета фактического Т времени осущ-ия предприн-ой деят-ти значение коррект-го коэф К2 учитывающего влияние указанных факторов на результат предприн-ой деят-ти, опр-ся как отношение кол-ва календарных дней ведения предпр-ой деят-ти в теч. календарного месяца нал. Та к количеству календарных дней в данном календарном месяце. Значения коррект-го коэф. К2 опр-ся для всех категорий н/плат-ов представительными органами на календарный год и м/б установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно
В случае если в теч. нал. Т произошло изменение величины физ. показателя, при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение.
10.Размер вмененного дохода за квартал, в теч которого осуществлена соответствующая гос. регистрация, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной гос. регистрации.
Нал. Т (ст346.30) -признается квартал.
Налоговая ставка (ст346.31) Ставка единого налога устанавливается в размере 15 % величины вмененного дохода
Порядок и сроки уплаты единого налога (ст346.32) Уплата единого налога производится по итогам нал. Т не позднее 25-го числа первого месяца следующего нал. Т. Сумма единого налога, исчисленная за нал. Т, уменьшается на сумму страх. взносов на обяз. пенсионное страх-ие, уплаченных за этот же Т времени при выплате вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деят-ти, по которым уплачивается единый налог, а также не сумму страх. взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных ИП за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 %
Декларации по итогам нал. Т представляются не позднее 20-го числа первого месяца следующего нал. Т.
Зачисление сумм единого налога (ст346.33) Суммы единого налога зачисляются на счета органов Фед. казначейства для их последующего распределения в б-ты всех уровней и б-ты гос. внебюджетных фондов.