- •1. Предпосылки возникновения и история развития аудита
- •Основные этапы становления и развития аудита в России
- •3. Сущность аудита и аудиторской деятельности. Цели и задачи аудита.
- •4. Основные пользователи аудиторской информации
- •5. Виды и классификация аудита
- •По отношению к пользователям информации
- •По содержанию (назначению):
- •6. Услуги, сопутствующие аудиту
- •7. Система регулирования аудиторской деятельности в России
- •8. Организации, регулирующие аудиторскую деятельность
- •9. Профессиональная аттестация аудиторов
- •10. Права, обязанности аудиторов и аудируемых лиц
- •11. Принципы проведения аудита
- •12. Независимость аудиторов
- •13. Контроль качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.
- •Ответственность аудиторов и аудиторских фирм. Страхование ответственности аудиторов
- •4. Ответственность, связанная с соблюдением конфиденциальности.
- •Национальные и международные стандарты
- •16. Внутренние аудиторские стандарты
- •17. Письмо о проведении аудита
- •18. Понимание деятельности экономического субъекта
- •19. Применимость допущения непрерывности деятельности экономического субъекта
- •20. Оценка стоимости аудиторских услуг
- •21. Согласование условий по проведению аудита. Договор на оказание аудиторских услуг
- •22. Этапы аудиторской проверки
- •23. Планирование аудита
- •24. Существенность в аудите
- •Определение уровня существенности в целом по предприятию (тыс. Руб.)
- •25. Аудиторский риск. Виды риска
- •26. Система внутреннего контроля
- •Организационная структура внутреннего контроля
- •28. Оценка системы внутреннего контроля
- •29. Система бухгалтерского учета и ее оценка
- •Организация аудиторской проверки и аудиторские процедуры
- •31. Аудиторские доказательства
- •32. Процедуры и методика аудиторских проверок
- •33. Аудиторская выборка
- •34 Документирование аудита. Постоянные и текущие файлы рабочих документов
- •35 Обязанности аудитора по рассмотрению ошибок
- •36 Аудит в условиях компьютерной обработки данных
- •37 Аналитические процедуры и их применение в проведении аудиторских проверок
- •46. Аудит учредительных документов.
- •Проверка формирования уставного капитала. Аудит расчетов с учредителями
- •Проверка состояния внутреннего контроля в организации
- •Оценка организационной системы бухгалтерского учета
- •Анализ и оценка учетной политики предприятия
- •Аудит кассовых операций
- •53. Аудит операций по валютному, прочим счетам в банках и средств в пути
- •62. Проверка операций по поступлению и выбытию основных средств
- •63. Проверка правильности начисления амортизации основных средств
- •64. Проверка проведения капитального и текущего ремонта основных средств
- •65. Проверка правильности учета арендных и лизинговых отношений
- •66. Проверка наличия и операций по движению нематериальных активов
- •67. Проверка срока полезного действия
- •68. Проверка правильности налогообложения основных средств
- •69. Проверка сохранности, классификации и оценки тмц
- •70. Проверка правильности оформления и учета поступления и выбытия тмц
- •71. Проверка складского учета товарно-материальных ценностей
- •72. Проверка правильности налогообложения тмц
- •73. Проверка соблюдения законодательства о труде
- •74. Проверка правильности исчисления и отражения в учете основной и дополнительной заработной платы
- •76. Проверка обоснованности и правильности отражения в учете удержаний из заработной платы (в т.Ч. По возмещению материального ущерба и по операциям займа, ндфл, алименты и др.)
- •77. Проверка правильности учета затрат на основное, вспомогательное производства. Проверка правильности учета и оценки незавершенного производства
- •78. Проверка правильности учета и распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
- •79.Проверка обоснованности используемых методов учета
- •80. Аудит обобщения затрат на производство продукции (работ, услуг)
- •81. Проверка правильности отражения в учете операций по налогообложению издержек производства и себестоимости продукции
- •82. Проверка правильности оценки готовой продукции и ее выпуска
- •87. Аудит текущего использования прибыли и ее распределения
- •88. Аудит налогообложения прибыли
- •89. Аудит прибыли, остающейся в распоряжении предприятия,
13. Контроль качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.
Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы обязаны:
- проходить внешний контроль качества работы, в т.ч. предоставлять всю необходимую для проверки документацию и информацию.
- участвовать в осуществлении СОА, членами которой они являются внешнего контроля качества работы других членов этой организации.
Предметом внешнего контроля является соблюдение требований закона, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости и кодекса профессиональной этики аудиторов.
Внешний контроль качества осуществляется СОА в отношении своих членов.
В отношении организаций, проводящих обязательный аудит страховых, кредитных организаций и т.п. осуществляется внешний контроль СОА и УФО по контролю и надзору.
СОА устанавливает правила организации и осуществления внешнего контроля, определяющие формы, сроки и периодичность проверок.
Порядок назначения и осуществления проверки УФО по надзору, перечень типовых вопросов программы проверки, а также порядок оформления ее результатов устанавливаются УФО.
Плановая внешняя проверка аудиторских организаций осуществляется не реже 1 раза в 5 лет, но не чаще 1 раза в год.
Плановые внешние проверки аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит страховых, кредитных и иных организации, осуществляется:
1. СОА, членом которой является аудиторская организация, не реже 1 раза в 3 года и не чаще 1 раза в год;
2. УФО по контролю и надзору, не чаще 1 раза в 2 года.
Ответственность аудиторов и аудиторских фирм. Страхование ответственности аудиторов
1. Гражданско-правовая ответственность за причинение вреда. Поскольку отношения между клиентом и аудитором строятся на основе гражданско-правового договора (договора возмездного оказания услуг (п. 2 ст. 779 ГК РФ)), ответственность аудитора перед клиентом является гражданско-правовой и наступает в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения аудитором принятых на себя по договору обязательств.
2. Административная ответственность. Основная форма административной ответственности аудиторов и аудиторских фирм определяется Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации.
3. Уголовная ответственность. Уголовная ответственность распространяется только на физических лиц. В действующем Уголовном кодексе РФ (УК РФ) введена специальная статья 202 «Злоупотребление полномочиями частными нотариусами и аудиторами».
К деятельности аудиторов может быть отнесена и ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов с организаций», а также ст. 33 УК РФ «Виды соучастников преступления» (п. 5).
4. Ответственность, связанная с соблюдением конфиденциальности.
Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы обязаны хранить тайну об операциях аудируемых лиц и лиц, которым оказывались сопутствующие аудиту услуги.
5. Ответственность перед третьими лицами. Законодательство Российской Федерации (в частности, статьи ГК РФ, связанные с причинением вреда, ущерба, возмещением убытков) дает основания для возбуждения исков третьими сторонами в отношении аудиторских фирм.
6. Составление заведомо ложного аудиторского заключения влечет ответственность в виде аннулирования у аудитора лицензии на осуществление аудиторской деятельности, а для лица, подписавшего такое заключение, также аннулирование квалификационного аттестата аудитора и привлечение его к уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.