17. Виды и методы финансового планирования

Методы финансового планирования

1. Расчётно-аналитический метод

- на основе анализа достигнутого уровня финансовых показателей прогнозируют их уровень на будущий период. Метод применяют в тех случаях, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями устанавливается на основе изучения их динамики за ряд периодов. Подобным образом определяют плановую потребность в оборотных активах, аммортизационные отчисления и др.показатели. При использовании метода часто прибегают к экспертным оценкам.

2. Нормативный метод: потребность предприятия в финансовых ресурсах и источники их образования определяют на основе заране установленных норм и нормативов (ставки налогов, ставки отчислений в социальные внебюджетные фонды, нормы аммортизационных отчислений, учётная банковская процентная ставка и др.)

Все финансовые нормативы можно разделить на следующие виды:

- федеральные (обязательны на всей территории России, к ним относятс ставки федеральных налогов, ставка рефинансирования центробанка, норма аммортизации по отдельным группам ОС, МРОТ, минимальный размер уставного капитала для ОАО и ЗАО)

- региональные (действуют в отдельных субъектах РФ и утверждаются как исполнительными, так и представительными органами власти)

- местные

- отраслевые (применяют в рамках отдельных отраслей и как правило носят рекомендательный характер)

- принятые на предприятии (разрабатывают сами хозяйствующие субъекты для регулирования закупок и сбыта, а также для контроля за эффективным использованием ресурсов. Могут включать нормативы плановой потребности в оборотных активах, нормы кредиторской задолжености, постоянно находящейся в обороте предприятия, нормы запасов материалов, запасов готовой продукции на складе, нормы заделов незавершённого производства, нормативы распределения чистой прибыли, норматив отчислений в ремонтный фонд)

Метод является самым простым и доступным. Зная норматив и соответствующий объёмный показатель, вычисляют планируемый показатель.

Актуальной проблемой на предприятии является разработка экономически обоснованных норм и нормативов для формирования и использования финансовых ресурсов, а также организация контроля за соблюдением норм и нормативов в каждом структурном подразделении предприятия.

3. Балансовый метод: имеющиеся в наличии финансовые ресурсы приводят в соответствие с фактической потребностью в них.

Метод применяется при прогнозировании поступлений и выплат из денежных фондов, при составлении квартального плана доходов и расходов, при составлении платёжного календаря.

4. Метод оптимизации плановых решений

Метод предполагает составление нескольких вариантов плановых расчётов, из которых выбирают оптимальный на основе различных критериев:

- минимум приведённых затрат

- минимум текущих затрат

- минимум вложений капитала

- минимум времени на оборот капитала

- максимум дохода на рубль вложенного капиталаи

- минимум риска

5. Методы экономико-математического моделирования:

Позволяют дать количественную оценку взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их численное значение.

Выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой точное описание экономических процессов с помощью математических символов и приёмов (уравнения, неравенства, графики и таблицы)

Позволяет перейти от средних величин к многовариантным расчётам финансовых показателей.

Построение экономико-математической модели складывается из следующих этапов:

1. изучение динамики финансового показателя за определённое время и выявление ключевых факторов, влияющих на эту динамику

2. Расчёт функциональной зависимости финансового показателя от определяющих его факторов

3. Анализ и экспертная оценка возможной динамики финансового показателя в будущем

4. Выбор оптимального варианта (принятие планового решения)

Обоснованность модели во многом зависит от её представительности.

Виды финансового планирования:

- перспективное – включает разработку финансовой стратегии и прогнозирование финансовой деятельности предприятия. Разработка финансовой стратегии – особая область финансового планирования, тк, являясь составной частью общей стратегии экономического развития организации, должна согласовываться с целями и направлениями, сформулированными в общей стратегии. Для составления прогнозных финансовых документов важно правильно определить объем будущих продаж, на основе данного прогноза рассчитывается необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, а также определяются другие составные затраты на производство. На основе полученных данных разрабатывается прогнозный отчет о прибылях и убытках.

- текущее – основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности. Данный вид планирования заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов (бюджетов), которые дают возможность организации определить на предстоящий период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру доходов и затрат, обеспечить постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и капитала на конец планируемого года.

- оперативное – осуществляется в целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов в организации. Система оперативного планирования заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности организации. Включает составление и исполнение платежного календаря, налогового календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

Система финансовых планов на предприятии.

Текущее финансовое планирование состоит в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые позволяют определить на предстоящий период все источники финансирования развития предприятия, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить постоянную платёжеспособность предприятия, предопределить структуру его активов и капитала на конец планируемого периода.

Существуют следующие основные виды текущих финансовых планов, разрабатываемых на предприятии:

1. План доходов и расходов по операционной деятельности

2. План доходов и расходов по инвестиционной деятельности

3. План поступления и расходования денежных средств

4. Балансовый план

Оперативное планирование финансовой деятельности (в основном - бюджеты)

Бюджет представляет собой оперативный финансовый план в краткосрочном периоде, разрабатываемый обычно в рамках до 1 года, который отражает расходы и поступления финансовых средств в процессе осуществления конкретных видов финансовой деятельности предприятия.

Бюджет детализирует показатели текущих финансовых планов и является главным плановым документом, доводимым до центров ответственности всех типов.

Классификация бюджетов:

1. По сферам деятельности предприятия:

- бюджет по операционной деятельности

- бюджет по инвестиционной деятельности

- бюджет по финансовой деятельности

2. По видам затрат:

- текущий бюджет

- капитальный бюджет

3. По широте номенклатуры затрат:

- функциональный бюджет

- комплексный бюджет

4. По методам разработки:

- стабильный бюджет

- гибкий бюджет