Учет операций по валютному счету

Задание 1.4.1

На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету движения средств на валютном счете предприятия. По счетам 50 ''Касса'', 51 ''Расчетные счета'' и 52 «Валютный счет» подсчитать обороты и вывести конечный остаток. Решение осуществить в Ж.О. и ведомости по счету 52.

Данные для выполнения задачи

1. Справка об остатках по синтетическим счетам на 01.02.05.

   № п/п	Наименование счета	Сумма, руб.
   		Дебет	Кредит
   50	Касса	15700
   51	Расчетные счета	2000000
   52	Валютный счет	1450000
   76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	19800

2. Расшифровка по счету 50 «Касса» на 01.02.05.

   № п/п	Наименование аналитических счетов	Сумма
   		Валюта	Рубли
   1.	Касса в рублях		12000
   2.	Касса в долларах США	50	1500
   3.	Касса в немецких марках	100	2200
   	ИТОГО		15700

3. Расшифровка по счету 52 «Валютный счет» субсчет 2 «Текущий валютный счет» по состоянию на 01.02.05.

   № п/п	Наименование аналитических счетов	Сумма
   		Валюта	Рубли
   1.	Валютный счет в долларах США	30000	900000
   2.	Валютный счет в немецких марках	25000	550000
   	ИТОГО		1450000

4. Расшифровка по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами на 01.02.05.

   № п/п	Наименование аналитических счетов	Дебет			Кредит
   		Валюта	Рубли	Валюта		Рубли
   1.	Расчеты с разными дебиторами (Дм)	1000	22000
   2.	Расчеты по претензиям (Дм)			100		2200
   	ИТОГО		19800

5. Хозяйственные операции за февраль 2005г.

Номер операции	Содержание операции	Сумма, руб.
		валюта	рубли
1. 5.02.	Зачислена на валютный счет выручка за проданную иностранному партнеру продукцию в долларах США по курсу 30 руб. за доллар	5000
2.	Зачислено 50% валютной выручки на текущий валютный счет предприятия (курс 30 руб. за доллар)	2500
3.	Направлены 50% валютной выручки для обязательной продажи на ММВБ (курс ЦБ РФ 30 руб. за доллар)	2500
4.	Поступили денежные средства на расчетный счет от продажи части валютной выручки (курс 29,5 руб. за доллар США)	2500
5.	Списаны курсовые разницы, возникшие при продаже валюты
6. 10.02.	Поступила выручка от иностранного покупателя в немецких марках (курс 21руб. за Дм)	10000
7.	Зачислено 50% валютной выручки на текущий валютный счет предприятия (курс 21руб. за Дм)	5000
8.	Направлены 50% валютной выручки для обязательной продажи на ММВБ (курс ЦБ РФ 21руб. за Дм)	5000
9.	Поступили денежные средства на расчетный счет от продажи части валютной выручки (курс 22 руб. за Дм)	5000
10.	Списаны курсовые разницы, возникшие при продаже валюты
11. 17.02.	Поступили в кассу с валютного счета: Американские доллары по курсу 31руб. за долл. Немецкие марки по курсу 22руб. за Дм	100 200
12.	Списаны курсовые разницы, возникшие по операции 11.
13. 18.02.	Перечислены иностранному поставщику за поставку материалов (долл. США) по курсу 31,2руб. за доллар	3000
14. 19.02.	Поступил аванс от иностранного заказчика (долл. США по курсу 31,2руб. за долл.)	4000
15.	Зачислено 50% валютной выручки на текущий валютный счет предприятия (курс 31,2руб. за доллар)	2000
16.	Направлены 50% валютной выручки для обязательной продажи на ММВБ (курс ЦБ РФ 31,2руб. за доллар)	2000
17.	Поступили денежные средства на расчетный счет от продажи части валютной выручки (курс 31,5 руб. за доллар США)
18	Списаны курсовые разницы, возникшие при продаже валюты
19. 20.02.	Поступило от прочих дебиторов (курс 22руб. за Дм)	1000
20. 21.02.	Оплачен приобретенный объект основных средств, долл. США (курс 31,5 руб. за доллар США)	500
21. 21.02.	Куплена иностранная валюта на валютной бирже по курсу 31руб. за доллар США Отражена сумма приобретенных долларов Перечислена сумма рублевого покрытия на покупку валюты	1000	31000
22.	Оплачены услуги банка по покупке валюты		1000
23. 25.02.	Оплачены претензии иностранного покупателя, Дм (курс 22,5руб. за Дм)	100
24.	Отражается курсовая разница по переоценке средств на валютном счете по состоянию на 1.03.02.

Задание 1.4.2

Отразите операции на валютном счете организации и рассчитайте сальдо на конец отчетного периода в рублевом и долларовом эквиваленте. Остаток на текущем валютном счете на начало отчетного периода составляет 1000 долл. США по курсу 31руб. за долл.

1. 10.05. Зачислена на валютный счет выручка за проданную иностранному партнеру продукцию 5000 долларов США по курсу 31 руб. за доллар

2. 10.05. Направлены 50% валютной выручки для обязательной продажи на ММВБ (курс ЦБ РФ 31руб. за доллар).

3. 12.05. Поступили денежные средства на расчетный счет от продажи части валютной выручки по цене 31,3 руб. за доллар (курс ЦБ РФ 31,2 руб. за доллар США).

4. 12.05. Списана стоимость проданной валюты и финансовый результат от продажи валюты.

5. 12.05. Зачислено 50% валютной выручки на текущий валютный счет предприятия (курс 31,2руб. за доллар).

6. 17.05. Поступили в кассу с валютного счета 200 американских долларов по курсу 31руб. за долл.

7. Списана курсовая разница, возникшая на валютном счете в результате изменения курса доллара.

Задание 1.4.3

На валютный счет поступила выручка за проданную продукцию на общую стоимость 1100 долл. по курсу 30,2 руб. Снятые с валютного счета денежные средства в сумме 1000 долл. США выданы подотчетному лицу на командировочные расходы. Курс доллара США на момент выдачи их подотчетному лицу – 30,3 руб. Вся сумма израсходована на оплату командировочных расходов. На момент утверждения представленного подотчетным лицом авансового отчета курс доллара составил 30,5 руб.

Составить бухгалтерские проводки.

Задание 1.4.4

Организация представила в уполномоченный банк поручение на покупку 1000 долл. США. Банк приобрел иностранную валюту по курсу 31 руб. за один долл. Курс Банка России на дату приобретения и зачисления валюты на специальный транзитный валютный счет составил 30 руб. за один долл. Комиссионное вознаграждение банку – 310 руб.

По заявке предприятия наличная валюта снята с валютного счета для оплаты командировочных расходов. Курс доллара на дату списания валюты с валютного счета и зачисления в кассу организации – 30,2 руб.

Составить бухгалтерские проводки.