Варианты заданий для контрольной работы

Тема 1. Денежные средства, денежные документы

Вопросы:

1. Организация обращения наличных денег в Российской Федерации

2. Порядок ведения кассовых операций

3. Обеспечение сохранности денежных средств в кассе

4. Документальное оформление движения наличных денег

5. Аналитический учет кассовых операций

6. Синтетический учет кассовых операций

7. Ответственность организации и должностных лиц за несоблюдение условий работы с денежной наличностью

8. Порядок использования ККМ и санкции за их неприменение

9. Организация обращения безналичных денег в Российской Федерации

10. Формы безналичных расчетов

11. Виды расчетных документов и требования к их выполнению

12. Порядок расчета платежными поручениями

13. Порядок расчета аккредитивами

14. Порядок расчета чеками

15. Порядок расчетов по инкассо

16. Порядок открытия расчетного счета

17. Документальное оформление операций по расчетному счету

18. Аналитический учет по расчетному счету

19. Порядок бухгалтерской обработки банковской выписки

20. Синтетический учет операций по расчетному счету

21. Общий порядок учета денежных средств на специальных счетах

22. Синтетический учет расчетов с использованием аккредитивов

23. Синтетический учет расчетов с использованием чековых книжек

24. Синтетический учет расчетов с использованием банковских карт

25. Учет переводов в пути

Задачи: Учет кассовых операций

Задание 1.1.1

Составьте приходные кассовые ордера на полученные в кассу наличные деньги. Нумерацию приходных кассовых ордеров начните с № 1. Приходные кассовые ордера составьте по типовой форме № КО-1.

Исходные данные.

1. По чеку № 518432 от 3 января 2006 г. получено с расчетного счета в банке:

на командировочные расходы - 2000руб.;

на операционные и хозяйственные нужды – 1000руб.

2. По чеку № 518433 от 4 января 2006 г. получено с расчетного счета в банке на оказание материальной помощи работникам организации – 12000руб.

Чеки подписали: директор организации Петров В.И., главный бухгалтер организации Говоров Д.И. Деньги в банке получила кассир Голубева З.А.

3. Поступили в кассу деньги за отгруженную за наличный расчет продукцию – 5000руб.

Задание 1.1.2

Составьте расходные кассовые ордера на выдачу наличных денег по типовой форме № КО-2.

Исходные данные.

1. 5 января 2006г. выдан главному инженеру Геращенко В.РУБ. аванс на командировку в г. Москву. Основание: приказ по заводу № 3-К от 3 января 2006 г. Сумма аванса 2000 руб.

2. 5 января 2006г. выдана материальная помощь делопроизводителю Рябининой С.К. Основание: заявление Рябининой С.К. с резолюциями профкома и директора завода. Сумма материальной помощи 1200 руб.

3. Внесены на расчетный счет из кассы разные денежные средства на сумму 1800 руб. На взнос составлено объявление № 138046 ЛВ от 5 января 2006г. Документы подписали кассир Голубева 3. А., главный бухгалтер Говоров Д. И., директор завода Петров В. И.

Задание 1.1.3

А) 29 июня 2005 г. кассир ООО «Электросвязь» Иванов А.П. получил в банке с расчетного счета по чеку № 2536 – 245000 руб.; в т.ч. на выплату заработной платы – 210000 руб.; на хозяйственные нужды – 25000 руб.; на командировочные расходы – 10000 руб. Главный бухгалтер Рамкин Н.Т. документ проверил.

Б) 29 июня 2005 г. кассир ООО «Электросвязь» Иванов А.П. выплатил из кассы заработную плату – 210000 руб. по платежной ведомости № 16 от 29.06.05 г.

Главный бухгалтер Рюмин Н.Т. и директор Николаев РУБ.И. документ проверили.

В) На основании данных для выполнения задачи заполните лист № 105 кассовой книги. Остаток денег в кассе 1200 руб.

Задание 1.1.4

11.02.05 г. ООО «Знамя» выдало Петрову А.Д. 2700 руб. на покупку канцелярских принадлежностей согласно приказа №14 от 10.02.05 г.

Паспортные данные работника Серия 12 01 №25426331. паспорт выдан ОВД Ленинского района г. Н.-Тагил 30.07.2001 г.

Руководитель организации – директор Васильев П.К.

Составить соответствующий документ, присвоив ему порядковый номер.

На основании приведенных выше данных заполнить журнал регистрации приходных и расходных документов. Помимо этого отразить следующие кассовые документы:

ПКО №2 11.02.05 - получены 215000 руб. на выплату заработной платы;

ПКО №3 12.02.05 оприходована выручка в сумме 6000 руб.;

РКО № 5 11.02.05 выплачена заработная плата в сумме 203500 руб.;

РКО № 7 11.02.05 выдано на хозяйственные нужды 10500 руб.

Задание 1.1.5

05.01.05 г. в кассу ООО «Знамя» от ЗАО «Пламя» поступила частичная оплата за отгруженную продукцию в размере 15000 руб., в т.ч. НДС (согласно накладной №12 от 05.01.05 г., счет-фактуре №9 от 05.01.05 г.). Деньги принял кассир Потапова А.В. Главный бухгалтер ООО «Знамя» Круглова Т.Ф.

Составить соответствующий документ, присвоив ему порядковый номер.

На основании приведенных выше данных заполнить кассовую книгу за 5 января. Остаток денежных средств в кассе на начало дня – 14300 руб. Помимо этого отразить следующие кассовые документы:

ПКО №2 05.01.05 - получены 300000 руб. на выплату заработной платы;

РКО № 5 05.01.05 выплачена заработная плата в сумме 203500 руб.;

ПКО №3 05.01.05 сдан остаток подотчетных сумм Кузнецовым П.В. 6000 руб.;

РКО № 6 05.01.05 выдано на хозяйственные нужды Булыгиной А.РУБ.10500 руб.

Задание 1.1.6

Зарегистрируйте приходные и расходные кассовые ордера в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (типовая форма № КО-3)и составьте кассовую книгу (типовая форма № КО-4) за 3-5 января и 9-31 января 2006г. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов являются отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

На каждом листе кассовой книги после записей всех операций за день выводится остаток денег в кассе на следующее число.

Исходные данные.

1. Сальдо по кассе на начало дня 3 января 2006г. - 2000 руб.

2. Приходные кассовые ордера, составленные по заданию 1.

3. Расходные кассовые ордера, составленные по заданию 2.

4. Кассовые операции за 9-31 января 2006г.:

Дата	№ докум.	Документ и содержание операции	Сумма руб.
09	13	По чеку № 518440 с расчетного счета на заработную плату за вторую половину декабря	19300
10	4	Дубровскому П. П. по авансовому отчету № 1 в возмещение перерасхода	555
11	56-60	По платежным ведомостям № 56-60 рабочим и служащим заработная плата за II половину декабря	19100
12	4	От Геращенко В. РУБ. возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 2	340
12	5	В банк на расчетный счет депонированная заработная плата	200
15	6	Макаровой О. Д. под отчет на операционные и хозяйственные расходы	150
16	5	От рабочих и служащих за путевки в дома отдыха и санатории	765
17	7	В банк на расчетный счет за купленные рабочими и служащими путевки	765
19	6	С расчетного счета по чеку № 518441 на выплату отпускных	6000
19	7	Зав. складом № 1 Орловым РУБ.Л. погашена сумма недостачи, выявленной при инвентаризации (сличительная ведомость № 15)	150
19	11-13	По платежным ведомостям заработная плата работникам цеха № 1	6000
19	8	От Макаровой О.Д. возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 3	85
22	8	Оганову Т.А. по авансовому отчету № 4 на расходы по командировке	270
24	9	По чеку № 518442 с расчетного счета аванс за I половину января	14890
26	1-5	По платежным ведомостям № 1-5 аванс за I половину января	14890
29	10	По чеку № 518442 с расчетного счета на выплату вознаграждения по итогам работы за год	16100

Задание 1.1.7

На основании данных для выполнения задачи составьте акт проверки наличия денежных средств и материальных ценностей в кассе и отразите результаты проверки в системе счетов бухгалтерского учета.

Распоряжение. Приказываю провести 20 июля 2005 г. внезапную ревизию кассы ООО «Пламя» комиссией в следующем составе: главный бухгалтер Плахов Н.Т., бухгалтер Рогов В.В., зам. директора по коммерческой деятельности Мохов Ф.К.

Сальдо по счету 50 на 20 июля 2005 г. – 4600 руб. По данным первичных документов поступило в течение дня денежной наличности на сумму 250000 руб., а выплачено из кассы 246000 руб.

В кассе находились кредитные карты в количестве 5 шт. на сумму 5600 руб. для оплаты ГСМ.

Фактическое наличие денежных средств на момент проверки – 5400 руб. Количество кредитных карт и зарезервированная на них сумма соответствует учетным данным.

Проверка кассы проведена в присутствии кассира Пронина В.Э., с которым заключен договор о материальной ответственности 03.01.04 г. Лимит хранения денег в кассе – 10000 руб.

Задание 1.1.8

1. На основе данных для выполнения задания заполнить первичные документы, перечислить классификационные признаки по заполненным документам. Остаток на начало месяца – 5000 руб.

А) Приходный кассовый ордер № 203 от 24 апреля 2006 г. В кассу организации ООО «Рога и копыта» поступили денежные средства (остаток задолженности по подотчетным суммам), полученные от Балаганова А.С. Деньги получены кассиром, Козлевичем А.К. Приходный кассовый ордер утвержден бухгалтером Берлагой В.П.

Б) Расходный кассовый ордер № 476 от 24 апреля 2006 г. Экспедитору Поняковскому В.К. выдано в подотчет на командировочные расходы 8500 рублей.

Основание: приказ директора ООО «Рога и копыта» Фунта П.С. от 24 апреля 2006 г. Деньги выдал кассир на основании паспорта Поняковского В.К (5 КU №603715 выдан 05.10.01 г. Ленинским ОВД г. Арбатов). Выдачу разрешил директор ООО «Рога и копыта» Фунт П.С. и главный бухгалтер Бендер О.С.

2. Составить отчеты кассира Козлевича А.К. №25 за 1-14 апреля и №26 за 15-30 апреля 2006 г. и провести их бухгалтерскую обработку (условно без составления первичных документов, но с указанием номеров кассовых ордеров):

• Поступило в кассу

• Приходный кассовый ордер (ПКО) №200 (02.04.03г.) от экспедитора Поняковского В.К. возврат излишне выданной суммы оплаты труда – 1000 руб.

• ПКО №201 от инженера Генриха М.З. (12.04.03г.) в погашение ранее взятой ссуды банка на индивидуальные нужды – 3000 руб.

• ПКО №202 от бухгалтера Берлаги В.П. (18.04.03г.) – за реализованную им Продукцию №1 – 19000 руб.

• ПКО №203

• Для выдачи аванса оплаты труда рабочим и служащим - 65000 рублей (25.04.03г.).

• Выдано из кассы

  • Расходный кассовый ордер (РКО) №474 (02.04.03) – за подписку на газеты и журналы на апрель-декабрь 2006г. – 560 руб.

  • РКО №475 (09.04.03) – депонированная оплата труда главного бухгалтера Бендера О.С. – 12000 руб.

  • РКО №475

  • Оплата труда рабочим и служащим – 62340 рублей (25.04.03г.).

  • Сдана сверхлимитная наличность в банк 2000 руб.

3. Составить акт инвентаризации наличия денежных средств в кассе ООО «Рога и копыта». Определить результаты инвентаризации и отразить их в учете.

Дирекция ООО «Рога и копыта» распоряжением №9 от 30 апреля 2006 г. назначила внезапную проверку денежных средств в кассе по состоянию на 30 апреля 2006 г.

Комиссия в составе председателя (главного бухгалтера Бендера О.С.), членов комиссии (бухгалтера Берлаги В.П., инженера Генриха М.З.) должна приступить к инвентаризации денежных средств в кассе 30 апреля в 17.00 и закончить ее в 18.00 того же числа.

При проверке денег в кассе расхождений с учетными данными не найдено.

Задание 1.1.9

Сделать записи в журнале-ордере и ведомости №1 по счету №50 «Касса», подсчитать обороты, определить сальдо на конец апреля 2005 г.

Остаток по счету 50 «Касса» - 34000 руб. За апрель месяц проведены следующие хозяйственные операции:

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма
1	Поступили деньги в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы хозяйственные расходы	490000 200000
2	Поступили деньги в кассу за отпущенную за наличный расчет продукцию от ООО «Крот»	370000
3	Поступили в кассу взносы родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях	86000
4	Выдано из кассы заработная плата единовременная помощь	420000 50000
5	Выдано из кассы Анисимову К.Л. в возмещение расходов по подотчетным суммам	2000
6	Внесен в кассу Наумовым С.Д. остаток неиспользованных подотчетных сумм	5000
7	Выдано на командировочные расходы Иванову Н.Б.	12000
8	Поступили в кассу деньги в качестве взноса в уставный капитал от учредителя Морозова А.З.	100000
9	Внесены наличные деньги на расчетный счет в банке	750000

Номер операции соответствует дате ее осуществления.

Составить бухгалтерские проводки.

Задание 1.1.10

Хозяйственные операции за март 2006г.

№ п/п	Хозяйственные операции	Сумма (руб.)	Дебет	Кредит
1	По чеку №427863 получено на заработную плату за февраль	45000
2	По чеку №427864 с расчетного счета поступили денежные средства на приобретение компьютеров для цеха №3	50000
3	Караванскому Сергею Романовичу выдана сумма на приобретение компьютеров для цеха №3	50000
4	Выдана заработная плата работникам организации за февраль по платежной ведомости №35	30000
5	На расчетный счет возвращена депонированная заработная плата	15000
6	Из кассы выдан займ Телятниковой Ирине Александровне	3000
7	В кассу организации поступила выручка от проданной продукции	17000
8	Караванскому Сергею Романовичу выдан перерасход подотчетной суммы	2000
9	Сорокиной Татьяной Викторовной внесено возмещение причиненного ущерба	1100
10	Суриковой Анне Павловне выданы алименты	800
11	От страховой компании получена сумма страхового возмещения	2500
12	По чеку №427865 поступила сумма на командировочные расходы	4000
13	Петрову Анатолию Геннадьевичу выдана сумма на командировочные расходы	4000
14	По чеку №427866 с расчетного счета поступил аванс за март	30000
15	По платежной ведомости №36 работникам организации выдан аванс за март	30000
16	Внесены наличные деньги на расчетный счет в банке	15000

Исходные данные:

Сальдо по кассе на 1 марта 2006г. – 1200 руб.

Сальдо по расчетному счету на 1 марта 2006г. – 60000 руб.

Сальдо по счету «Расчеты с персоналом по оплате труда» на 1 марта 2006г. – 60000 руб.

Задание:

Хозяйственные операции отразить на счетах синтетического учета, подсчитать обороты по счетам и вывести сальдо на конец месяца.

Задание 1.1.11

Отразите операции по счету 50 «Касса» и выведите сальдо на конец каждого дня, укажите, какими первичными документами и учетными регистрами оформляется каждая операция.

1. На начало первого дня в кассе организации числилось - 5500руб. Установленный организации лимит денежных средств в кассе составляет 10000руб.

2. В течение дня в кассу поступили и выдавались денежные средства:

2.1. Отражены суммы взносов учредителей в качестве вклада в уставный капитал наличными денежными средствами – 20000руб.

2.2. Выданы из кассы под отчет завхозу Иванову М.Н. на закупку канцтоваров 5400 руб.

2.3. Поступили в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды – 7000руб.

2.4. Поступила в кассу выручка от продажи продукции за наличный расчет покупателю 26000руб.

2.5. Сумма превышения лимита денежных средств в кассе сдана на расчетный счет организации.

3. На следующий день проведены следующие расчеты:

   1. получены с расчетного счета в кассу наличные денежные средства для выплаты зарплаты персоналу – 152800руб.

   2. сдана в кассу неиспользованная часть подотчетной суммы завхозом Ивановой – 800руб.

   3. выдана зарплата персоналу 146000 руб.

   4. в результате инвентаризации выявлены излишки денежных средств в кассе – 1000 руб.

   5. Сумма превышения лимита денежных средств в кассе сдана на расчетный счет организации (кроме денежных средств, предназначенных для выдачи зарплаты).