- •Розділ іі. Облік операцій за доходами Глава 1. Загальний фонд
- •1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні*)
- •2. У Державному казначействі України
- •Глава 2. Спеціальний фонд
- •1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні*)
- •1) Зараховано кошти підкріплення, отриманого від Державного казначейства України:
- •2. У Державному казначействі України
- •Глава 3. Доходи, що розподіляються між загальним і спеціальним фондами державного бюджету
- •1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні*)
- •1) Зараховано кошти підкріплення, отриманого від Державного казначейства України:
- •1) Зараховано кошти підкріплення, отриманого від Державного казначейства України:
- •2. У Державному казначействі України
- •Глава 5. Здійснення операцій за коштами, тимчасово віднесеними на доходи державного бюджету
- •1. У Головному управлінні Державного казначейства України
- •Глава 6. Здійснення операцій за іншими коштами, тимчасово віднесеними на доходи державного бюджету
- •1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні*)
- •2. У Державному казначействі України
2. У Державному казначействі України
2.1. Надано підкріплення коштами для здійснення повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість за зверненнями Головних управлінь Державного казначейства України:
Дебет |
3112 |
Загальний фонд державного бюджету |
Кредит |
3911 |
Технічні рахунки управлінь Державного казначейства |
одночасно:
Дебет |
8215 |
Кошти загального фонду державного бюджету, передані як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
Кредит |
8911 |
Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
2.2. Кошти загального фонду, що надійшли від Головних управлінь Державного казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава – файл початкових платежів від СЕП НБУ ):
Дебет |
3911 |
Технічні рахунки управлінь Державного казначейства |
Кредит |
3112 |
Загальний фонд державного бюджету |
одночасно:
Дебет |
8921 |
Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит |
8121 |
Кошти загального фонду державного бюджету, отримані |
2.3. На суму відрахованої дотації місцевим бюджетам (підстава – меморіальні документи органу Державного казначейства України сформовані на підставі реєстрів на відкриття асигнувань та інформації про відрахування дотації місцевим бюджетам):
Дебет |
8921 |
Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит |
8421 |
Розрахунки за коштами загального фонду державного бюджету, отримані |
2.4. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава – висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов’язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України):
1) зараховано кошти підкріплення:
Дебет |
3112 |
Загальний фонд державного бюджету |
Кредит |
3112 |
Загальний фонд державного бюджету |
одночасно:
Дебет |
8921 |
Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит |
8126 |
Кошти загального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
Дебет |
3112 |
Загальний фонд державного бюджету |
Кредит |
3111 |
Надходження до загального фонду державного бюджету |
3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодовано податок на додану вартість платникам:
Дебет |
3111 |
Надходження до загального фонду державного бюджету |
Кредит |
1111 |
Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет |
6111 |
Доходи загального фонду державного бюджету |
Кредит |
6911 |
Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
2.5. Надійшли доходи загального фонду державного бюджету в іноземній валюті (підстава – меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім’я Державного казначейства України ):
Дебет |
1122 |
Інші рахунки Державного казначейства в НБУ |
або: |
1222 |
Інші рахунки Державного казначейства в установах банків |
Кредит |
4611 |
Позиція Державного казначейства щодо іноземної валюти |
одночасно:
Дебет |
4612 |
(контррахунок) Еквівалент позиції Державного казначейства щодо іноземної валюти |
Кредит |
3111 |
Надходження до загального фонду державного бюджету |
одночасно:
Дебет |
6911 |
Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит |
6111 |
Доходи загального фонду державного бюджету |
2.6. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава – меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім’я Державного казначейства України ):
Дебет |
3111 |
Надходження до загального фонду державного бюджету |
Кредит |
4612 |
(контррахунок) Еквівалент позиції Державного казначейства щодо іноземної валюти |
одночасно:
Дебет |
4611 |
Позиція Державного казначейства щодо іноземної валюти |
Кредит |
1122 |
Інші рахунки Державного казначейства в НБУ |
|
1222 |
Інші рахунки Державного казначейства в установах банків |
одночасно:
Дебет |
6111 |
Доходи загального фонду державного бюджету |
Кредит |
6911 |
Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
2.7. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава – меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім’я Державного казначейства України ):
1) зараховано кошти підкріплення:
Дебет |
3112 |
Загальний фонд державного бюджету |
Кредит |
3112 |
Загальний фонд державного бюджету |
одночасно:
Дебет |
8215 |
Кошти загального фонду державного бюджету, передані як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
Кредит |
8911 |
Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно:
Дебет |
8126 |
Кошти загального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
Кредит |
8921 |
Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
одночасно:
Дебет |
3112 |
Загальний фонд державного бюджету |
Кредит |
3111 |
Надходження до загального фонду державного бюджету |
2) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті:
Дебет |
3111 |
Надходження до загального фонду державного бюджету |
Кредит |
4612 |
(контррахунок) Еквівалент позиції Державного казначейства щодо іноземної валюти |
одночасно:
Дебет |
4611 |
Позиція Державного казначейства щодо іноземної валюти |
Кредит |
1122 |
Інші рахунки Державного казначейства в НБУ |
|
1222 |
Інші рахунки Державного казначейства в установах банків |
одночасно:
Дебет |
6111 |
Доходи загального фонду державного бюджету |
Кредит |
6911 |
Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
2.8. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету (підстава – меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет |
3111 |
Надходження до загального фонду державного бюджету |
Кредит |
3112 |
Загальний фонд державного бюджету |
2.9. Перераховано у регламентованому режимі кошти до загального фонду державного бюджету (підстава – меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет |
3112 |
Загальний фонд державного бюджету |
Кредит |
3112 |
Загальний фонд державного бюджету |
одночасно:
Дебет |
8211 |
Кошти загального фонду державного бюджету, передані |
Кредит |
8911 |
Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно:
Дебет |
8921 |
Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит |
8121 |
Кошти загального фонду державного бюджету, отримані |