- •1. Дать определение нал права и определить его место в системе финансового права. Выделить особенности предмета и метода нал права.
- •2. Индивидуальная – сам, из своих ср-в и за себя.
- •6. Обязаность возлагается ток на лиц, обладающих правосубъектностью
- •7 Стабильность и длительность отношений
- •По степени компетенции орг-в власти различных уровней выделяют республиканскиее и местные налоги.
- •По способу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные.
- •12. Дать определение правовой конструкции закона о налоге. Раскрыть основные и факультативные элементы правовой конструкции закона о налоге.
- •3. Раскрыть понятие и структуру нал. Системы.
- •9. Перечислить и раскрыть способы обеспечения исполнения но, уплаты пеней (залог им-ва, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, арест им-ва плат-ка (иного об-го лица).
- •11. Дать правовую хар-ку зачету, возврату излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней
- •17.Дать определение нал периода; определить порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога, сбора (пошлины).
- •18. Охарактеризовать факультативные элементы правовой конструкции закона о налоге. Провести хар-ку налоговых льгот как факультативного элемента правовой конструкции закона о налоге.
- •19. Дать определение и раскрыть содержание нал учета. Изложить правила представления налоговых деклараций.
- •20. Дать понятие и раскрыть формы проведения нал контроля (нк). Перечислить и охарактеризовать компетенцию каждого элемента системы орг-в, осуществляющего налоговый контроль.
- •23. Дать правовую хар-ку оформления результатов процессуальных дей-й налоговых орг-в. Перечислить в каких случаях составляются акты (справки) налоговых проверок.
- •34 Дать хар-ку правового регулирования взимания местных налогов и сборов
По степени компетенции орг-в власти различных уровней выделяют республиканскиее и местные налоги.
Республиканские налоги устанавливаются в законодательном порядке Парламентом или Президентом Республики Беларусь, действуют на всей территории и подлежат зачислению в бюджеты различных уровней. К ним относятся: акцизы, налог на добавленную стоимость, налог на доходы и прибыль. Суммы общегосударственных (республиканских) налогов могут зачисляться как в республиканский, так и в местные бюджеты
Местные налоги устанавливаются реш-ями местных Советов депутатов и являются обязательными к уплате на соответствующих территориях. В перечень местных налогов входят налог за владение собаками; курортный сбор; сбор с заготовителей.
По способу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные.
Прямые налоги устанавливаются на доходы и имущество плат-ков. В процессе взимания прямых налогов между государством и плат-ками налогов устанавливаются прямые денежные отношения. (пример: подоходный налог с физических лиц, налоги на доходы и прибыль, налог на недвижимость).
Косвенные налоги включаются в отпускную цену товаров (работ, услуг) в виде надбавки. Здесь фактическим плат-ком является потребитель товаров (работ, услуг), а юридическая обязанность внесения их в бюджет возлагается на продавца. (акцизы, налог на добавленную стоимость). Юридическим плат-ком выступает продавец товаров (работ, услуг), являющийся посредником между государством и потребителем товаров (работ, услуг). Потребитель представляет собой реального плат-ка – носителя налога.
По субъекту уплаты выделяют следующие виды налогов: налоги с физических лиц (подоходный налог с физических лиц); налоги с юридических лиц (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности); смешанные налоги, которые уплачивают как организации, так и физические лица (налог на недвижимость, земельный налог).
В зависимости от характера использования налоги могут быть общего назначения и целевые.
Налоги общего назначения (абстрактные налоги) используются на общие цели без конкретизации мероприятий или затрат, на которые они расходуются. (налог на прибыль, подоходный налог, налог на недвижимость).
Целевые (специальные) налоги используются д/финансирования конкретных мероприятий и зачисляются, как правило, в соответствующие государственные целевые бюджетные или внебюджетные фонды. Посредством таких налогов в РБ формируются доходы государственных целевых бюджетных фондов.
В зависимости от источника уплаты различают налоги, уплачиваемые с заработной платы (взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты населения Республики Беларусь), дохода (прибыли) (подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль с организаций), а также относящиеся на себестоимость (экологический налог, земельный налог).
6. по времени дей-я: постоянные вводятся на неопределенный срок – их большинство и временные вводятся ежегодно законом о бюджете на очередной год, например чрезвычйный налог д/ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС
7. В зависимости от метода установления налоговых ставок можно выделить налоги с твердыми (специфическими) ставками (налоги, величина ставки которых устанавливается в абсолютной, твердой денежной сумме на единицу измерения нал. базы) и налоги с процентными (адвалорными) ставками (налоги, величина ставки которых устанавливается в процентах от стоимостной оценки объекта н/обл-я (нал. базы)