- •1. Дать определение нал права и определить его место в системе финансового права. Выделить особенности предмета и метода нал права.
- •2. Индивидуальная – сам, из своих ср-в и за себя.
- •6. Обязаность возлагается ток на лиц, обладающих правосубъектностью
- •7 Стабильность и длительность отношений
- •По степени компетенции орг-в власти различных уровней выделяют республиканскиее и местные налоги.
- •По способу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные.
- •12. Дать определение правовой конструкции закона о налоге. Раскрыть основные и факультативные элементы правовой конструкции закона о налоге.
- •3. Раскрыть понятие и структуру нал. Системы.
- •9. Перечислить и раскрыть способы обеспечения исполнения но, уплаты пеней (залог им-ва, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, арест им-ва плат-ка (иного об-го лица).
- •11. Дать правовую хар-ку зачету, возврату излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней
- •17.Дать определение нал периода; определить порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога, сбора (пошлины).
- •18. Охарактеризовать факультативные элементы правовой конструкции закона о налоге. Провести хар-ку налоговых льгот как факультативного элемента правовой конструкции закона о налоге.
- •19. Дать определение и раскрыть содержание нал учета. Изложить правила представления налоговых деклараций.
- •20. Дать понятие и раскрыть формы проведения нал контроля (нк). Перечислить и охарактеризовать компетенцию каждого элемента системы орг-в, осуществляющего налоговый контроль.
- •23. Дать правовую хар-ку оформления результатов процессуальных дей-й налоговых орг-в. Перечислить в каких случаях составляются акты (справки) налоговых проверок.
- •34 Дать хар-ку правового регулирования взимания местных налогов и сборов
2. Индивидуальная – сам, из своих ср-в и за себя.
3. безвозмездность, т.е. уплата налога не устанавливает каких-либо конкретных обязанностей государства по отношению к лицу, его вносящему.
4. Денежная форма уплаты налога, т.е. налоги не могут быть уплачены в натуральном выражении.
5. Внесение за счет средств, принадлежащих плат-ку на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления. При уплате налога происходит переход части доходов (имущества) от одних субъектов в собственность государства.
6. Обязаность возлагается ток на лиц, обладающих правосубъектностью
7 Стабильность и длительность отношений
Отличие налога от сбора:
1)сбор носит возмездный характер
2)сбор- разовый платеж
3)сбор носит добровольный х-р
4)отсутствие индивидуальности
5) уплата сбора- 1 из условий совершения в отношении лица, уплатившего сбор, юридически значимых дей-й
Функция налога - основное направление дей-я налога, выражающее его сущность
Фискальная функция - изъятие и перераспределение части нац-го дохода ч-з бюдж. Сис-му
Распределительная (социальная) функция-с помощью налогов через бюджет и внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы из пр-венной сферы в непр-венную, осуществляет финансирование крупных межотраслевых целевых программ, имеющих общегосударственное значение.
Регулирующая (стимулирующей) -как активный участник распределительных и перераспределительных процессов налоги оказывают существенное влияние на сам процесс хозяйственной деятельности через систему различных налоговых инструментов (налоговые льготы (преференции), налоговые вычеты и налоговые кредиты и др.).
Контрольная функция- осуществляется контроль за полной и своевременной уплатой налога и исполнением субъектами налоговых отношений других обязанностей, возложенных на них нал. зак-вом
5. Принципы – базовые идеи и положения в нал. сфере. Основные принципы н/обл-я в Республике Беларусь, то есть базовые правила построения, организации и функционирования нал. системы Республики Беларусь закреплены в ст.2
1) Пр-п справедливости. Справедливость по горизонтали предполагает, что равные по доходам лица должны платить равные налоги. Справедливость по вертикали – если равные по экон и соц положению налогоплат-ки платят равные налоги, то и неравные должны платить неравные налоги.
2) Пр-п равенства. Плат-ки определенного налога или сбора, по общему правилу, должны уплачивать налог на равных основаниях.
3) Пр-п установления налога законом. Налог не мб установлен, изменен или отменен иначе как законом.
4) Пр-п определенности нал. обязанности. Налог должен отвечать предельной конкретности и понятности, что предполагает возможность знать, понять и усвоить содержание актов зак-ва о налогах и сборах не только специалистам в области юриспруденции, но и рядовым налогоплат-кам.
5) Пр-п презумпции толкования в пользу налогоплат-ка всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов нал зак-ва.
6) Пр-п непридания нал. законам обратной силы. Изменения, вносимые в зак-во, не должны подрывать уверенность гр-н в стабильности их правового и экон положения, в прочности правопорядка.
7) Пр-п единства налог системы. Обосновывается конституц положениями о том, что террит РБ едина и неотчуждаема, а также проведением на террит РБ единой бюд-фин, налог, ден-кредит, валют политики.
8) Пр-п исчерпывающего перечня налогов. Установление исключ перечня налогов и сборов является основой построения налог сис-мы любого гос-ва, а также осуществления полноценной кодификации налог зак-ва.
9) Пр-п подвижности. Гос-во может повышать или понижать ставки налогов в зависимости от своих текущих потребностей.
10) Пр-п стабильности налог зак-ва. В зак-во о налогах и сборах не должны вноситься изменения в течение финн-го года.
4. Перечислить и дать хар-ку видов налогов, сборов (пошлин).