11.Оборотные ведомости.

Оборотные ведомости служат главным образом для обобщения, проверки правильности записей на счетах БУ и составления нового баланса.

Оборотные ведомости бывают 2-х типов: 1)линейная, 2)шахматная

1)Линейная оборотная ведомость представляет собой таблицу, в которой д. б. выведены 3 пары равных оборотов.

2)Шахматная оборотная ведомость – формирует обороты по счету и выводит суммарный дебетовый и кредитовый оборот. Она позволяет проверить правильность учетных записей по корреспондирующим счетам. Каждая операция должна быть проверена дважды – вначале по дебету корреспондирующего счета, а затем по кредиту.

Оборотные ведомости могут не составляться если заключительный баланс идет.

12. Классификация бухгалтерских счетов по степени детализации.

Все бухгалтерские счета по степени детализации и обобщения делятся на аналитические и синтетические.

Синтетический счет-счет, на котором имущество организации, ее обязательства и хоз. процессы отражаются в обобщенном виде. Он:

-открывается в строгом соответствии с планом счетов Минфина

-ведется в обобщенном денежном выражении

Аналитический счет-счет, на котором отражаются детальные данные по каждому отдельному виду имущества, обязательств организации и процессов.

Аналит. счет открывается в дополнение к синтетическому с целью его детализации. Следовательно, между синтет. и аналит. счетами существует прямая связь. Остатки и обороты синтет. счета д.б. равны остаткам и оборотам всех аналит. счетов, открытых в дополнение к своему аналит. счету.

13. Элементарные фондовые счета. Назначение и порядок учетных записей.

Фондовые счета отражают движение источников имущества (капитала)По структуре все фондовые счета-пассивные , сальдо-только кредитовое, оборот по кредиту показывает увеличение соответствующих источников, оборот по дебету-уменьшение. Ф. счета ведутся только в денежном выражении.

14. Регулирующие счета как способ изменения оценки имущества.

Регулирующие счета-счета, предназначенные для регулирования оценки имущества организаций и источников их формирования. Для регулирования стоимости используются регулирующие счета – могут или уменьшать основной счет(контрарные счета), либо увеличивать(дополнительные счета). (01(основной счет) – 02 рег.счет(амортизация осн средств) . Сегодняшний бух учет реформируется в соответствии с международными стандартами, которые предлагают оценку имущества производить по минимальной стоимости. Однако по статье 7 «Оценка имущества», имущество принимается к учету по фактическим затратам на его приобретение, а имущество полученное безвозмездно – по рыночной стоимости на дату оприходования. Наличие регулир счетов позволяет соответствовать междунар стандартам.

15. Расчетные счета Учет дебиторской и кредиторской задолженности, а так же смешанных расчетов.

Расчетные счета используются для учета расчетов организаций с другими предприятиями, организациями и лицами. Бывают 3-х видов:1) расчетные счета дебиторов, 2)расчетные счета кредиторов и 3)дебиторско-кредиторской задолженности.

1. Активные.(62,71) Сальдо отражается по дебету счета и показывает остаток дебиторской задолженности, оборот по кредиту-уменьшение дебиторской задолженности.

2. Пассивные(60, 70) Сальдо отражается по кредиту и показывает остаток кредиторской задолженности. Увеличение кредиторской задолженности записывают в кредит счетов, уменьшение-в дебет.

3. Активно-пассивные.(76, 99) Значение записей по дебету и по кредиту у них неодинаково. Сальдо по кредиту показывает остаток кредиторской задолженности, а сальдо по дебиту-остаток дебиторской.