- •1. Характеристика учётной операционной работы в банках. Построение учётно операционного аппарата. Роль главного бухгалтера в обеспечение правильного функционирования бухгалтерского учёта и отчётности.
- •2. Характеристика плана счетов баланса банка. Международные стандарты и принципы бух учёта и отчётности.
- •3. Аналит и синт учёт, назначение и взаимосвязь. Хаар-ристика форм аналит и синт учёта.
- •4. Виды документов и их характеристика.
- •5. Организация работы в учреждении банка по контролю формированию и хранению банковских документов.
- •6. Документы обороты и контроль по кассовым приходным банковским операциям.
- •7. Документооборот и контроль по кассовым расходным банковским операциям.
- •8. Порядок открытия и ведения расчётных счетов субъектам хозяйствования, закрытие расчётных счетов.
- •9. Кредитовые переводы осуществляемые на основании платёжных поручений.
- •10. Кредитовые переводы, осущ на основании п-т-п.
- •11. Порядок проведения операций с расчётными документами помещёнными в картотеку по внебалансовому счёту № 99814
- •12. Платёжная система рб.
- •14. Порядок проведения ревизии ден наличности. Учёт результатов ревизии ден наличности.
- •13. Порядок инкассации ден выручки у субъектов хозяйствования.
- •15. Порядок отражения в бух учёте банка покупки - продажи нал и безнал ин валюты.
- •16. Учёт операций по депозитным счетам юр лиц. Учёт средств, размещённых на депозитный сертификат.
- •17. Учёт операций по вкладным депозитным счетам физ лиц. Учёт отчислений в гарантийный фонд защиты средств физ лиц на счетах и во вкладах в банках рб.
- •18. Учёт операций по доверительному управлению (трастовых операций).
- •19. Исполнение учреждениями банков гос бюджета по д и р. Порядок приёма платежей в бюджет.
- •20. Учёт д и р банка.
- •21. Наращивание % д и р в банках.
- •22. Порядок отражения в учёте фин результатов деят банка.
- •23. Учёт основных средств.
- •24. Учёт нематериальных активов.
- •25. Учёт хоз материалов в учреждении банка.
- •26. Учёт мбп в банках.
- •27. Учёт начисления и выплаты з/п работникам банка. Учёт удержаний из з/п.
- •28. Учёт формирования уставного акционерного банка.
- •29. Учёт операций с гко и гдо
- •30. Создание резерва под обесценение ц/б.
- •31. Подготовительная работа по составлению годового отчёта. Характеристика форм годового отчёта.
20. Учёт д и р банка.
Ком организация предоставила в банк ПП для списания средств с его т/сч в оплату % за пользование краткосрочным кредитом Д-3012К-8032. Юр лицо уплатило нал деньгами комиссионные доходы банку за открытие т/сч Д-1010К-8131. клиент уплатил банку комиссионное вознаграждение за выданную банком клиенту чековую книжку Д-1010,301хК-8139 Р-99840 – 1 р за 1 бланк. При оплате клиентом банку консультационных услуг Д-1010,301х,6100К-8250. кредитополучатель уплатил банку пеню за несвоевременное погашение кредитом Д-1010,301х,6100К-8380. при погашении клиентом сомнительной задолженности по кредиту банк аннулирует ранне созданный резерв Д-2912К-8420. выявлены излишки кассы Д-1010К-8590.
Банк перечислил % по т/сч ком организациям Д-9031К-3012. банк уплатил комиссионные расходы связанные с совершением операций по поручению клиентов Д-9139К-301х,6100. банк оплатил аудиторские услуги Д-9251К-301,61000. начислено з/п работникам банка Д-9301К-6610. банк перечисли ЖКХ за отопление Д-9301К-301х,6100. при выявлении сомнительной задолженности по краткосрочному кредиту ком организации банк создаёт резерв Д-9420К-2912. банк начислил налог на прибыль Д-9600 К-6601.
21. Наращивание % д и р в банках.
Учёт наращенных % Д. при наращивании % срок платежа по которым срока платежа не наступил Д-2172 К-6873. При фактическом получении банком % Д-3012К-2172. одновременно банк формирует фактические Д Д-6873К-8032. если в день погашения % клиент их не уплачивает то данная ∑ выносится на просрочку Д-2192К-2172, при погашении просроченных% до 30дней Д-3012К-2192, одновременно банк формирует фатические Д Д-6873К-8032, если % не уплачиваются более 30 дней то они выносятся на счёт 99187 Д-3012К-9032 Р-99187 и Д-6873К-2192 П-99187.
Учёт наращенных % Р. Банк нарастил % расходы по срочным вкладам физ лиц Д-9045 К-3471. банк перечислил ∑ ранее наращенных % к остатку по срочным вкладам физ лиц Д-3471 К-3414.
22. Порядок отражения в учёте фин результатов деят банка.
При закрытии счетов Д Д-счета 8 класса К-7370. при закрытии счетов Р Д-7370К-счета 9 класса. Затем характеристика счёта 7370. распределение прибыли ком банка производится в соответствии с положением об образовании фондов утверждённым управлением ком банка. Остаток счёта 7370 переносится на счёт 7361. Из расчёта полученной прибыли Д-7370К-7361, если банк сработал в убыток Д-7361 К-7370. остаток счёта 7380 переносится на счёт 7361.. из расчёта полученной прибыли Д-7370К-7361 если банк сработал в убыток Д-7361К-7370. остаток счёта 7380 переносится на счёт 7362 Д-7362 К-7380. Если ∑ полученной прибыли совпадает с ∑ распределённой прибыли Д-7361К-7362.
23. Учёт основных средств.
Банк перечислил средства поставщеку для приобретения ОС Д-6540К-301х,6100, получены ОС Д-5561К-6540. оприходованы полученные ОС Д-5521-5529К-5561. получены ОС до их оплаты Д-5561К-6640. оприходованы полученные ОС Д-5521-5529К-5561. банк перечислил ден средства за ранее полученные ОС Д-6640К-301х,6100.