2 Сутність грошових коштів та розрахунків

Згідно з П(С)БО 4 «Звіт про рух грошових коштів» під грошовими коштами розуміють готівку ( обліковується за рах. 30), кошти на рахунках в банках (обліковується за рах. 31) і депозити до запитання (інші кошти – рах.33). Рахунки Класу 3 «Кошти, розрахунки та інші активи» призначені для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів (у національній і іноземній валютах) у касах, на рахунках у банках, грошових документів, короткострокових векселів одержаних і фінансових інвестицій, дебіторської заборгованості, резерву сумнівних боргів та витрат майбутніх періодів.

Валюта України - це грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських білетів, монет та в інших фор\. *х, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території України; кошти, що знаходяться на рахунках або вносяться у вигляді внесків до банківських установ на території України; платіжні документи та інші цінні папери, виражені у валюті України.

Грошові документи - це документи, що оплачені підприємством: санаторні путівки, лотереї, проїздні

Еквіваленти грошових коштів - короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються в певні суми грошових коштів і характеризуються незначним ризиком зміни їх вартості.

Як правило, інвестиція розглядається як еквівалент грошових коштів у тому випадку, якщо вона Ьає термін погашення до 3 місяців з дати придбання. До таких еквівалентів грошових коштів можна віднесли інвестиції в цінні папери, які легко обертаються у певну суму грошових коштів (казначейські векселі, грошові сертифікати тощо).

У процесі господарської та іншої діяльності підприємство взаємодіє з постачальниками – за одержані від них товарно-матеріальні цінності, з покупцями – за реалізовану продукцію, з банками – з одержання і погашення кредитів, з іншими юридичними і фізичними особами – за транспортні та інші послуги, з працівниками – із заробітної плати. Відносини між підприємствами, що виникають внаслідок кругообігу господарських засобів, називаються розрахунками.

Платежі готівкою підприємств, підприємців і фізичних осіб за реалізовану продукцію, виконані роботи і надані послуги і за операціями, які безпосередньо не пов’язані з реалізацією продукції та іншого майна (наприклад, платежі за оренду приміщення або землі, виплата заробітної плати, розрахунки з бюджетом за податками і платежами, погашення кредиту) називаються готівковими розрахунками (наличными расчетами – рос.).

Готівка (готівкові кошти) – це грошові знаки національної валюти України – банкноти та монети.

Безготівкові розрахунки – це перерахування грошових коштів з рахунку підприємства-платника на рахунок підприємства-отримувача, а також перерахування банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, унесених ними готівкою в касу банку, на рахунки отримувачів коштів. Ці розрахунки проводяться банком на підставі розрахункових документів на паперових носіях або в електронному вигляді.

За своєю природою паперові гроші, як і металеві, мають обмежену рухливість, тому ніякі нові методи й форми розрахунків не можуть прискорити грошовий обіг. Отже, виникла необхідність використання нової форми грошей - електронної.

Електронні гроші - це замінники реальних повноцінних грошей, які існують у вигляді електронних записів у спеціальних пристроях. Переказ грошових сум за рахунками у банках здійснюється автоматично за допомогою комп'ютерних систем та безпосереднім розпорядженням власників.

Власникам електронних грошей гарантується право постійно контролювати стан своїх рахунків, а також надається можливість перетворювати електронні гроші в іншу форму або цінність.

Особливістю електронних грошей є те, що завдяки своїм властивостям вони потребують _ створення спеціального середовища, де їм гарантується безпека та можливість вільного переміщення при зміні власника.

Безготівкові розрахунки слід розглядати як цілісну систему, яка включає:

8. класифікацію розрахунків;

9. організацію розрахунків;

10. форми відповідних документів;

11. взаємовідносини платників з банками.

У класифікації безготівкових розрахунків та готівковою слід розрізняти:

12. розрахунки за товарними операціями;

13. розрахунки за нетоварними операціями.

Завдання обліку:

Своєчасне і законне провед розрах операцій

Своєчасне і прав документув опреацій з руху грош кош

Забезпечення збереж грош кош

Контроль за витрачан грош кош

Періодичне провед інвентариз