2 Практическая часть.

2.1 Производственная программа предприятия.

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период базисный	Период плановый
1	Годовая производственная мощность предприятия	Т	600	600
2	Годовой объем производства	Т	360	582
3	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	97
4	Вид продукции	Продукция наименование	Потребительского спроса	Одного

Плановый коэффициент производственной мощности - 97%, тогда годовой плановый объем производства:

600*97/100=582 тонн.

Таблица 2

Наименование показателей	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	Т	582
Цена отпуска без НДС	Руб.	15477,48
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	Руб.	9007893,36

Цена отпуска без НДС:

Себестоимость 1 тонны продукции:

7506580,97/582=12897,9 руб.

Цена 1 тонны продукции:

12897,9+12897,9*20/100=15477,48 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

582*15477,48=9007893,36 руб.

2.2 Планирование затрат на производство и реализацию продукции.

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат на производство и реализацию продукции

№ и/п	Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
1	2	3	4
1	Материальные затраты	3390629	45,17
	В том числе:
	- сырье;	2765664	36,84
	- вспомогательные материалы;	209520	2,37
	- запасные части для ремонта оборудования;	104075	1,17
	- электроэнергия, вода	311370	4,79
2	Затраты на оплату труда	1604772	21,37
3	Единый социальный налог	417240,72	5,55
4	Амортизация	1114820	14,85
5	Прочие затраты	979119,25	13,06
	В том числе:
	- налоги и сборы	330044	4,39
	- затраты на ремонт основных средств	140000	1,86
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	509075,25	6,81
1	2	3	4
6	Производственная себестоимость товарной продукции	7506580,97	100

Нормы расхода компонента сырья на 1 т. продукции:

Сырье А=0,5*582*5800=1687800 руб.

Сырье Б=0,11*582*7500=480150 руб.

Сырье В=0,07*582*6100=248514 руб.

Сырье Г=0,04*582*15000=349200 руб.

Общие затраты на сырье всего выпуска:

1687800+480150+248514+349200=2765664 руб.

Вспомогательные материалы:

582*400*0,9=209520

Уровень затрат в базисном периоде=90500

Индекс цен =1,15

Уровень затрат на запасные части для ремонта оборудования:

90500*1,15=104075 руб.

Затраты на электроэнергию:

582*300*1,69=295074 руб.

Затраты на воду:

582*4*7=16296 руб.

Сумма затрат электроэнергии и воды:

295074+16296=311370 руб.

Зарплата основных рабочих:

12*3100*12=446400 руб.

Зарплата вспомогательных рабочих:

6*2900*12=208800 руб.

Зарплата руководителей:

5*4200*12=252000 руб.

Зарплата специалистов:

9*3300*12=356400 руб.

Зарплата технических исполнителей:

5*1800*12=108000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

446400+208800+252000+356400+108000=1371600 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

1371600+(1371600*17/100)=1604772 руб.

17%-планируемый рост заработной платы

Единый социальный налог:

1604772*26/100=417240,72 руб.

Амортизация:

Здания - стоимость первоначальная – 7160000 руб.

Срок полезного использования – 23года.

Н=100/23=4,3

А=7160000*4,3/100=307880 руб.

Машины и оборудование - остаточная стоимость – 3620000 руб.

Срок полезного использования - 10лет.

Н=100/10=10

А=3620000*10*2/100=724000 руб.

Транспортные средства - первоначальная стоимость – 580000 руб.

Срок полезного использования - 7лет.

Н=100/7=14,3

А=580000*14,3/100=82940 руб.

Общая сумма амортизации:

307880+724000+82940=1114820 руб.

Прочие затраты:

Общая сумма:

3390629+1604772+417240,72+1114820=6527461,72 руб.

От общей суммы затрат 15%:

6527461,72*15/100=979119,25руб.

Производственная себестоимость товарной продукции:

3390629+1604772+417240,72+1114820+979119,25=7506580,97 руб.

Удельный вес:

материальных затрат:

3390629*100/7506580,97=45,17%

затраты на оплату труда:

1604772*100/7506580,97=21,37%

единый социальный налог:

417240,72*100/7506580,97=5,55%

Амортизация:

1114820*100/7506580,97=14,85%

прочие затраты:

979119,25*100/7506580,97=13,06%

Сырье:

2765664*45,17/3390629=36,84%

Вспомогательные материалы:

209520*45,17/3390629=2,37%

Запасные части для ремонта оборудования:

104075*45,17/3390629=1,17%

Электроэнергия, вода:

311370*45,17/3390629=4,79%

Налоги и сборы:

330044*13,04/979119,25=4,39%

Затраты на ремонт основных средств:

140000*13,04/979119,25=1,86%

Другие затраты:

509075,25*13,04/979119,25=6,81%