- •Задание 1. Общая характеристика выпуска и реализации продукции
- •Анализ выполнения плана и динамики выпуска продукции
- •Анализ выполнения плана по ассортименту.
- •3. Анализ влияния структурных сдвигов на объем выпущенной продукции методом средних цен
- •4. Анализ качества продукции
- •5. Анализ ритмичности выпуска продукции
- •Задание 2. Анализ эффективности использования производственных ресурсов предприятия
- •6. Анализ уровня материалоемкости
- •7. Анализ уровня фондоотдачи
- •8. Анализ влияния на выпуск продукции изменений против прошлого года
- •9. Анализ производительности труда
- •10. Анализ изменения численности работников, среднего числа отработанных дней одним работником, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки продукции на одного работника.
- •11. Анализ упущенных возможностей увеличения объема выпуска продукции
- •Задание 3. Анализ себестоимости продукции
- •12. Анализ динамики затрат на 1 рубль продукции
- •13. Анализ влияния материалоемкости на себестоимость продукции Факторный анализ выполнен по таблице к п.6)!!!
- •14. Анализ использования средств на оплату труда работников.
- •15. Анализ динамики и исполнения смет расходов на обслуживание производства и управление
8. Анализ влияния на выпуск продукции изменений против прошлого года
ВП = СС*ФО
ВПСС = СС1 * ФО0 = 45287*1,65 = 74724 тыс. руб.
ВПФО = СС1 * ФО1 = 45287*2,07 = 93744 тыс. руб.
Δ ВПСС = ВПСС – ВП0 = 74724-79591 = -4867 тыс. руб.
Δ ВПФО = ВПФО – ВПСС = 93744-74724 = 19020 тыс. руб.
Δ ВП = Δ ВПСС + Δ ВПФО = -4867+19020 = 14153 тыс. руб.
За анализируемый период объем выпуска товаров и услуг за счет уменьшения среднегодовой стоимости основных фондов основного вида деятельности на 2930 тыс. руб. уменьшился на 4867 тыс. руб. и увеличился на 19020 тыс. руб. за счет увеличения Фондоотдачи с 1руб. стоимости фондов основного вида деятельности на 0,69 руб.
Прирост объема выпуска за счет увеличения среднегодовой стоимости основных фондов и роста фондоотдачи составил 14153 тыс. руб.
9. Анализ производительности труда
|
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+, -) |
|
|
абсолютное |
% |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1.Выпуск товаров и услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
78414 |
93900 |
15486 |
19,75 |
|
2.Среднесписочная численность работников (по основному виду деятельности), чел. |
330 |
315 |
-15 |
-4,55 |
|
3.Среднегодовая выработка продукции на одного работника, руб. (с точностью до 0,01) (РВ) |
237,62 |
298,10 |
60,48 |
25,45 |
|
4.Общее число отработанных чел.-дней работниками |
77280 |
78876 |
1596 |
2,07 |
|
5. Общее число отработанных чел.-часов работниками |
588173 |
630240 |
42067 |
7,15 |
|
6.Среднее число дней, отработанных одним работником, дни (с точностью до 0,01) (Д) |
234,18 |
250,40 |
16,22 |
6,93 |
|
7.Средняя продолжительность рабочего дня, час (с точностью до 0,001) (t) |
7,611 |
7,990 |
0,379 |
4,984 |
|
8.Среднечасовая выработка продукции одного работника, руб. (с точностью до 0,0001) (стр.1:стр.5) (СВ) |
0,1333 |
0,1490 |
0,0157 |
11,7561 |
|
9.Влияние на отклонение среднегодовой выработки одного работника отчетного года от предыдущего, руб. : |
|
|
|
|
|
а) изменения средней продолжительности рабочего года |
х |
х |
+16,46 |
х |
|
б) изменения средней продолжительности рабочего дня |
х |
х |
+12,66 |
х |
|
в) изменения среднечасовой выработки |
х |
х |
+31,36 |
х |
Факторный анализ
РВ = Д * t * СВ
РВД = Д1 * t0 * СВ0 = 250,4*7,611*0,1333=254,07 руб.
РВt = Д1 * t1 * СВ0 = 250,4*7,99*0,1333=266,74 руб.
РВСВ = Д1 * t1 * СВ1 = 250,4*7,99*0,149=298,1 руб.
Δ РВД = РВД – РВ0 = 254,07 – 237,62 = 16,46 руб.
Δ РВt = РВt - РВД = 266,74 – 254,07 = 12,66 руб.
Δ РВСВ = РВ1 – РВt = 298,1 – 266,74 = 31,36 руб.
Δ РВ = Δ РВД + Δ РВt + Δ РВСВ = 16,46 + 12,66 + 31,36 = 60,48 руб.
Среднегодовая выработка продукции в отчетном году увеличилась на 25,45 % или на 60,48 руб. За счет увеличения среднего числа дней, отработанных одним работником на 16,22 дня среднегодовая выработка продукции на одного работника увеличилась на 16,46 руб., за счет увеличения средней продолжительности рабочего дня на 0,379 ч. увеличилась на 12,66 руб. Так же положительное влияние оказало увеличение среднечасовой выработки продукции одного работника на 0,149 руб., что привело так же к увеличению производительности труда на 31,36 руб.