2.3 Подсчёт относительной экономии основных фондов предприятия
где, 
;
Софсг расч = 7774/10,69 = 727,2
Эоф = 594,75 – 727,2= -132,45
2.4 Факторный анализ объема реализованной продукции по сбытовым факторам. Определение максимально возможного объема фактической реализации продукции каждого вида и суммарно при условии, что производственные возможности предприятия ограничены только данными табл.2.4.2. Расчёт неиспользованного резерва увеличения объема реализованной продукции
Показатели реализованной продукции
Таблица 2.4.1
|
Продукция |
Количество |
Цена |
||
|
План (грн.) |
Факт (грн.) |
План (грн.) |
Факт (грн.) |
|
|
А |
267 |
228 |
11 |
10 |
|
Б |
273 |
299 |
8,5 |
6,4 |
|
В |
280 |
663 |
8,8 |
5,4 |
Точки кривой сбыта
Таблица 2.4.2
|
Количество |
Цена |
||
|
А |
Б |
В |
|
|
100 |
10 |
7 |
14 |
|
200 |
9 |
6 |
13 |
|
300 |
8 |
5 |
12 |
|
400 |
7 |
4,5 |
11 |
|
500 |
6 |
4 |
10 |
|
600 |
5 |
3,5 |
9 |
|
700 |
4 |
3 |
8 |
|
800 |
3 |
2,5 |
7 |
|
900 |
2 |
- |
6 |
|
1000 |
1 |
- |
5 |
|
1100 |
- |
- |
4 |
|
1200 |
- |
- |
3 |
|
1300 |
- |
- |
2,5 |
|
1400 |
- |
- |
2 |
100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000 1100 1200 1300 1400 n
Рис.2.4.1. Кривая сбыта продукции.
Анализ объема реализованной продукции по сбытовым факторам
Таблица 2.4.3
|
Вид про- дук- ции |
Плановые значения
|
Фактические и расчетные значения |
Отклонения |
||||||||||||
|
Коли- чес-тво Qпл
|
Це-на |
Объ- ём реа-лиза-ции |
Коли-чес-тво Qф |
Цена |
Объём реа- лизации |
За счет изменений |
Всего |
||||||||
|
По пла-новой кривой сбыта |
Факт |
Расчет Qр |
Факт Qф |
Коли-чества |
Кри-вой сбыта |
||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
||||
|
i |
ппл |
цпл |
гр.2× гр.3 |
пф |
цп(пф) |
цф |
гр.5× гр.6 |
гр.5× гр.7 |
гр.8- гр.4 |
гр.9- гр.8 |
гр.9- гр.4 |
||||
|
А
|
267 |
11 |
2937 |
228 |
8,5 |
10 |
1938 |
2280 |
-999 |
342 |
-657 |
||||
|
Б
|
273 |
8,5 |
2320,5 |
299 |
4,2 |
6,4 |
1255,8 |
1913,6 |
-1064,7 |
657,8 |
-406,9 |
||||
|
В
|
280 |
8,8 |
2464 |
663 |
8,8 |
5,4 |
5834,4 |
3580,2 |
-3370,4 |
-2254,2 |
1116,2 |
||||
Определение резерва продукции
Таблица 2.4.4
|
количество |
А |
Б |
В |
|||||
|
цена |
объём продукции |
цена |
объём продукции |
цена |
объём продукции |
|||
|
100
|
10 |
1000 |
7 |
700 |
14 |
1400 |
||
|
200
|
9 |
1800 |
6 |
1200 |
13 |
2600 |
||
|
300
|
8 |
2400 |
5 |
1500 |
12 |
3600 |
||
|
400
|
7 |
2800 |
4,5 |
1800 |
11 |
4400 |
||
|
500
|
6 |
3000 |
4 |
2000 |
10 |
5000 |
||
|
600
|
5 |
3000 |
3,5 |
2100 |
9 |
5400 |
||
|
700
|
4 |
2800 |
3 |
2100 |
8 |
5600 |
||
|
800
|
3 |
2400 |
2,5 |
2000 |
7 |
5600 |
||
|
900
|
2 |
1800 |
- |
- |
6 |
5400 |
||
|
1000
|
1 |
1000 |
- |
- |
5 |
5000 |
||
|
1100
|
- |
- |
- |
- |
4 |
4400 |
||
|
1200
|
- |
- |
- |
- |
3 |
3600 |
||
|
1300
|
- |
- |
- |
- |
2,5 |
3250 |
||
|
1400
|
- |
- |
- |
- |
2 |
2800 |
||
|
мax объём продукции |
|
3000 |
|
2100 |
|
5600 |
||
|
Резерв (Qmax- Qр) |
|
1062 |
|
844,2 |
|
-234,4 |
||
Вывод: Произведя факторный анализ объема реализованной продукции по сбытовым факторам и определив максимально возможный объем фактической реализации продукции каждого вида, можно сделать вывод, что по продукции А и Б есть неиспользованный резерв увеличения объема реализованной продукции, а по продукции В резерв отрицательный.
2.5 Факторный анализ себестоимости всей продукции по статьям калькуляции. Определение относительной экономии (перерасхода) затрат по статьям калькуляции и в целом. Расчёт неиспользованного резерва снижения себестоимости
Полная себестоимость всей продукции по статьям калькуляции
Таблица 2.5.1
|
Статьи затрат |
План |
Факт |
|||||||
|
А |
Б |
В |
Всего |
А |
Б |
В |
Всего |
||
|
Материалы |
112,5 |
350 |
162,5 |
625 |
375 |
300 |
225 |
900 |
|
|
Зарплата основных рабочих |
150 |
180 |
120 |
450 |
200 |
125 |
25 |
350 |
|
|
Отчисления на социальные нужды (42,5%) |
63,75 |
76,5 |
51 |
191,25 |
85 |
53,12 |
10,62 |
148,74 |
|
|
Затраты на подготовку и освоение произв. |
25 |
15 |
45 |
85 |
20 |
35 |
10 |
65 |
|
|
Потери от брака |
25 |
15 |
5 |
45 |
12,5 |
30 |
2,5 |
45 |
|
|
Затраты на СЭО |
|
|
|
1700 |
|
|
|
1600 |
|
|
Цеховые и общезаводские затраты |
|
|
|
1449 |
|
|
|
900 |
|
|
Проценты по ссудам |
|
|
|
95,5 |
|
|
|
87 |
|
|
Внепроизводст-венные затраты |
|
|
|
65 |
|
|
|
35 |
|
|
Всего |
|
|
|
4705,75 |
|
|
|
4130 |
|
Определение индекс объёма продукции
Таблица 2.5.2
|
Количество реализованной продукции |
План Qпл |
Факт Qф |
Индекс объёма продукции I = Qф/Qпл |
|
А |
267 |
228 |
|
|
Б |
273 |
299 |
|
|
В |
280 |
663 |
|
|
Всего |
820 |
1190 |
1,45 |
Анализ себестоимости всей продукции по статьям калькуляции
Таблица 2.5.3
|
статьи калькуляции |
затраты |
отклонения за счёт изменений |
Эко-но-мия, пе-ре-ра-сход |
|||||||||||
|
план |
расчет 1 |
расчет 2 |
расчет 3 |
расчет 4 |
факт |
объёма выпуска |
структуры и ассорт. |
цен на материалы |
уровня з/п |
всего |
|
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
||
|
Материалы |
512500 |
743125 |
238037,5 |
1071000 |
1071000 |
1071000 |
327875 |
832962,5 |
0 |
0 |
588500 |
1160837,5 |
||
|
Зарплата основных рабочих |
36900 |
53505 |
167580 |
167580 |
416500 |
416500 |
362995 |
248920 |
248920 |
0 |
379600 |
860835 |
||
|
Отчисления на социальные нужды (42,5%) |
156825 |
227396,25 |
71221,5 |
71221,5 |
177000,6 |
177000,6 |
-50395,65 |
105779,1 |
105779,1 |
0 |
20175,6 |
161162,55 |
||
|
Затраты на подготовку и освоение производства |
69700 |
101065 |
40020 |
40020 |
40020 |
77350 |
-23715 |
37330 |
37330 |
37330 |
7650 |
88275 |
||
|
Потери от брака |
36900 |
53505 |
13500 |
13500 |
13500 |
53550 |
45 |
40050 |
40050 |
40050 |
16650 |
120195 |
||
|
Затраты на СЭО |
1700 |
1868,3 |
1868,3 |
1868,3 |
1868,3 |
1600 |
-268,3 |
-268,3 |
-268,3 |
-268,3 |
-100 |
-1073,2 |
||
|
Цеховые и общезаводские затраты |
1449 |
1592,45 |
1592,45 |
1592,45 |
1592,45 |
900 |
-692,45 |
-692,45 |
-692,45 |
-692,45 |
-549 |
--2769,8 |
||
|
Проценты по ссудам |
95,5 |
95,5 |
95,5 |
95,5 |
95,5 |
87 |
-8,5 |
-8,5 |
-8,5 |
-8,5 |
-8,5 |
-34 |
||
|
Внепроиз-водственные затраты |
65 |
71,43 |
71,43 |
71,43 |
71,43 |
35 |
-36,43 |
-36,43 |
-36,43 |
-36,43 |
-30 |
-145,72 |
||
|
Резерв снижения себестоимости – 2 387 282,33 |
||||||||||||||
Вывод: Из расчёта делаем вывод, что по статьям затрат материалы, зарплата основных рабочих, отчисления на социальные нужды, затраты на подготовку и освоение производства, потери от брака - экономия; по статьям затрат затраты на СЭО, цеховые и общезаводские затраты, внепроизводственные затраты, проценты по ссудам - перерасход. В следствии того, что большая экономия по большинству статей - большой резерв снижения себестоимости – 2 387 282,33.