1.3 Расчёт прибыли предприятия по плану и по факту

Таблица 1.3.1

Показатель	Обозначения	Формула	План (грн.)	Факт (грн.)
Прибыль	П	QP – С	2970,25	3583,26

Вывод: В результате расчёта получена прибыль положительная, по факту она больше, чем плановая.

1.4 Расчёт среднегодовой стоимости основных фондов по плану и по факту

Среднегодовоая стоимость основных фондов определяется по формуле:

С^сг = С^нг + (Ciвв –Сjвыб),

где С^сг - среднегодовая стоимость основных фондов;

С^нг - среднегодовая стоимость основных фондов на начало года;

J - номер месяца с начала ввода, вывода;

Ciвв - стоимость основных фондов введенных;

Сjвыб - стоимость основных фондов выведенных.

С_пл = 894 + (44 –128) + (44 –128) = 761

С_ф = 894 + (35 –206) + (35 –206) = 594,757

Таблица 1.4.1

Показатель	План (грн.)	Факт (грн.)
Среднегодовая стоимость основных фондов (Ссг)	761	594,75

Вывод: Из расчёта видно, что среднегодовая стоимость основных фондов фактически меньше, чем планировалась.

1.5 Расчёт показателей эффективности по плану и по факту: производительности труда, фондоотдачи, рентабельности продукции

Таблица 1.5.1

Показатели	План (грн.)	Факт (грн.)
Производительность труда QT/nр	17,8	15,2
Фондоотдача QT/Ссг	10,1	13,07
Рентабельность продукции Пр/С	0,63	0,86

Вывод: Из расчётов следует, что производительность труда фактически ниже плановой, а фондоотдача и рентабельность продукции фактически выше плановой.

1.6 Расчёт рентабельности продукции каждого вида и определение самой выгодной продукцию по плану и по факту

Таблица 1.6.1

Показатели	План			Факт
	А	Б	В	А	Б	В
Товарная продукция QT = N × Ц	2937	2320,5	2464	2280	4032	2970
Переменные затраты Зпер	376,25	636,5	383,5	692,5	543,12	273,12
Валовая маржа МB (QT - Зпер)	2560,75	1684	2080,5	1587,5	3488,88	2696,88
Коэффициент валовой маржи МB/ QT	0,87	0,73	0,84	0,69	0,86	0,9
Прямые постоянные затраты Зпост = ЗСЭО × dЗСЭО	374	374	374	352	352	352
Сумма переменных и прямых постоянных затрат З = Зпер + Зпост	750,25	1010,5	757,5	1044,5	895,12	625,12
Промежуточная маржа Мп = QT – З	2186,75	1310	1706,5	1235,5	3136,88	2344,88
Коэффициент промежуточной маржи (Кмп = Мп / QT )→ max	0,74	0,56	0,69	0,54	0,77	0,78

Вывод: Из расчёта следует, что рентабельность продукции А фактически ниже плановой, продукции Б и В выше запланированной, по коэффициенту промежуточной маржи судим о выгодности продукции: продукция В самая выгодная, у неё самый большой К_мп.