4. План производства. Доходы и затраты предприятия.

Для ведения хозяйственной деятельности ООО «KamaLuxSPA» располагает двухэтажным зданием общей площадью 201,5кв.м.. Строительство и оснащение здания осуществил ООО «Лукойл-Пермьнефтепродукт», эксплуатация SPA-центра ведется ООО «KamaLuxSPA» на правах аренды. Мебель, оборудование для проведения SPA-услуг, материалы для работы SPA-центра на первом этапе и прочие основные средства куплены предприятием-собственником ООО «Лукойл-Пермьнефтепродукт». Все основные средства находятся на балансе ООО «Лукойл-Пермьнефтепродукт» и сдаются в аренду ООО «KamaLuxSPA».

Так как изначально предприятие задумывалось как имиджевое и в целях обслуживания корпоративных клиентов ООО «Лукойл-Пермьнефтепродукт» и не имеет собственного капитала, то в начале деятельности для ООО «KamaLuxSPA» нужны инвестиции (Таблица 9).

Таблица 9 - Инвестиции ООО «Лукойл-Пермьнефтепродукт»

№	Показатель	ед. изм.	2012	2013	2014	2015	Итого 2012-2015
1.	Инвестиции ООО "Лукойл-Пермьнефтепродукт"	тыс. руб.	3 000	0	0	0	3 000
2.	Инвестиции ООО накопленным итогом	тыс. руб.	3 000	3 000	3 000	3 000
3.	Доходы ООО "Лукойл-Пермьнефтепродукт", в т.ч.	тыс. руб.	0	0	0	4 320	4 320
2.1.	- Возврат заемных источников	тыс. руб.	0	0	0	3 000	3 000
2.2.	- %% по займам	тыс. руб.	0	0	0	1 320	1 320
2.3.	- Дивиденды за вычетом налога	тыс. руб.	0	0	0	0	0
4.	Текущая рентабельность(стр.3/средн.инвестиции за год)	%		0%	0%	144%

Составив бюджет движения денежных средств на первые четыре года работы ООО «KamaLuxSPA» (Приложение Г) вышли на результат, что погасить тело и проценты по кредиту получиться в 2015 году.

Так как предприятие создаётся для обслуживания VIP-клиентов и создаётся в первую очередь не для получения прибыли, а для создания корпоративного места отдыха, ООО «KamaLuxSPA» закладываются следующие затраты на производство и реализацию продукции (Таблица 10).

Таблица 10 - Структура затрат SPA – центра при 100% загрузке

№ п/п	Статьи затрат	Сумма в месяц, тыс. руб.	Сумма в год, тыс. руб.
	Уровень загрузки	100%
	Инфляция
1	Фонд оплаты труда (в т.ч. ЕСН)	1373	16479
2	Транспортные расходы	30	360
3	Электроэнергия	7	78
4	Тепловая энергия	138	1653
5	Водопотребление, водоотведение	24	288
6	Арендные платежи	299	3588
7	Материалы, запчасти	711	8532
8	Услуги сторонних организаций (аутсорсинг)	308	3 696
9	Общепроизводственные расходы	80	956
10	Общехозяйственные расходы	31	369
11	Расходы на рекламу	33	400
12	ИТОГО	3 049	36 588

К общехозяйственным расходам относятся: затраты на покупку канцелярских товаров, добровольное и обязательное страхование сотрудников центрального аппарата управления и затраты на их командировку, услуги связи, подписка на периодическую печать, представительские расходы, прочие налоги.

К общепроизводственным расходам отнесены содержание зданий и сооружений, прочие материальные затраты, добровольное и обязательное страхование сотрудников (кроме ЦАУ), затраты на подготовку кадров.

Планируемая общая сумма затрат ООО «KamaLuxSPA» при 100% загрузке SPA – центра составит 36 588 тыс. руб. в год.

Динамика и структура формирования прочих затрат ООО «KamaLuxSPA»:

Арендные платежи осуществляются в соответствии с заключенным договором аренды с ООО «Лукойл-Пермьнефтепродукт». Расчет арендной платы произведен сотрудниками ООО «Лукойл-Пермьнефтепродукт». Сумма арендной платы 299 000 рублей в месяц и 3 588 000 рублей в год. В приложении В, где представлен бюджет прибылей и убытков на 2012 год отражено финансовое состояние ООО «KamaLuxSPA» в первый год совей деятельности.

Часть затрат предприятия является переменными и зависят от изменения среднегодового количества клиентов – косметические средства, расходные материалы, продукты (услуги бара), коммунальные услуги (не все). Другая часть затрат носит постоянный характер и не зависит от количества клиентов – заработная плата, отчисления на социальные нужды, электроэнергия, аренда.

В целях оптимизации работы ООО «KamaLuxSPA» необходимо привлечение сторонних организаций для оказания некоторых услуг. Ежемесячные затраты на услуги сторонних организаций составят 338 тыс. руб. (Таблица 11).

Таблица 11 - Затраты на услуги сторонних организаций (аутсорсинг)

№ п/п	Наименование затрат	Сумма, тыс. руб..
1.	Транспортные услуги	80
2.	Сервисное обслуживание здания (в структуре затрат учтены в статье общепроизводственных затрат)	30
3.	Услуги тайского массажа	80
4.	Услуги прачечной	25
5.	Услуги психолога	20
6.	Услуги дизайнера	20
7.	Услуги юриста	20
8.	Услуги программистов	10
9.	Услуги цветовода-садовода	5
10.	Охранные услуги	23
11.	Прочие	25
	Итого	338

Динамика и структура формирования затрат ООО «KamaLuxSPA» представлены в Бюджете доходов и расходов, из которого видно, что с 2012 по 2014, темпы роста затрат опережают темпы роста выручки. С 2015 года предприятие выходит на уровень безубыточности (Таблица №12).

Таблица 12 - Бюджет доходов и расходов.

№ п/п	Наименование статьи доходов	Выручка в 2012г., т.руб.	Выручка в 2013г., т.руб.	Выручка в 2014г., т.руб.	Выручка в 2015г., т.руб.
1	Выручка:	17 064	22 738	24 079	35 700
1.1	Бассейн	1 440	1 919	2 032	3 013
1.2	Банный комплекс	1 440	1 919	2 032	3 013
1.3	Бар	432	576	610	904
1.4	Фитнес - зал	1 296	1 727	1 829	2 711
1.5	Тренажерный зал	864	1 151	1 219	1 808
1.6	Парикмахерская	936	1 247	1 321	1 958
1.7	Маникюр/педикюр	907	1 209	1 280	1 898
1.8	Этнический массаж	1 382	1 842	1 951	2 892
1.9	Косметолог	1 411	1 880	1 991	2 952
1.10	Солярий	432	576	610	904
1.11	Талассотерапия	936	1 247	1 321	1 958
1.12	Физиотерапевтический кабинет	1 411	1 880	1 991	2 952
1.13	Гидромассажная ванна	806	1 075	1 138	1 687
1.14	Аюрведический уход	2 016	2 686	2 845	4 218
1.15	Консультация врача	144	192	203	301
1.16	Розничная продажа товаров	1 210	1 612	1 707	2 531
2	Расходы	19 789	22 563	23 683	29 499
2.1	Фонд оплаты труда (в т. ЕСН)	6 592	7 725	8 181	10 358
2.2	Транспортные расходы	360	384	406	430
2.3	Коммунальные платежи	808	1 076	1 140	1 690
2.4	Арендные платежи	3 588	3 588	3 588	3 588
2.5	Материалы, услуги, прочие затраты	8 442	9 791	10 368	13 432
2.6	Процент по кредиту	330	330	330	330
2.7	Прибыль от продаж	-2 725	174	396	6 201
2.8	УСН	171	227	241	930
3	Чистая прибыль	-2 896	-53	156	5 271

В итоге в 2014 году предприятие получает прибыль в размере 156 тыс.руб., в 2015 г. – 5 271тыс.руб.