1. Економічна сутність та функції податків.

• Податок – це універсальна базова категорія, яка виражає головні суттєві риси й властивості фінансів у будь - якій розвиненій економіці ринкового типу.

• Податкова система – це сукупність всіх податків і зборів, котрі діють на території окремої держави, також форм і методів їх побудови.

• Діяльність держави в галузі використання податків і обов’язкових зборів щодо розробки концепції їх розвитку та принципів організації називається податковою політикою.

• Податковий механізм – це сукупність організаційно-правових форм і методів управління оподаткуванням.

• Податок – це обов’язковий платіж фізичної або юридичної особи у визначених розмірах і у певний час.

Функції податків:

• Фіскальна – за допомогою податків держава вилучає частину чистого доходу суспільства і доходів населення і перерозподіляє їх у відповідності із економічними, політичними і соціальними цілями.

• Економічна – держава, використовуючи податкові пільги або санкції, може впливати на структуру економіки країни.

• Соціальна – за допомогою податків держава може регулювати рівень доходів різних соціальних груп.

• Контрольна – держава здійснює контроль за цільовим й ефективним використанням грошових фондів, шляхом коректування податкової політики.

2. Класифікація податків

Податки можна класифікувати по таким ознакам.

• По відношенню до бюджетного устрою країни:

• Податки, які сплачуються до Державного бюджету;

• Податки, які сплачуються до місцевих бюджетів;

• Змішані податки;

• Податки, які формують позабюджетні спеціальні фонди.

• По відношенню до способу стягнення податків:

• прямі податки, які взимаються безпосередньо з об’єкта оподаткування;

• непрямі податки, які включаються у ціну продукції, робот і послуг.

• По відношенню до розміру ставки податків:

• пропорційні податки – сплачуються у відповідності з величиною доходу по стабільним ставкам;

• прогресивні податки – податки, ставки яких зростають у відсотковому відношенні у відповідності з збільшенням доходу, який оподатковується.

• По відношенню до суб’єкту оподаткування:

• податок з юридичної особи;

• податки з фізичних осіб.

• По відношення до об’єкту оподаткування:

• податок на додану вартість;

• податок на доходи (прибуток);

• податок на майно, землю, природні ресурси.

• Елементи податкової системи:

• Об’єкт оподаткування – предмет, який підлягає оподаткуванню (доход, прибуток ,майно, товари, природні ресурси).

• Суб’єкт оподаткування або платник податків – фізична або юридична особа, котра згідно закону зобов’язана сплачувати податки.

• Джерело податку – доход суб’єкта (заробітна плата, податок), з якого сплачується податок.

• Податкова ставка – величина податку на одиницю оподаткування.

• Податкові пільги:

• неоподатковуванний мінімальний рівень доходу;

• податкові знижки;

• виключення з оподатковуваного доходу де -яких витрат платників податків;

• повернення раніше стягнутих податків;

• повне звільнення від сплати податків.