- •Раздел 3. Бизнес-планирование и контроль строительного предприятия в форме зао
- •3.1. Постановка задачи и описание бизнес-ситуации
- •3.2. Практическое задание
- •3.3. Пример выполнения задания Шаг 1. Составляем начальный баланс активов и пассивов
- •Шаг 2. Бюджет продаж
- •Шаг 3. Бюджет затрат на оплату труда
- •Шаг 4. Расчет издержек на производство и реализацию продукции
- •Шаг 5. Бюджет налоговых выплат
- •Шаг 6. Бюджет кредитных выплат
- •Шаг 7. Бюджеты по прибыли
- •Шаг 8. Бюджет текущих активов
- •Шаг 9. Бюджет чистой прибыли
- •Шаг 10. Экспертное заключение о реализуемости первоначального бизнес-плана и рекомендации
- •Шаг 11. Разработка успешного бизнес-плана с учетом принятых решений
- •3.4. Варианты практических заданий
- •Контрольные вопросы
Шаг 9. Бюджет чистой прибыли
Бюджет чистой прибыли выполняется в форме табл. 36.
Таблица 36
Бюджет чистой прибыли по годам, тыс. руб.
|
|
Показатели |
0-й год |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
||||||
|
I. Входящие потоки |
|||||||||||
|
1.1 |
Выручка от реализации |
|
7 500 |
19 500 |
38 025 |
||||||
|
II. Расчет чистой прибыли |
|||||||||||
|
2.1 |
Переменные издержки |
|
3375 |
8775 |
17111 |
||||||
|
2.2 |
Операционные издержки |
|
450 |
1170 |
2281 |
||||||
|
2.3 |
Амортизация оборудования |
|
140 |
140 |
140 |
||||||
|
2.4 |
Амортизация зданий |
|
100 |
100 |
100 |
||||||
|
2.5 |
Торгово-административные издержки |
|
1125 |
1755 |
3422 |
||||||
|
2.6 |
Фонд оплаты труда |
|
912 |
1200 |
1392 |
||||||
|
2.7 |
Налоги, включаемые в себестоимость |
|
361,5 |
474 |
548,7 |
||||||
|
2.8 |
Плата за кредит |
|
797,1 |
797,1 |
797,1 |
||||||
|
2.9 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
|
97,1 |
1 062,2 |
2 486,2 |
||||||
|
III. Чистая прибыль (п.1 – ∑п.2) |
|
142,3 |
4 026,7 |
9747,0 |
|||||||
|
IV. Пассивы |
|
|
|
|
|||||||
|
4.1 |
Банковский кредит (без процентов) |
2 000 |
1 411,2 |
747,7 |
0 |
||||||
|
4.2 |
Собственный капитал |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
||||||
|
4.3 |
Нераспределенная прибыль (сумма чистых прибылей iг-о и i – 1-го годов) |
– |
142,3 |
4 026,7 |
9 747,0 |
||||||
|
4 |
Всего пассивы (п.4.1 +п.4.2+п.4.3) |
5 000 |
4 553,5 |
7 774,4 |
12 747,0 |
||||||
|
V. Активы |
|
|
|
|
|||||||
|
5.1 |
Наличность (п.4 – ∑п.5.2 – 5.5) |
900 |
– 2 502,7 |
–3 759,4 |
–1 325, 5 |
||||||
|
5.2 |
Текущие активы |
1 000 |
4 196,2 |
8913,8 |
11692,5 |
||||||
|
5.3 |
Оборудование |
700 |
560 |
420 |
280 |
||||||
|
5.4 |
Здания |
2 000 |
1 900 |
1800 |
1700 |
||||||
|
5.5 |
Земля |
400 |
400 |
400 |
400 |
||||||
|
5.6 |
Всего активы |
5 000 |
4 553,5 |
7 774,4 |
12 747,0 |
||||||
Примечание: При расчете п.5 Активы первоначально рассчитываются п.5.2-5.5 как известные величины, затем определяются всего Активы (п.5.6) как величина равная Пассивам (п.4), а затем определяется наличность (оборотные средства в платежах предприятия) п.5.1, как разница между величиной Активов (п.5.6) и ∑(п.5.2 – п.5.5).