Шаг 2. Бюджет продаж

Объем реализации установлен исходя из номинальной произ­вод­ственной мощности минизавода по производству комплектов жилых до­мов, соответствующей производительности оборудования по обработке дре­весины (75 комплектов жилых домов в год). Однако потребуется время, чтобы освоить производственный процесс, загрузить мощности, на­ладить связи с поставщиками и потребителями. Поэтому прогнозно при­нято увеличение объемов продаж от 25 комплектов в первый год с по­следующим ежегодным ростом на 25, единиц вплоть до полной мощности за­вода – 75 комплектов в третьем году.

Планируется следующий прогнозный годовой темп инфляции на цены комплектов каркасно-щитовых домов a = 30%.

Данный показатель a является вариантным и берется из таблицы № 37, если иное не указано преподавателем.

Расчет изменения стоимости цен на комплекты каркасно-щитовых домов производим следующим образом:

,	где С1 – стоимость комплекта каркасно-щитового дома на первый год деятельности предприятия;
	a –прогнозный годовой темп инфляции на цены комплектов каркасно-щитовых домов.

В конечном итоге бюджет продаж представляется в табличной форме (табл. 27) как стоимость реализованной продукции.

Таблица 27

Бюджет продаж, тыс. руб.

№ п/п	Показатели	1-й год	2-й год	3-й год	Всего:
1	Объем реализации (шт. комп­лектов домов)	25	50	75	150
2	Стоимость комплекта каркасно-щитового дома	300,0 (С1)	300∙1,3=390	300∙1,32= 507
3	Итого:	7500	19500	38025	65 025

Шаг 3. Бюджет затрат на оплату труда

Рассчитываем численность персонала и определяем издержки на пер­со­нал в форме табл. 28. За основу берется штатное расписание в со­от­вет­ствии с которым ежемесячные оклады умножаются на число месяцев работы, что определяет фонд оплаты труда (ФОТ) предприятия.

Условно принять бюджет затрат на оплату труда персонала оди­на­ко­вым для всех вариантов, если не будет получено задание от пр­е­по­давателя по корректировке данного бюджета, чтобы актуализировать ве­личину заработной платы на дату расчета.

Шаг 4. Расчет издержек на производство и реализацию продукции

Состав издержек принимается постоянным для всех вариантов. Расчет издержек на производство и реализацию продукции выполняются в форме табл. 29 с учетом вариантных значений З_пер, З_оп, приведенных в табл. 37.

Таблица 28

Бюджет затрат на оплату труда персонала, тыс. руб.

№ п/п	Состав персонала	Фонд оплаты труда (ФОТ)	Количество спе­циалистов, чел.				Издержки на оплату труда, тыс. руб.
			1-й год	2-й год	3-й год	1-й год		2-й год	3-й год	Всего:
1	Директор	11∙12=132	1	1	1	132		132	132	396
2	Главный бухгалтер	9,5∙12=114	1	1	1	114		114	114	342
3	Зам. директора	9,5∙12=114	1	1	1	114		114	114	342
4	Менеджеры	8∙12=96	1	2	2	96		192	192	480
5	Технологи	8∙12=96	1	1	2	96		96	192	384
6	Производственные рабочие	8∙12=96	2	4	5	192		384	480	1056
7	Подсобные рабочие	7∙12=84	2	2	2	168		168	168	504
8	Итого:	732	9	12	14	912		1200	1392	3504

Таблица 29

Бюджет издержек на производство и реализацию продукции, тыс. руб.

№ п/п	Состав издержек	Расчет издержек	Величина издержек, тыс. руб.
			1-й год		2-й год		3-й год		Всего
1	Переменные издержки Зпер	45 % выручки от реализации	7500∙0,45=3375		19500∙0,45=8775		38025∙0,45= 17111		29261
2	Операционные издержки Зоп	6% выручки от реализации	7500∙0,06=450		19500∙0,06=1170		38025∙0,06=2281		3901
3	Амортизация оборудования	20% первоначальной стоимости обо­рудования	700∙0,20=140		700∙0,20=140		700∙0,20= 140		420
4	Амортизация зданий	5% первоначальной стоимости зданий	2000∙0,05=100		2000∙0,05=100		2000∙0,05= 100		300
5	Торгово-адми­нист­ра­­тивные издержки	15% выручки от реализации, их сум­ма увеличивается с ростом объема производства с коэффициентом 0,6	7500∙0,15=1125		19500∙0,15∙0,6= 1755		38025∙0,15∙0,6= 3422		6302
Итого:				5190		11940		23054		40184