2. Управление процессом формирования прибыли страховой компании ск «Индиго»

2.1 Планирование доходов и расходов страховой компании страховой компании

Планирование представляет собой процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера и определения путей наиболее эффективного их достижения. Необходимость составления планов продиктована, прежде всего, неопределенностью будущего, координирующей ролью планов и оптимизацией экономических последствий.

Сопоставляя плановые суммы доходов и расходов, страховая организация определяет финансовый результат своей деятельности за определенный период, являющийся источником удовлетворения социально-экономических потребностей работников страховой компании, и ее дальнейшего развития.

План как продукт плановой деятельности переводит на язык цифр стра­тегические установки и приоритеты, выступая организующим на­чалом в управлении хозяйственной деятельностью. Процесс составления плана проходит следующие этапы:

• выбор цели;

• оценка затрат и доходов, связанных с реализацией того или иного пути достижения целей;

• последовательность действия для осуществления плана;

• проверка и оценка плана.

В западной литературе принято определять планы как опреде­ленные средства достижения целей, которые требуют предпринять одновременно или последовательно несколько действий.

В настоящее время применяются следующие методы планирования: балансовый, нормативный, программно-целевой, экономико-математическое моделирование. План страховой организации по своей сущности представляет собой баланс доходов и расходов, что не исключает при его разработке использования всех прочих методов планирования. Особо важное значение в страховом деле принадлежит нормативному методу планирования в связи с особенностями построения страхового тарифа.

Поскольку план представляет собой "числовую модель" развития страховой организации, при его разработке должна быть учтена приоритетная на данный период времени для страховой организации задача: укрепление финансовой устойчивости стра­ховой организации, расширение видов страхования и услуг, активизация коммерческой деятельности и т.д. Однако в любом случае основное внимание должно быть уделено поступлению страховых платежей и взносов, которые представляют собой первичный доход страховщика, т.е. финансовую базу для всех последующих расчетов и построений. Следовательно, планирование в страховании — это попытка предвидения величины и движения страхового фонда.

Размер страхового фонда как части народнохозяйственных резервов зависит в первую очередь от экономического потенциала страны; величины национального богатства как глобального объекта имущественного страхования; эффективности экономики, которая в свою очередь определяет величину создаваемого национального дохода — источника страховых платежей; жизнен­ного уровня населения как главного фактора развития личного страхования. Объем платежей конкретной страховой организации определяется как количеством договоров в ее портфеле, так и ассортиментом проводимых видов страхования, который опреде­ляет потенциальных страхователей — и тем самым экономичес­кую базу страхования (стоимость имущества, страховую сумму, число договоров, страховой платеж).

Страховые организации могут формировать планы различной продолжительности, при этом они имеют как общие черты, обес­печивающие их преемственность, так и специфические, связанные с определением приоритетной задачи на данный период времени. Долгосрочные планы ориентированы на решение перспективных задач и проблем. Важнейшим видом долгосрочных планов является пятилетний, который имеет определенную специфическую страховую основу: тарифный период большинства видов страхо­вания равен именно пяти годам, следовательно, за пять лет стра­ховщик обязан обеспечить эквивалентность отношений со страхователем.

Годовой план, который играет весьма важную роль в управлении операциями личного страхования, как правило, составляется в развитие пятилет­него: поставлены конкретные задачи, уточнены исходные данные, определены исполнители. Важной задачей годового планирования является выявление узких мест и диспропорций, резервов и в итоге — определение баланса доходов и расходов.

План поступления страховых платежей как основа планирования в страховом деле охватывает самые разные стороны страховой деятельности. План поступления платежей можно рас­сматривать не только как управленческий план производителя страховых услуг, отражающий их объем, качество и ассортимент в планируемом периоде с определением непосредственных исполнителей, но и как план состояния и движения страхового фонда — его величины и структуры.

Содержание плана определяется показателями, на основе ко­торых он формируется. Плановые показатели должны всесторонне и адекватно выражать сущность и особенности страховой деятель­ности. При этом стремление к полноте отражения страхового дела должно сочетаться с разумным количеством используемых пока­зателей. Весьма важно обеспечить единство и взаимосвязь между показателями экономического анализа, планирования и отчет­ными показателями. Серьезные требования к показателям с позиций формализации и унификации предъявляет авто­матизация процесса планирования.

Важнейшими плановыми показателями являются объем стра­ховых платежей и финансово-результативные показатели.

Показатель объема страховых платежей лежит в основе всего процесса планирования страховой организации. С его помощью легко поставить плановую задачу по отдельным видам страхо­вания и по конкретным исполнителям на всех уровнях управ­ления. Такое решение исторически широко применялось как в рисковом, так и в долгосрочном страховании, где показатель объ­ема платежей дополнялся количеством вновь заключенных дого­воров. В связи с тем что показатель объема страховых платежей имеет синтетический характер, при его планировании использу­ются показатели среднего платежа, средней страховой суммы, количества действующих договоров и другие.

Для финансового планирования и управления также очень важны показатели прибыли и дохода, которые показывают возможности развития страховой организации. Источником прибыли может быть страхо­вая и инвестиционная деятельность, в связи с чем в финансовом планировании используются два показателя дохода и прибыли, каждый из которых позволяет обозначить соответствующую пла­новую задачу.

Основу нормативного планирования составляет разработка страхового тарифа, позволяющего производить не только расчеты доходов и расходов по отдельным видам страхования, но и оценивать плановые отчисления на предупредительные мероприятия, ведение дела, получение прибыли и т. п.

Поскольку страхование имеет дело со случайными явлениями, то планирование страховых финансовых операций представляет собой сложную задачу, решение которой основано на достаточно сложных расчетах, использующих методы актуарной математики. Основной целью решения задач планирования страховых финансовых операций является минимизация рисков страховой компании.

Планирование в СК «Индиго» - это попытка предвидения формирования страховых резервов как косвенного показателя эффективности экономики в стране, источника страховых платежей. В связи с этим планирование поступления страховых платежей следует рассматривать не только как план производства страховых услуг, но и как план состояния и движения страховых резервов, их величины и ассортимента.

Центральным звеном финансового планирования является установление баланса доходов и расходов, который отображает финансовые основы деятельности страховщика. Это активный инструмент оперативного управления и контроля.

Доходная часть баланса СК «Индиго» формируется за счет следующих источников: поступление страховых платежей доходов от инвестирования временно свободных средств по долгосрочному страхованию; поступлений из запасных и резервных фондов; амортизационных отчислений.

Объем страховых платежей переносится в баланс доходов и расходов из расчетов по плану поступления страховых платежей, величина которых указывается по каждому виду страхования.

Не всегда возможно планирование доходов для инвестирования временно свободных средств по долгосрочному страхованию. Для этого необходима высокая степень достоверности поступления доходов во времени и величине, доходы от депозитных вкладов можно достаточно точно (без учета инфляции) определить, а потому и возможно их планирование. Достаточно неопределенное поступление доходов от посреднических операций страховой организации.

Использование средств из запасных фондов или резервов планировать невозможно, потому что размеры его определяются фактической убыточностью страховых операций. Она же будет рассчитана в конце года. Отметим, что поступления из запасных или резервных фондов не является доходом в экономическом понимании, потому что выражает лишь перераспределение во времени средств страховой компании.

В основе планирования расходной части баланса доходов и расходов СК «Индиго» лежит так называемый структурный подход, который опирается на структурные взаимосвязи тарифной ставки. Идет речь о том, что планирование расходов по всем статьям ориентировано на определенную долю от суммы страховых платежей, которая заложена в тарифной ставке. Например, если плановая сумма поступлений платежей по страхованию урожая сельскохозяйственных культур равняется 1 миллион денежных единиц, структура тарифной ставки предусматривает, что нетто-ставка составляет 80%, отчисление на предупредительные мероприятия — 2%, расходы на страховое обслуживание — 10%, накопление — 8%, это означает следующее: на выплату страхового возмещения должно быть запланировано 80% от 1 миллиона денежных единиц, то есть 800 тысяч денежных единиц; отчисление на предупредительные мероприятия — 20 тысяч денежных единиц; расходы на страховое обслуживание — 100 тысяч денежных единиц; на накопление должно направляться 80 тысяч денежных единиц.

Преимущества структурного подхода к формированию баланса заключаются в том, что он исключает влияние на объем накоплений факторов, которые не зависят от деятельности страховщика. Важно и то, что при использовании такого подхода упрощаются расчеты отдельных статей расходов, особенно отчислений в запасные фонды.

Структура тарифной ставки по разным видам страхования формируется в конкретных условиях. Поэтому расчет расходов по статьям целесообразно проводить по каждому виду страхование отдельно, а полученные данные оформлять в таблице, где указать вид страхования; сумму платежей по плану; общую сумму выплат; процент фонда выплат к плановой сумме платежей.

Приведенный принцип используется и для определения плановых отчислений на предупредительные мероприятия, расходы на страховое обслуживание и плановые накопления.