- •Розгорнута програма дисципліни
- •Тема 1. Розкриття інформації суб’єктами підприємницької діяльності в Україні
- •Тема 2. Фінансова звітність та прийняття рішень на її підставі
- •Тема 5. Склад, призначення та порядок складання податкової звітності
- •Тема 7. Аналіз інформації, що наводиться у фінансовій звітності
- •1. Складання ф. № 1 “баланс”
- •2. Порядок формування показників ф. № 2 “звіт про фінансові результати”
- •І. Фінансові результати
- •Журнал реєстрації господарських операції ват “Галактон”
- •3. Порядок формування показників ф. № 3 “звіт про рух грошових коштів”
- •Звіт про фінансові результати
- •4. Порядок формування показників ф. № 4 “звіт про власний капітал”
- •Витяг з балансу ТзОв “Глорія”: Залишки власного капіталу, тис. Грн.
- •Витяг з балансу ват “Будмаш”: залишки власного капіталу, тис. Грн.
- •Витяг з балансу ТзОв “Алькона”: Залишки власного капіталу, тис. Грн.
- •Витяг з балансу ТзОв “Полісся”: Залишки власного капіталу, тис. Грн.
- •Витяг з балансу ТзОв “Міраж” Залишки власного капіталу, тис. Грн.
- •Витяг з балансу ТзОв “Лілея ” Залишки власного капіталу, тис. Грн.
- •Витяг з балансу ат “Олена” Залишки власного капіталу, тис. Грн.
- •Витяг з балансу ат “Мебліпром” Залишки власного капіталу, тис. Грн.
- •Тести для перевірки знань
- •Принцип доречності інформації передбачає:
- •Щорічна перевірка бухгалтерських звітів і книг компанії, а також її фінансової звітності, яка проводиться незалежними особами, називається:
- •Принцип обачності полягає в тому, що:
- •Пайовий капітал – це:
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ЖИТОМИРСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ ТЕХНОЛОГІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Кафедра бухгалтерського обліку і контролю
Методичні вказівки до практичних та семінарських занять студентів денної форми навчання з курсу
«Звітність підприємств»
.
Житомир
2008
1. Мета і завдання дисципліни,
її місце у навчальному процесі
Бухгалтерський облік – це мова бізнесу. Якщо бізнес здійснюється в рамках окремо взятого підприємства, то дані бухгалтерського обліку використовуються для потреб внутрішнього менеджменту в процесі прийняття управлінських рішень. Тому неможливо переоцінити значення повної та достовірної інформації про фінансовий стан та результати діяльності підприємства при вирішенні поточних та перспективних господарських проблем. Для прийняття правильних управлінських рішень навіть на рівні підприємства повинні використовуватись дані, які відповідають певним правилам, вимогам і нормам, що є зрозумілими та прийнятними для користувачів. Зокрема, щоб порівняти, наприклад, фінансові результати, досягнуті у попередньому і поточному звітних періодах необхідно використовувати лише необхідні показники, що можна порівняти, тобто такі, які визначені за єдиною методологією з використанням однакових баз розрахунку, критеріїв та правил.
Фінансова інформація, що надається користувачам в тій чи іншій країні, може бути значимою тільки в тому випадку, якщо звітність усіх підприємств готується на зіставній основі. У зв’язку з цим у більшості промислово розвинутих країнах або були сформульовані визнані у загальнонаціональному масштабі зведення принципів бухгалтерського обліку, обов’язкові до застосування всіма укладачами фінансової звітності, або були прийняті Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку, складені Міжнародним комітетом по стандартах з бухгалтерського обліку.
Мета курсу “Звітність підприємств” – підготувати компетентних фахівців для потреб суб’єктів ринкової економіки в сфері складання та подання бухгалтерської фінансової, бухгалтерської управлінської, статистичної та податкової звітності.
Завдання курсу:
-
ознайомити студентів з концепцією, мовою та методами складання бухгалтерської, статистичної і податкової звітності;
-
розвити навички прийняття рішень на підставі даних звітності;
-
навчити здійснювати аналітичні розрахунки та прогноз фінансового стану підприємства на підставі бухгалтерської, статистичної і податкової звітності;
-
навчити розробляти та складати бухгалтерську звітність, не передбачену законодавством.
Після вивчення курсу “Звітність підприємств” студент повинен:
-
знати:
-
сутність та види звітності підприємств;
-
нормативне регулювання складання і подання звітності підприємствами;
-
особливості складання різних видів звітності підприємств;
-
відповідальність бухгалтера за складання і подання звітності;
2) вміти:
-
складати фінансову звітність підприємств;
-
складати облікові регістри для заповнення та формування податкової і соціальної звітності;
-
розробляти форми внутрішньої звітності відповідно до потреб конкретних користувачів.
Розгорнута програма дисципліни
Тема 1. Розкриття інформації суб’єктами підприємницької діяльності в Україні
Порядок формування інформації про стан і результати діяльності підприємства та визначення розрізів, можливих і необхідних для надання користувачам з урахуванням існування комерційної таємниці; користувачі інформації та їх класифікація; поняття комерційної таємниці та їх співвідношення зі звітністю підприємства; порядок формування інформації про діяльність підприємства в бухгалтерському обліку (повторення послідовності застосування елементів методу бухгалтерського обліку); принципи бухгалтерського обліку та фінансової звітності; організація процесу складання звітності на підприємствах.
Тема 2. Фінансова звітність та прийняття рішень на її підставі
Мета та склад фінансової звітності; порядок подання фінансової звітності; порядок законодавчого регулювання та формування показників звітів за ф. № 1 “Баланс”, ф. № 2 “Звіт про фінансові результати”, ф. № 3 “Звіт про рух грошових коштів”, ф. № 4 “Звіт про власний капітал”.
Тема 3. Склад, призначення та порядок складання звітності до фондів соціального страхування
Загальна характеристика системи соціального страхування України та види загальнообов’язкового соціального страхування України; зв’язок звітності з даними первинних документів і синтетичного обліку підприємства; структура системи пенсійного страхування України та особливості звітування за кожною її складовою (види та строки подання звітності до фондів соціального страхування); особливості формування показників звітності до фондів соціального страхування, застосування комп’ютерної техніки для заповнення звітності.
Тема 5. Склад, призначення та порядок складання податкової звітності
Законодавче регулювання порядку розрахунків підприємств з бюджетом; необхідність та види звітності підприємств за розрахунками зі стану розрахунків за податками та платежами; особливості формування показників Декларації про податок на прибуток, Декларації про ПДВ, податкового розрахунку з податку з доходів фізичних осіб; використання ресурсів комп’ютерних програм для формування і подання податкової звітності підприємств.
Тема 6. Склад, призначення та порядок складання статистичної звітності
Призначення, порядок надання та наступного зведення показників статистичної звітності, її види; порядок складання Звіту з праці: порядок розрахунку окремих показників звіту – середніх величин, вивчення змісту показників, пов’язаних із розрахунками з оплати праці. Підходи до перевірки правильності та взаємоув’язки показників звітності; комп’ютерні технології у процесі підготовки статистичної звітності.
Тема 7. Аналіз інформації, що наводиться у фінансовій звітності
Завдання аналізу фінансового стану підприємства, фінансова звітність як об’єкт аналізу фінансового стану, аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства, аналіз фінансової стійкості. Аналіз ділової активності, аналіз руху грошових коштів.
1. Складання ф. № 1 “баланс”
Робоча таблиця зі складання ф. № 1 “Баланс”
Назва рядка |
Код ряд. |
Зміст статей Балансу за рахунками Плану рахунків бухгалтерського обліку |
1 |
2 |
3 |
АКТИВ |
||
І. Необоротні активи |
||
Нематеріальні активи: |
||
залишкова вартість |
010 |
Ряд. 011 – ряд. 012 |
первісна вартість |
011 |
Сд1 12 |
накопичена амортизація |
012 |
(Ск 133) |
Незавершене будівництво |
020 |
Сд 15, Сд 371 (у частині виданих на такі цілі короткострокових авансів) |
Основні засоби: |
||
залишкова вартість |
030 |
Ряд. 031 – ряд. 032 |
первісна вартість |
031 |
Сд 10 + Сд 11 |
знос |
032 |
(Ск 131 + Ск 132) |
Довгострокові біологічні активи: |
||
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
Ряд. 036 – ряд. 037 |
первісна вартість |
036 |
Сд 16 |
накопичена амортизація |
037 |
(Ск 134) |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
Сд 141 |
інші фінансові інвестиції |
045 |
Сд 142 + Сд 143 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
Сд 181 + Сд 182 + СД 183 |
справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
Ряд. 056 – ряд. 057 |
первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
Сд 100 |
знос інвестиційної нерухомості |
057 |
(Ск 135) |
Відстрочені податкові активи |
060 |
Сд 17 |
Гудвіл |
065 |
Сд (Ск) 19 |
Інші необоротні активи |
070 |
Сд 184 |
Усього за розділом І |
080 |
Сума рядків 010, 020, 030, 035, 040 – 070 |
II. Оборотні активи |
||
Запаси: |
||
виробничі запаси |
100 |
Сд 20 + Сд 22 |
поточні біологічні активи |
110 |
Сд 21 |
1 |
2 |
3 |
готова продукція |
130 |
Сд 26 + Сд 27 |
Векселі одержані |
150 |
Сд 34 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||
чиста реалізаційна вартість |
160 |
Ряд. 161 – ряд. 162 |
первісна вартість |
161 |
Сд 36 |
резерв сумнівних боргів |
162 |
(Ск 38) |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||
з бюджетом |
170 |
(Сд 641 + Сд 642) |
за виданими авансами |
180 |
Сд 371 (за мінусом сальдо за рах. 371 у частині, що припадає на капітальні аванси) |
з нарахованих доходів |
190 |
Сд 373 |
із внутрішніх розрахунків |
200 |
Сд 377 + Сд 682 + Сд 683 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
(Сд 372 + Сд 374 + Сд 375 + Сд 376 + Сд 377 + Сд 63 + Сд 65 + Сд 66) (за мінусом суми резерву сумнівних боргів за даним видом заборгованості) |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
Сд 352 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||
в національній валюті |
230 |
Сд 311 + Сд 313 + Сд 333 + Сд 351 |
у тому числі в касі |
231 |
Сд 301 |
в іноземній валюті |
240 |
Сд 302 + Сд 312 + Сд 314 + Сд 334 + Сд 351 |
інші оборотні активи |
250 |
Сд 331 + Сд 332 + Сд 643 |
Усього за розділом II |
260 |
Сума рядків 100 – 160, 170 - 250 |
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
Сд 39 |
IV. Необоротні активи і групи вибуття |
275 |
Сд 286 |
БАЛАНС |
280 |
Сума рядків 080, 260, 270, 275 |
ПАСИВ |
||
I. Власний капітал |
||
Статутний капітал |
300 |
Ск 40 |
Пайовий капітал |
310 |
Ск 41 |
Додатково вкладений капітал |
320 |
Ск 421 + Ск 422 |
Інший додатковий капітал |
330 |
Ск 423 + Ск 424 + Ск 425 |
Резервний капітал |
340 |
Ск 43 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
Ск 441 (Сд 442) |
Неоплачений капітал |
360 |
(Сд 46) |
Вилучений капітал |
370 |
(Сд 45) |
Усього за розділом I |
380 |
Сума ряд. 300 – 340 +/- ряд. 350 (за вирахуванням ряд. 360, 370) |
II. Забезпечення наступних витрат і платежів |
||
Призовий фонд, що підлягає виплаті переможцям лотереї |
417 |
Ск 475 |
Резерв на виплату джек-поту, не забезпеченого оплатою участі в лотереї |
418 |
Ск 476 |
Цільове фінансування |
420 |
Ск 48 |
Усього за розділом II |
430 |
Сума ряд. 400 - 420 |
III. Довгострокові зобов’язання |
||
Довгострокові кредити банків |
440 |
Ск 501 + Ск 502 + Ск 503 + Ск 504 |
1 |
2 |
3 |
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
Ск 505 + Ск 506 + Ск 51 + Ск 52 |
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
Ск 54 |
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
Ск 53 + Ск 55 |
Усього за розділом III |
480 |
Сума ряд. 440 - 470 |
IV. Поточні зобов’язання |
||
Короткострокові кредити банків |
500 |
Ск 60 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
Ск 61 |
Векселі видані |
520 |
Ск 62 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
Ск 63 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
||
з одержаних авансів |
540 |
Ск 681 |
з бюджетом |
550 |
Ск 641 + Ск 642 |
з позабюджетних платежів |
560 |
Ск 685 |
зі страхування |
570 |
Ск 65 |
з оплати праці |
580 |
Ск 66 |
з учасниками |
590 |
Ск 67 |
із внутрішніх розрахунків |
600 |
Ск 682 + Ск 683 |
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами і групами вибуття, що утримуються для продажу |
605 |
Ск 680 |
Інші поточні зобов’язання |
610 |
Ск 684 + Ск 685 +Ск 643 + + Ск 644+ Ск 372 + Ск 239 |
Усього за розділом IV |
620 |
Сума ряд. 500 – 610 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
Ск 69 |
БАЛАНС |
640 |
Сума ряд. 380, 430, 480, 620, 630 |
Перелік додаткових (вписуваних) показників форми № 1 ”Баланс”
№ з/п |
Назва показника |
Номер розділу, рядка |
Підстава |
|
пункти П(С)БО |
наказ Мінфіну України |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
16.2 П(С)БО2 |
05.03.2008 №353 |
2 |
Первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
16.2 П(С)БО2 |
05.03.2008 №353 |
3 |
Знос інвестиційної нерухомості |
057 |
16.2 П(С)БО2 |
05.03.2008 №353 |
4 |
Гудвіл |
065 |
5 П(С)БО19 |
25.11.2002 №989 |
5 |
Необоротні активи і групи вибуття |
IV. 275 |
36.1 П(С)БО 2 |
05.03.2008 №353 |
6 |
Сума страхових резервів |
415 |
45.1 П(С)БО 2 |
30.11.2000 №304 |
7 |
Сума частки перестрахувальників у страхових резервах |
416 |
45.1 П(С)БО2 |
30.11.2000 №304 |
8 |
Залишок сформованого призового фонду, який підлягає виплаті переможцям лотереї |
417 |
45.2 П(С)БО 2 |
22.11.2004 №731 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
9 |
Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого оплатою участі в лотереї |
418 |
45.2 П(С)БО 2 |
22.11.2004 №731 |
10 |
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами і групами вибуття, що утримуються для продажу |
605 |
60.1 П(С)БО 2 |
05.03.2008 №353 |
Завдання 1.1
Необхідно: згідно з наведеними даними заповнити ф. № 1 Баланс.
Дані для виконання:
№ з/п |
Статті балансу |
Варіанти |
|||
Сума, грн |
Сума, грн |
Сума, грн |
Сума, грн |
||
|
Витрати майбутніх періодів |
– |
4950 |
– |
75 |
|
Готова продукція |
1700 |
750 |
550 |
1550 |
|
Довгострокові кредити банків |
5000 |
1250 |
25 |
875 |
|
Доходи майбутніх періодів |
– |
225 |
100 |
600 |
|
Запасні частини |
4750 |
1800 |
1250 |
125 |
|
Знос основних засобів |
200 |
90 |
300 |
10 |
|
Каса в національній валюті |
1400 |
50 |
225 |
400 |
|
Матеріали |
– |
2400 |
450 |
– |
|
Незавершене виробництво |
3100 |
– |
1000 |
5000 |
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
100 |
1550 |
5250 |
300 |
|
Основні засоби (первісна вартість) |
12500 |
25800 |
9000 |
14500 |
|
Пайовий капітал |
250 |
– |
50 |
250 |
|
Поточна дебіторська заборгованість |
1700 |
10000 |
90 |
300 |
|
Поточний рахунок в іноземній валюті |
50 |
4050 |
– |
– |
|
Поточний рахунок в національній валюті |
5050 |
– |
2660 |
– |
|
Резервний капітал |
– |
2000 |
1750 |
3540 |
|
Розрахунки з бюджетом |
275 |
1725 |
– |
– |
|
Розрахунки з оплати праці |
2250 |
200 |
125 |
2250 |
|
Розрахунки з позабюджетних платежів |
– |
– |
60 |
3400 |
|
Розрахунки з учасниками |
300 |
16710 |
– |
225 |
|
Розрахунки зі страхування |
175 |
1050 |
65 |
500 |
|
Статутний капітал |
21700 |
25000 |
7500 |
10000 |
Валюта балансу |
30050 |
49710 |
14925 |
21940 |
Завдання 1.2
Необхідно: згідно з наведеними даними заповнити ф. № 1 Баланс.
Дані для виконання:
№ з/п |
Статті балансу |
Варіанти |
|||
Сума, грн |
Сума, грн |
Сума, грн |
Сума, грн |
||
|
Товари |
6800 |
3000 |
2200 |
6200 |
|
Короткострокові кредити банків |
20000 |
5000 |
100 |
3500 |
|
Доходи майбутніх періодів |
– |
900 |
400 |
2400 |
|
Паливо |
19000 |
7200 |
5000 |
500 |
|
Знос нематеріальних активів |
800 |
360 |
1200 |
40 |
|
Знос основних засобів |
10000 |
3200 |
6000 |
8000 |
|
Інший додатковий капітал |
600 |
– |
300 |
– |
|
Витрати майбутніх періодів |
5600 |
200 |
– |
1600 |
|
Векселі видані |
6000 |
68000 |
– |
6400 |
|
Поточний рахунок в іноземній валюті |
– |
9600 |
1800 |
1500 |
|
Незавершене виробництво |
12400 |
51800 |
4000 |
20000 |
|
Нематеріальні активи (первісна вартість) |
16800 |
4360 |
7200 |
240 |
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
400 |
6200 |
21000 |
1200 |
|
Основні засоби (первісна вартість) |
50000 |
103200 |
36000 |
58000 |
|
Інший додатковий капітал |
1000 |
– |
200 |
1000 |
|
Матеріали |
6800 |
16200 |
– |
– |
|
Поточний рахунок в національній валюті |
20200 |
– |
10640 |
– |
|
Розрахунки з бюджетом |
1100 |
6900 |
6640 |
– |
|
Розрахунки з оплати праці |
9000 |
800 |
500 |
9000 |
|
Розрахунки з позабюджетних платежів |
– |
– |
240 |
13600 |
|
Розрахунки з учасниками |
1200 |
– |
– |
900 |
|
Розрахунки зі страхування |
700 |
4200 |
260 |
2000 |
|
Статутний капітал |
86800 |
100000 |
30000 |
40000 |
Валюта балансу |
126800 |
192000 |
59640 |
80000 |
Завдання 1.3
Необхідно: згідно з наведеними даними заповнити актив ф. № 1 Баланс.
Дані для виконання:
№ з/п |
Показник |
Сума, грн |
Сума, грн |
Сума, грн |
Сума, грн |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Сальдо по рахунку 101 |
42000,0 |
66000,0 |
82400,0 |
30000,0 |
2 |
Сальдо по рахунку 12 |
12400,0 |
– |
– |
2000,0 |
3 |
Сальдо по рахунку 13 |
38000,0 |
4600,0 |
340,0 |
5000,0 |
4 |
Сальдо по рахунку 151 |
30000,0 |
24000,0 |
62500,0 |
3600,0 |
5 |
Сальдо по рахунку 16 |
– |
30000,0 |
– |
– |
6 |
Сальдо по рахунку 201 |
14400,0 |
23200,0 |
1600 |
4600 |
7 |
Сальдо по рахунку 203 |
– |
7400,0 |
– |
– |
8 |
Сальдо по рахунку 23 |
21800,0 |
10000,0 |
2000,0 |
– |
9 |
Сальдо по рахунку 24 |
8000,0 |
14040,0 |
– |
4600,0 |
10 |
Сальдо по рахунку 282 |
1600,0 |
4000,0 |
1000,0 |
1700,0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
11 |
Сальдо по рахунку 311 |
120,0 |
– |
50000,0 |
600,0 |
12 |
Сальдо по рахунку 312 |
160,0 |
34000,0 |
– |
300000 |
13 |
Сальдо по рахунку 34 |
5500,0 |
10200,0 |
1600,0 |
11200,0 |
14 |
Сальдо по рахунку 36 |
2000,0 |
3400,0 |
1600,0 |
11200,0 |
15 |
Сальдо по рахунку 372 |
– |
1400,0 |
200,0 |
– |
Завдання 1.4
Необхідно: згідно з наведеними даними заповнити пасив ф. № 1 Баланс.
Дані для виконання:
№ з/п |
Показник |
Сума, грн |
Сума, грн |
Сума, грн |
Сума, грн |
1 |
Сальдо по рахунку 40 |
82000,0 |
166000,0 |
82400,0 |
60000,0 |
2 |
Сальдо по рахунку 42 |
12400,0 |
– |
– |
2000,0 |
3 |
Сальдо по рахунку 43 |
3800,0 |
4600,0 |
340,0 |
5000,0 |
4 |
Сальдо по рахунку 442 |
30000,0 |
24000,0 |
62500,0 |
23600,0 |
5 |
Сальдо по рахунку 50 |
– |
30000,0 |
124320,0 |
284200,0 |
6 |
Сальдо по рахунку 51 |
14400,0 |
– |
1600 |
4600 |
7 |
Сальдо по рахунку 621 |
– |
10000,0 |
2000,0 |
– |
8 |
Сальдо по рахунку 631 |
8000,0 |
14040,0 |
– |
4600,0 |
9 |
Сальдо по рахунку 632 |
1600,0 |
4000,0 |
1000,0 |
1700,0 |
10 |
Сальдо по рахунку 65 |
120,0 |
– |
50000,0 |
600,0 |
11 |
Сальдо по рахунку 641 |
160,0 |
3400,0 |
– |
3000 |
12 |
Сальдо по рахунку 661 |
5500,0 |
10200,0 |
1600,0 |
11200,0 |
13 |
Сальдо по рахунку 685 |
2000,0 |
3400,0 |
1600,0 |
11200,0 |
14 |
Сальдо по рахунку 69 |
– |
1400,0 |
200,0 |
– |
Завдання 1.5
Необхідно: згідно з наведеними даними заповнити ф. № 1 Баланс.
Дані для виконання:
№ з/п |
Статті балансу |
Варіанти |
||||||||
Сума, грн |
Сума, грн |
Сума, грн |
Сума, грн |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||||
1 |
Каса в національній валюті |
‑ |
19800 |
‑ |
300 |
|||||
2 |
Товари |
6800 |
3000 |
2200 |
6200 |
|||||
3 |
Короткострокові кредити банків |
20000 |
5000 |
100 |
3500 |
|||||
4 |
Доходи майбутніх періодів |
‑ |
900 |
400 |
2400 |
|||||
5 |
Паливо |
19000 |
7200 |
5000 |
500 |
|||||
6 |
Знос нематеріальних активів |
800 |
360 |
1200 |
40 |
|||||
7 |
Знос основних засобів |
10000 |
3200 |
6000 |
8000 |
|||||
8 |
Інший додатковий капітал |
600 |
‑ |
300 |
‑ |
|||||
9 |
Витрати майбутніх періодів |
5600 |
200 |
‑ |
1600 |
|||||
10 |
Векселі видані |
6000 |
68000 |
‑ |
6400 |
|||||
11 |
Поточний рахунок в іноземній валюті |
‑ |
9600 |
1800 |
‑ |
|||||
12 |
Незавершене виробництво |
12400 |
‑ |
4000 |
20000 |
|||||
13 |
Нематеріальні активи (первісна вартість) |
16800 |
4360 |
7200 |
240 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||||
14 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
400 |
6200 |
21000 |
1200 |
|||||
15 |
Основні засоби (первісна вартість) |
50000 |
103200 |
36000 |
58000 |
|||||
16 |
Інший додатковий капітал |
1000 |
‑ |
200 |
1000 |
|||||
17 |
Поточна дебіторська заборгованість |
6800 |
40000 |
360 |
1200 |
|||||
18 |
Матеріали |
‑ |
16200 |
‑ |
‑ |
|||||
19 |
Поточний рахунок в національній валюті |
20200 |
‑ |
10640 |
‑ |
|||||
20 |
Пайовий капітал |
‑ |
8000 |
7000 |
‑ |
|||||
21 |
Розрахунки з бюджетом |
1100 |
6900 |
‑ |
‑ |
|||||
22 |
Розрахунки з оплати праці |
9000 |
800 |
500 |
9000 |
|||||
23 |
Розрахунки з позабюджетних платежів |
‑ |
‑ |
240 |
13600 |
|||||
24 |
Розрахунки з учасниками |
1200 |
‑ |
‑ |
900 |
|||||
25 |
Розрахунки зі страхування |
700 |
4200 |
260 |
2000 |
|||||
26 |
Статутний капітал |
86800 |
100000 |
30000 |
40000 |
|||||
27 |
Довгострокові біологічні активи |
45000 |
56000 |
72000 |
36000 |
|||||
28 |
Знос біологічних активів |
4500 |
6000 |
3000 |
2000 |
|||||
29 |
Заборгованість з виплати дивідендів |
40500 |
50000 |
69000 |
34000 |
|||||
Валюта балансу |
? |
? |
? |
? |
Завдання 1.6
Необхідно: згідно з наведеними даними визначити валюту балансу.
Дані для виконання:
№ з/п |
Показник |
На початок року |
На кінець року |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Нематеріальні активи: |
|
|
первісна вартість |
250,0 |
281,0 |
|
знос |
20,0 |
20,0 |
|
2 |
Основні засоби: |
|
|
первісна вартість |
804,6 |
839,5 |
|
знос |
60,0 |
80,0 |
|
3 |
Дебіторська заборгованість покупців |
195,0 |
169,1 |
4 |
Резерв на оплату відпусток |
136,0 |
140,0 |
5 |
Незавершене виробництво |
27,0 |
6,0 |
6 |
Грошові кошти на поточному рахунку в національній валюті |
125,0 |
108,6 |
7 |
Статутний капітал |
1300,00 |
1300,00 |
8 |
Додатковий вкладений капітал |
70,00 |
70,00 |
9 |
Інший додатковий капітал |
100,00 |
100,00 |
10 |
Резервний капітал |
80,00 |
80,00 |
11 |
Нерозподілений прибуток |
60,00 |
60,00 |
12 |
Грошові кошти на поточному рахунку в іноземній валюті |
42,0 |
57,0 |
13 |
Довгострокова позика банку |
5,5 |
5,0 |
14 |
Товари |
43,6 |
41,7 |
15 |
Заборгованість з оплати праці |
6,9 |
6,1 |
16 |
Заборгованість підзвітних осіб |
4,8 |
6,1 |
17 |
Готова продукція |
47,8 |
49,3 |
18 |
Заборгованість перед постачальниками та підрядниками |
33,8 |
23,0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
19 |
Довгострокові фінансові інвестиції за методом участі в капіталі |
258,0 |
263,0 |
20 |
Малоцінні та швидкозношувані предмети |
12,0 |
19,0 |
21 |
Готівка в касі |
3,2 |
0,0 |
22 |
Заборгованість перед бюджетом з податку з доходів фізичних осіб |
2,5 |
1,7 |
23 |
Векселі одержані |
51,0 |
50,5 |
24 |
Заборгованість перед фондами соцстраху |
2,7 |
2,4 |
25 |
Заборгованість із виплати нарахованих дивідендів |
4,6 |
34,6 |
26 |
Витрати майбутніх періодів |
18,0 |
32,0 |
Завдання 1.7
Необхідно: визначити валюту балансу.
Дані для виконання:
Основні засоби: первісна вартість – 37200 грн., залишкова вартість – 20 000 грн. |
Нематеріальні активи: залишкова вартість – 12570 грн., знос – 7150 грн. |
Довгострокові фінансові інвестиції – 3150 грн., за методом обліку участі у капіталі – 1750 грн., інші - ? |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги: первинна вартість – 2900 грн., РСБ – 1560 грн. |
Грошові кошти та еквіваленти: каса в національній валюті – 560 грн., вартість путівок – 1200 грн., поточний рахунок в іноземній валюті – 7000 грн. |
Завдання 1.8
Необхідно: використовуючи умову завдання 1.7 та дані для виконання, визначити валюту:
а) нетто балансу; б) брутто балансу
Дані для виконання: джерелами утворення майна ТзОВ “Осіння симфонія” є: статутний капітал – 52000 грн., неоплачений капітал – 12000 грн., непокриті збитки – 18000 грн., резерв на оплату відпусток – 3500 грн., кредиторська заборгованість з оплати праці 7590 грн., заборгованість за рахунками з соціального страхування – 2730 грн., заборгованість з виплати дивідендів – 5000 грн., заборгованість перед постачальниками – 5000 грн.
Завдання 1.9
Необхідно: заповнити форму № 1 “Баланс” на основі наведених даних.
Дані для виконання:
№ з/п |
Показник |
Сума, тис. грн. |
1 |
Основні засоби: первісна вартість |
1420,00 |
2 |
знос |
420,00 |
3 |
Довгострокова дебіторська заборгованість за векселями одержаними |
90,00 |
|
|
|
4 |
Незавершене виробництво |
75,00 |
5 |
Товари |
25,00 |
6 |
Поточна заборгованість покупців |
350,00 |
7 |
Грошові кошти на поточному рахунку в національній валюті |
460,00 |
8 |
Заборгованість перед бюджетом |
30,00 |
9 |
Заборгованість підзвітних осіб |
15,00 |
10 |
Статутний капітал |
580,00 |
11 |
Довгострокові фінансові інвестиції (частка в статутному капіталі 35 %) |
180,00 |
12 |
Резерв сумнівних боргів |
40,00 |
13 |
Резерв на оплату відпусток |
320,00 |
14 |
Довгострокова заборгованість перед покупцями облігацій |
460,00 |
15 |
Заборгованість перед постачальниками та підрядниками |
380,00 |
16 |
МШП |
75,00 |
17 |
Готівка в касі |
15,00 |
18 |
Заборгованість перед фондами соціального страхування |
10,00 |
19 |
Акції, що будуть перепродані через 3 місяці |
55,00 |
20 |
Витрати майбутніх періодів |
30,00 |
21 |
Додатковий вкладений капітал |
320,00 |
22 |
Заборгованість перед іншими кредиторами |
40,00 |
23 |
Резервний капітал |
160,00 |
24 |
Нерозподілений прибуток |
60,00 |
25 |
Вилучений капітал |
30,00 |
26 |
Дебіторська заборгованість перед покупцями |
170,00 |
Завдання 1.10
Необхідно: заповнити форму № 1 “Баланс” на основі наведених даних.
Дані для виконання:
№ з/п |
Показник |
Сума, тис. грн. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Нематеріальні активи: первісна вартість |
3800,00 |
2 |
Знос |
500,00 |
3 |
Інші довгострокові фінансові інвестиції |
180,00 |
4 |
Готова продукція |
50,00 |
5 |
Будівельні матеріали |
60,00 |
6 |
Грошові кошти на поточному рахунку в іноземній валюті |
80,00 |
7 |
Заборгованість перед підзвітними особами |
45,00 |
8 |
Відстрочені податкові зобов’язання |
75,00 |
9 |
Дебіторська заборгованість за виставленими претензіями |
15,00 |
10 |
Статутний капітал |
1850,00 |
11 |
Інші необоротні матеріальні активи: первісна вартість |
490,00 |
12 |
знос |
70,00 |
1 |
2 |
3 |
13 |
Цільове фінансування |
480,00 |
14 |
Заборгованість перед бюджетом з податку з доходів фізичних осіб |
15,00 |
15 |
Заборгованість перед постачальниками та підрядниками |
180,00 |
16 |
Запасні частини |
45,00 |
17 |
Грошові кошти на поточному рахунку в національній валюті |
375,00 |
18 |
Заборгованість перед фондами соціального страхування |
250,00 |
19 |
Векселі одержані |
25,00 |
20 |
Заборгованість за нарахованими доходами |
15,00 |
21 |
Іншій додатковий капітал |
420,00 |
22 |
Заборгованість з виплати дивідендів |
280,00 |
23 |
Резервний капітал |
360,00 |
24 |
Нерозподілений прибуток |
520,00 |
25 |
Заборгованість перед банком за отриману короткострокову позику |
280,00 |
26 |
Заборгованість з оплати праці |
50,00 |