- •Учет денежных средств Безналичные расчеты
- •Учет денежных средств и операций по расчетному счету Открытие и закрытие счета
- •Расчетно-платежные документы, банковские выписки
- •Очередность платежей
- •Корреспонденция счетов
- •Специальные счета в банках
- •Аккредитивы и чековые книжки
- •Депозитные счета
- •Учет операций на валютных счетах
- •Переводы в пути
- •Кассовые операции в белорусских рублях Порядок ведения кассовых операций
- •Документальное оформление кассовых операций
- •Учет кассовых операций
- •Кассовые операции в иностранной валюте
- •Документальное оформление кассовых операций в иностранной валюте
- •Учет наличной иностранной валюты и операций с ней
Учет кассовых операций
С целью обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе предприятия предназначен активный синтетический счет 50 «Касса», к которому могут открываться следующие субсчета:
50-1 «Касса организации» (используется для получения наличных денежных средств с расчетного счета, сдачи сумм превышения установленного лимита на расчетный счет, выдачи денег под отчет и др.);
50-2 «Операционная касса» (используется организациями, в составе которых имеются подразделения, расположенные вне местонахождения организации: билетные кассы, кассы вокзалов, автопарков, отделений связи и др.);
50-3 «Денежные документы» (предназначен для учета оплаченных путевок в санатории, дома отдыха, марок госпошлины, почтовых марок, оплаченных авиабилетов и др.);
50-4 «Валютная касса» (создается для раздельного учета движения каждой наличной иностранной валюты в отдельности);
50-5 «Касса филиала».
Типовые проводки по хозяйственным операциям, связанным с поступлением денег в кассу предприятия, составляются следующим образом (см. табл. 12):
Таблица 12.
|
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
|
В кассу предприятия поступили деньги из операционной кассы |
50 |
50 «Касса» |
|
В кассу поступили наличные деньги, пученные в банке по чеку |
50 |
51 «Расчетный счет» |
|
Оприходованы в кассу деньги, поступавшие со специальных счетов |
50 |
55 «Специальные счета в банке» |
|
Зачислены денежные средства, поступившие в кассу предприятия от инкассатора |
50 |
57 «Переводы в пути» |
|
Возмещена поставщиком стоимость недопоставленных материальных ценностей |
50 |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
Поступили авансы от покупателей |
50 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|
Сотрудником внесена в кассу сумма излишне выплаченной заработной платы |
50 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
Неиспользованные суммы авансов внесены подотчетными лицами в кассу |
50 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами |
|
Работником погашена сумма задолженности по займу |
50 |
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
|
В кассу поступили деньги от учредителей в счет вклада в уставный фонд |
50 |
75 «Расчеты с учредителями» |
|
Поступили в кассу деньги в счет погашения дебиторской задолженности (квартплата, страховые суммы и др.) |
50 |
76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» |
|
Поступили в кассу деньги для осуществления мероприятий целевого финансирования |
50 |
86 «Целевое финансирование» |
|
Поступила в кассу выручка от покупателей (при признании выручки от реализации по мере оплаты) |
50 |
90 «Реализация» |
|
Деньги от продажи основных средств, нематериальных активов, валютных средств и иных активов внесены в кассу |
50 |
91 «Операционные доходы и расходы» |
|
Поступили от других организаций суммы штрафов за нарушение условий хозяйственных договоров |
50 |
92 «Внереализационные доходы и расходы» |
|
Поступили суммы в счет доходов будущих периодов (абонентская плата, арендные платежи и пр.) |
50 |
98 «Доходы будущих периодов» |
Списание денег со счета 50 «Касса» может производиться в результате нижеприведенных операций (см. табл. 13):
Таблица 13.
|
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
|
Поступление в кассу предприятия денег из операционной кассы |
50 «Касса» |
50 |
|
Внесение наличных денег из кассы на расчетный счет |
51 «Расчетный счет» |
50 |
|
Наличная выручка от реализации внесена в кассу банка для дальнейшего зачисления на счет |
57 «Переводы в пути» |
50 |
|
Оплачена задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
50 |
|
Возвращены излишне полученные суммы покупателям |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
50 |
|
Оплачена сумма задолженности перед бюджетом |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
50 |
|
Выплачены пособия из средств социального страхования |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
50 |
|
Выдана из кассы заработная плата сотрудникам |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
50 |
|
Возмещены из кассы суммы командировочных расходов сотрудникам |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
50 |
|
Выдан из кассы заем работнику предприятия |
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
50 |
|
Выплачены доходы учредителям, не являющимся сотрудниками предприятия |
75 «Расчеты с учредителями» |
50 |
|
Наличными деньгами оплачена сумма кредиторской задолженности |
76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» |
50 |
|
Перечислены деньги подразделениям (филиалам) предприятия, имеющим самостоятельный баланс |
79 «Внутрихозяйственные расчеты» |
50 |
|
Выплачены из кассы предприятия штрафные санкции |
92 «Внереализационные доходы и расходы» |
50 |
|
Выявлена недостача денежных средств в кассе при проведении инвентаризации |
94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» |
50 |