Негосударственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

НЕВСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКСПЕРТОЛОГИИ, УПРАВЛЕНИЯ И ДИЗАЙНА

НАЛОГИ

И НАЛОГОВАЯ

СИСТЕМА

Учебно-методические материалы

для студентов заочной формы обучения

Санкт-Петербург

2008

Мальцева А.В. Налоги и налоговая система: Учебно-методические материалы для студентов заочной формы обучения. – СПб.: Невский институт экспертологии, управления и дизайна, 2008. – 16 с.

Учебно-методические материалы дисциплины «Налоги и налоговая система» для студентов заочной формы обучения составлены на основе требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080301.65 «Коммерция (торговое дело)».

Учебно-методические материалы дисциплины рассмотрены и одобрены на заседании научно-методического совета института, протокол № 5 от «10 » января 2008 г.

© Мальцева А.В., 2008.

© Невский институт экспертологии, управления и дизайна, 2008.

Оглавление

Оглавление 3

1. МЕСТО КУРСА В СИСТЕМЕ ПОДГОТОВКИ ДИПЛОМИРОВАННОГО СПЕЦИАЛИСТА 4

2. ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ 4

СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ 4

3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ 5

а) основная литература: 7

б) дополнительная литература: 7

5. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ И ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ 9

6. ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЁТУ 14

1. Место курса в системе подготовки дипломированного специалиста

Курс «Налоги и налоговая система» следует рассматривать как один из обобщающих курсов, имеющих междисциплинарный характер.

Курс тесно связан с такими дисциплинами как «Бухгалтерский учет, аудит», «Экономический анализ», «Ценообразование» и другие.

2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины

В результате изучения дисциплины будущий специалист коммерции должен

знать:

• экономическую сущность налогов и их роль в обществе;

• нормативно-правовое регулирование налогообложения в РФ;

• элементы налогов;

• порядок исчисления и сроки уплаты налогов;

• права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и органов государственной и исполнительной власти.

уметь:

• исчислять суммы налогов;

• заполнять налоговые декларации;

• осуществлять контроль за правильностью уплаты налогов.

иметь представление:

• О налоговых системах развитых стран и налоговой системе РФ,

• О структуре и функциях экономических служб хозяйствующих субъектов по соблюдению законодательства по налогам

• О государственных социальных внебюджетных фондах Российской Федерации.

3. Содержание дисциплины

Тема 1. Экономическая сущность налогов. Налоговая система рф

Понятие налога и сбора. Налоги в экономической системе общества. Функции налогов: фискальная, контрольная, распределительная. Принципы налогообложения. Принципы формирования налоговой системы. Классификация налогов и сборов. Понятие налогового производства. Права и обязанности налогоплательщиков. Задачи и принципы планирования налоговых платежей. Организация на предприятии налоговых платежей. Структура и функции экономических служб хозяйствующих субъектов по соблюдению законодательства по налогам.

Тема 2. Особенности косвенного налогообложения

Система косвенных налогов РФ опирается на три основных косвенных налога: НДС, акцизы и таможенные пошлины. НДС: плательщики налога, ставки налога, порядок расчета и уплаты, объект налогообложения, операции, освобождаемые от налогообложения, налоговый период. Акцизы: плательщики налога, ставки налога, порядок расчета и уплаты, объект налогообложения.

Тема 3. Прямые налоги с юридических лиц

Основой системы прямых налогов на юридических лиц является налог на прибыль. Плательщики налога на прибыль, ставки налога, порядок расчета и уплаты, объект налогообложения, операции, освобождаемые от налогообложения, налоговый период. Доходы и расходы организации для целей исчисления налога на при­быль. Методы признания доходов и расходов.

Тема 4. Особенности налогообложения субъектов малого