- •Лекции к (государственному) экзамену по дисциплине «налоги и налогообложение»
- •Понятие налогов и сборов. Признаки налогов.
- •Налоговая политика государства
- •Элементы налогообложения
- •Понятие налогоплательщиков и плательщиков сборов. Виды налогоплательщиков и плательщиков сборов. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •Налоговые агенты
- •Понятие налоговых органов.
- •Таможенные органы как участники налоговых правоотношений
- •Налоговая обязанность. Исполнение налоговой обязанности.
- •Налоговый контроль
- •Налоговые правонарушения. Классификация налоговых правонарушений. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые санкции
- •Налог на добавленную стоимость
- •Объекты ндс
- •Состав подакцизных товаров
- •Продукция, не облагаемая акцизами
- •Объект налогообложения
- •Ставки акцизов
- •Ставки акцизов
- •Порядок исчисления акцизов
- •Сроки уплаты акцизов
- •Даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров
- •Порядок определения сроков уплаты акцизов
- •Налог на доходы физических лиц (понятие, плательщики и налоговая база). Налог на доходы физических лиц (налоговые вычеты, налоговые ставки, исчисление и уплата налога на доходы)
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Налоговые ставки
- •Налоговые вычеты
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Плательщики и объект единого социального налога
- •Налоговая база
- •Ставки налога
- •Ставки единого социального налога для лиц, производящих выплаты в пользу физических лиц
- •Налог на прибыль организаций (понятие налога, плательщики налога и налоговая база)
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •Порядок исчисления налога на прибыль организации
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •Водный налог
- •Государственная пошлина
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •Единый сельскохозяйственный налог
- •Упрощенная система налогообложения
- •Объекты, налоговая база и налоговая ставка налога упрощенной системы налогообложения
- •Уровни базовой доходности (по видам деятельности)
- •Транспортный налог
- •Налог на игорный бизнес
- •Налог на имущество организаций: понятие налога, плательщики налога объект налогообложения и налоговая база
- •Налог на имущество организаций: налоговый период и налоговые ставки, налоговые льготы и порядок исчисления.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Налог на имущество физических лиц
- •Порядок исчисления и уплаты налога на строения, помещения и сооружения
- •Земельный налог
Уровни базовой доходности (по видам деятельности)
|
Виды предпринимательской деятельности |
Физические показатели |
Базовая доходность в месяц, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
Оказание бытовых услуг |
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя |
7500 |
|
Оказание ветеринарных услуг |
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя |
7500 |
|
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы |
Площадь торгового зала (в квадратных метрах) |
1800 |
|
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети |
Торговое место |
9000 |
|
Оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств |
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя |
12000 |
|
Общественное питание |
Площадь зала обслуживания (в квадратных метрах) |
1000 |
|
Оказание автотранспортных услуг |
Количество транспортных средств, используемых для перевозок пассажиров и грузов |
6000 |
|
Разносная (развозная) торговля (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначения) |
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя |
4500 |
|
Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках |
Площадь стоянки, в кв. м |
50 |
|
Распространение и размещение печатной и полиграфической наружной рекламы |
Площадь информационного поля печатной и полиграфической наружной рекламы, кв. м |
3000 |
|
Распространение и размещение наружной рекламы посредством автоматической смены изображения, любым способом |
Площадь информационного поля световых и электронных табло наружной рекламы, кв. м |
4000 |
|
Распространение и (или) размещение наружной рекламы посредством электронных табло |
Площадь информационного поля печатной и (или) полиграфической наружной рекламы, кв. м |
1000 |
|
Распространение и (или) размещение наружной рекламы посредством электронных табло |
Площадь информационного поля световых и электронных табло наружной рекламы, кв. м |
5000 |
|
Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах |
Количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы |
10 000 |
|
Оказание услуг по временному размещению и проживанию |
Площадь спального помещения, кв. м |
1000 |
|
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей |
Количество торговых мест, переданных во временное владение или пользование другим хозяйствующим субъектам |
6000 |
Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1, К2.
Корректирующий коэффициент К1 определяется в зависимости от кадастровой стоимости земли по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком и рассчитывается по формуле (на территории муниципальных округов, городских округов и городов федерального значения)
При определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных округов, городских округов и городов федерального значения могут корректировать (умножать) базовую доходность на корректирующий коэффициент К2.
Значения корректирующего коэффициента К2 определяются органами власти субъектов Федерации на календарный год в пределах от 0,005 до 1.
Изменение суммы единого налога, произошедшее вследствие изменения величин корректирующих коэффициентов, возможно только с начала следующего налогового периода.
Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывают исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации.
Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
Ставка единого налога устанавливается в размере 15% вмененного дохода.
Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, осуществляемое в соответствии с законодательством Российской Федерации, уплаченных за этот период времени при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%.
Налоговые декларации по итогам налогового периода предоставляются в налоговые органы не позднее 20-го первого месяца следующего налогового периода.