Приложение 4 игровые ситуации

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №1. Налогоплательщики.

Провизор из Белоруссии работает в аптеке в г. Курске два месяца.

Является ли он налоговым резидентом России? По какой ставке у него будет удерживаться налог на доходы физических лиц?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №2. Налогоплательщики.

Провизор из Белоруссии работает в г. Курске с 1 января по 1 сентября текущего года.

Является ли провизор налоговым резидентом России? По какой ставке у него должен удерживаться налог на доходы физических лиц?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №3. Учет налогоплательщиков.

Администрация фармацевтической фирмы «Фарма» требует, чтобы каждый работник получил в налоговом органе идентификационный номер налогоплательщика по месту жительства.

Правомерны ли требования администрации фирмы?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №4. Учет налогоплательщиков.

В городе введен налог с продаж. Должны ли все организации, в том числе аптеки, и аптечные пункты, реализующие товары (работы, услуги) за наличный расчет встать на учет в налоговых органах в качестве плательщиков налога с продаж в зависимости от места реализации товара (работ, услуг)?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №5. Налоговый контроль.

Фармацевтическая фирма «Фарма» дважды в течение календарного года была подвергнута документальной (выездной) проверке со стороны органа Пенсионного фонда России по поводу достоверности и своевременности выплаты страховых взносов.

Правомочны ли действия ПФР?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №6. Налоговый контроль.

В аптеку зашел участковый милиционер понаблюдать за соблюдением правил торговли. Администрация аптеки сначала не возражала, но когда милиционер потребовал показать ему счета-фактуры на бальзамы, содержащие спирт этиловый, ему было в этом оказано. Конфликт закончился тем, что милиционер опечатал бухгалтерию и составил акт о препятствии со стороны работников аптеки проверке по выявлению фактов реализации аптекой алкогольной продукции и в связи с этим неуплатой налогов.

Как должна была поступить аптека?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №7. Налоговые льготы.

По новому законодательству налогоплательщики могут быть освобождены от обязанности по уплате НДС, если за три предшествующих периода (месяца), оборот не превысил 1 млн. рублей.

Какие документы необходимо предъявить в налоговый орган аптеки для получения освобождения от НДС?

Игровая ситуация №8. Государственная регистрация организации.

При государственной регистрации аптеки сдается оттиск печати, заверенной подписями бухгалтера и руководителя.

Какая печать должна стоять на счетах-фактурах? Нужна ли для этого

специальная печать для счетов-фактур?

Приложение 5 игровые ситуации

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №1. Налог на прибыль.

При проведении инвентаризации в аптеке был обнаружен бой товара на сумму 300 руб. Заведующий аптекой отнес убытки на издержки обращения аптеки, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.

Правомерны ли действия руководителя аптеки? Можно ли принимать для целей налогообложения убытки от порчи товара?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №2. Налог на прибыль.

Фармацевтическая фирма в отчетном году получила:

• от оптовой торговли 9 убыток 600 тыс. руб.;

• от посреднической деятельности – прибыль 500 тыс. руб.;

- в целом по фирме получен убыток – 100 тыс. руб.

Необходимо ли фирме исчислить и уплатить налог на прибыль от посреднических операций отдельно, несмотря на полученный убыток по фирме в целом?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №3. Налог на прибыль.

Аптека охраняется сторожем. Расходы по его содержанию могут быть включены в издержки обращения?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №4. Налог на прибыль.

Фармацевтическая фирма в целях охраны труда оплачивает за счет своих средств питание работников.

Следует ли считать эти суммы личным доходам работников?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №5. Налог на прибыль.

На балансе аптеки имеется аптечный пункт, работавший несколько дней без лицензии. Налоговые органы потребовали от бухгалтера аптеки посчитать прибыль аптечного пункта (для изъятия в бюджет), не учитывая при этом расходы по аптеке: коммунальные услуги, электроэнергию, зарплату и т.д.

Правомерны ли такие требования?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №6. Налог на добавленную стоимость. Налоговый инспектор отразил в акте замечание аптеке, за отсутствие выделенной отдельной строкой в ценниках, лентах контрольных кассовых машин и бланках строгой отчетности, применяемых при расчетах с населением, суммы налога с продаж за реализованные товары (работы, услуги).

Правомерны ли действия налогового инспектора?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №7. Налог на добавленную стоимость.

Аптека приобрела товар за счет чистой прибыли.

Следует ли аптеке включать счет-фактуру на данный товар в книгу покупок

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №8. Налог на добавленную стоимость.

В аптеке есть товары, как освобождаемые от НДС, так и облагаемые этим налогом по ставке 10% и 20%.

Обязательно ли такой аптеке вести раздельный учет затрат для получения льгот по НДС.

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №9. Налог на добавленную стоимость.

На одной из счет-фактур на товар, поступивший в аптеку от поставщика, не указана дата выписки.

Может ли такая счет-фактура считаться основанием для зачета (возмещения) НДС покупателю?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №10. Налог на добавленную стоимость.

Фармацевтическая фирма отгрузила товар аптеке в конце рабочего дня.

Можно ли ей составить счет-фактуру на следующий день?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №11. Налог на добавленную стоимость.

Аптека закупила медицинские изделия, входящие в Перечень ВЖН медицинской техники. Следует ли ее реализовать с НДС, как требует налоговый орган?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №12. Акцизы.

Аптека является производственной по изготовлению лекарственных форм для больничного комплекса. Аптека изготовила пропись для ЛПУ:

Спирт этиловый 95% - 50,0

Фенолфталеин - 1,0

По какой ставке следует облагать налогом эту пропись?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №13. Акцизы.

Аптека в таре поставщика получила 10 кг (5 кг х 2 банки) фармакопейного спирта. Реализовала его по рецептам в аптечной таре на 100 и 50 г.

Облагается ли реализованный этиловый спирт акцизом.

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №14. Акцизы.

Аптека реализует этиловый спирт 40%. Нужна ли аптеке лицензия на его реализацию?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №15. Акцизы.

Аптека готовит по рецептам лекарственные средства, в том числе спиртосодержащие.

Являются ли подакцизными спиртовые лекарственные средства, изготовленные в аптеке?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №16. Акцизы.

Аптека готовит растворы фармакопейного этилового спирта, как из фармакопейного, так и из не фармакопейного спиртов.

Облагается ли акцизом приготовленный раствор фармакопейного этилового спирта.

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №17. Акцизы.

Аптека получила от поставщика фармакопейный и не фармакопейный этиловый спирт в таре по 100 г, который был реализован ЛПУ и по рецептам населению.

В каком случае применяется акциз?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №18. Акцизы.

Аптека закупила у поставщика этиловый спирт с акцизом за наличный расчет.

Подлежит ли он возмещению в установленном порядке?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №19. Налог на доходы физических лиц.

На областном уровне фармацевтической ассоциацией проведен конкурс «Лучший провизор», на котором были вручены призы:

• за первое место – 2500 руб.;

• за второе место – 1500 руб.

Будут ли призеры платить налог на доходы физических лиц? Если - да, то, в каком размере?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №20. Налог на доходы физических лиц.

На Всероссийском уровне Минздравом РФ проведен конкурс «Лучшая аптека года», на котором были вручены призы руководителям аптек:

За первое место – 5000 руб.;

За второе место – 2500 руб.;

За третье место – 1500 руб.

Будут ли владельцы призов платить налог на доходы физических лиц? Если - да, то, в каком размере?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №21. Налог на доходы физических лиц.

Провизор-организатор открыл аптечный киоск и зарегистрировался как индивидуальный предприниматель.

Должен ли он пользоваться новым налогом на доходы физических лиц или может воспользоваться упрощенной схемой налогообложения, введенной ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №22. Налог на доходы физических лиц.

Провизор-технолог аптеки заплатил за обучение своего сына (возраст 19 лет) в КГМУ 20 тыс.руб.

Будут ли уменьшены налоги у родителя или самого студента? Если – да, то, при каких условиях?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №23. Налог на доходы физических лиц.

Фармацевт в возрасте 27 лет поступил на заочное отделение фармацевтического факультета КГМУ, заплатив 10 тыс.руб. за первый год обучения.

Сможет ли он воспользоваться льготой на социальный вычет и при каких условиях?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №24. Налог на доходы физических лиц.

В фармацевтической фирме среди документов по представительским расходам имеется акт на закупку материалов у физических лиц, не зарегистрированных в качестве предпринимателей.

Обязана ли фирма удерживать с таких выплат налог на доходы физических лиц?

ИГРОВАЯ СИТУАЦИЯ №25. Единый социальный налог.

В текущем году ГПП «Курскфармация» испытывает недостаток финансовых средств. Поэтому произошла задержка в перечислении по единому социальному налогу.

Что в первую очередь следует перечислять по единому социальному налогу: недоимки или пеню?

36