IV. Задания

Этап 1. Расчет отдельных видов налогов аптечной организации

Задание 1.1. Для этого изучите и законспектируйте литературу, раскрывающую следующие вопросы:

1. Налог на добавленную стоимость (НДС).

2. Акцизы.

3. Налог на доходы физических лиц.

4. Единый социальный налог.

5. Налог на имущество организации и физических лиц.

6. Налог на прибыль организации.

7. Налоги, относимые на прочие затраты.

Задание 1.2. Используя отчетные данные аптечной организации – базы интернатуры за налоговый период произвести расчет суммы налога на прибыль организации. Для чего необходимо:

• определить налоговую базу;

• определить ставку налога и исчислить сумму налога на прибыль;

• рассчитать чистую прибыль (убыток);

• рассчитать суммы, подлежащие зачислению в различные бюджеты.

Задание 1.3. Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость по данным аптечной организации – базы интернатуры, для чего необходимо:

• определить стоимость реализуемых товаров (работы,услуг), облагаемых НДС;

• Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, подлежащую зачету или возмещению из бюджета.

Задание 1.4. Рассчитайте сумму налога по акцизам по данным аптечной организации – базы интернатуры, для чего необходимо:

• определить налоговую базу;

• рассчитать сумму налога при реализации подакцизных товаров.

Задание 1.5. Рассчитайте сумму единого социального налога (взноса) по данным аптечной организации – базы интернатуры, для чего необходимо:

• определить налоговую базу;

• рассчитать общую сумму единого социального налога;

• рассчитать суммы единого социального налога, подлежащие зачислению в государственные внебюджетные фонды.

Задание 1.6. Рассчитайте сумму по налогу на доходы физических лиц по данным аптечной организации – базы интернатуры, для чего необходимо:

• определить налоговую базу с учетом доходов налогоплательщика, налоговых вычетов и сумм доходов, подлежащих налогообложению;

• с учетом налоговой ставки рассчитать сумму налога, подлежащую зачислению в бюджет.

Этап 2. Налогообложение индивидуальных предпринимателей

Задание 2.1. Изучите и законспектируйте литературу, раскрывающую следующие вопросы:

1. Специальные налоговые режимы.

2. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Ситуационное задание 2.2.

Г-н Сергеев открыл в январе аптечный пункт. Как индивидуальный предприниматель он является плательщиком единого налога на вмененный доход. Исчислите сумму единого налога за 1-й квартал, которую предстоит уплатить г-ну Сергееву в бюджет. При этом необходимо использовать следующие данные:

• площадь торгового зала – 30 м² ;

• нарматив базовой доходности – 1200 руб. в месяц за 1 м² площади торгового зала;

• К₂ - корректирующий коэффициент базовой доходности учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности – 0.5;

• К₃ – коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) – 1;

• ставка единого налога 15% от величины вмененного дохода;

• страховой взнос на обязательное пенсионное страхование – 500 руб. в месяц.

Задание 2.3. Укажите уплату каких налогов заменяет уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход.

Этап 3. Налоговая отчетность

Задание 3.1. Изучите и законспектируйте литературу, раскрывающую следующие вопросы:

1. Налоговая декларация.

2. Порядок уплаты налогов и сборов.

3. Особенности налогообложения и налогового учета в аптечной организации.

Задание 3.2. Составьте отчетность (налоговые декларации) по рассчитанным в предыдущих заданиях отдельным налогам: по налогу на прибыль, НДС, акцизам, по единому социальному налогу, по налогу на доходы физических лиц, по единому налогу на вмененный доход.

Задание 3.3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью (налоговыми декларациями) аптечной организации – базы интернатуры.