4. Податок на доходи фізичних осіб

4.1 Задачі

Задача № 1

Студент університету, якому нараховується стипендія у розмірі 900,00 грн в місяць та заробітна плата у розмірі 500,00 грн за роботу в юридичній фірмі за сумісництвом, навчається в університеті за бюджетний кошт.

Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб за один місяц

поточного року.Також розрахувати утримання в необхідні фонди державного страхування.

Задача № 2

Студент університету, якому нараховується стипендія у розмірі 850,00 грн. в місяць та заробітна плата у розмірі 630,00 грн за роботу в юридичній фірмі за сумісництвом, навчається в університеті за власний кошт, тобто пребуває на контракті.

Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб за один місяц поточного року.Також розрахувати утримання в необхідні фонди державного страхування.

Задача № 3

Пані Недельсон Р.А., яка має трьох дітей, двоє у віці до 16 років, один до 18 років, в березні поточного року була нарахована за основним місцем роботи заробітна плата в розмірі 1750,00 грн, а не за основним місцем роботи – 600,00 грн.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, утриманого з пані Недельсон Р.А. в березні поточного року. Знайти заробітну плату до виплати як за основним місцем роботи, так і за сумісництвом.

Задача № 4

Пані Івановій І.І., яка має двох дітей, двоє в віці до 16 років, у травні поточного року була нарахована за основним місцем роботи заробітна плата в розмірі 900,00 грн.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, утриманого з пані Іванової І.І. в травні місяці поточного року. Знайти заробітну плату до виплати.

Задача № 5

Пані Реленко А.В., яка має двох дітей, двоє у віці до 16 років, у травні поточного року була нарахована за основним місцем роботи заробітна плата в розмірі 900,00 грн.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, утриманого з пані Іванової І.І. в травні поточного року. Знайти заробітну плату до виплати.

Задача № 6

За вересень нарахована заробітна плата робітникам підприємства у

розмірі:

№ п/п	Прізвище та ініціали	Сума нарахованого заробітку
1.	Сидоров В.П.	345,00
2.	Петренко А.Ю.	678,00
3.	Янковский Я.Ю.	398,00
4.	Шендора С.Т.	987,00
5.	Яцик Р.Д.	549,00
	Усього	Визначити

Зробити розрахунок податку на доходи з фізичних осіб з кожного робітника підприємства, утримання та відрахування до фондів державного страхування. Визначити остаточну суму заробітної плати, яка підлягає до сплати кожному працівнику.

Задача № 7

Працівникові Ярмаш І.А. магазина «Взуття» за поточний місяць були проведені такі нарахування:

• заробітна плата в розмірі 1600,00 грн;

• допомога з тимчасової непрацездатності (лікарняні) в розмірі 600 грн (з них 400,00 грн за рахунок коштів підприємства, 200 грн за рахунок коштів Фонду соціального страхування);

• матеріальна допомога в розмірі 500,00 грн.

Визначити розмір податку на доходи з фізичних осіб працівника

Ярмаш І.А. та утримання й відрахування у фонди державного соціального страхування.

Задача № 8

Майстру заводу з окладом 800,00 грн в місяць нараховано в травні поточного року такі суми:

• 1500,00 грн за виконання разових робіт за договором підряду на власному підприємстві;

• 2300,00 грн за виконання разових робіт за договором підряду на іншому підприємстві.

Визначити порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб та внесками до фондів державного соціального страхування.

Задача № 9

Пану Козлову І.А., який працює за основним місцем роботи, у квітні поточного року нарахована заробітна плата у розмірі 870,00 грн. Крім того, даний громадяний є зареєстрованим суб’єктом підприємницької діяльності.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, утриманого з пана Козлова І.А. в квітні поточного року. Знайти заробітну плату до виплати.

Задача № 10

За розпорядженням руководства підприємства підзвітній особі –

комірнику Василенко О.О. 18.01.поточного року були видані під звіт з каси 1500,00 грн. на закупку будівельних матеріалів. Чи повинен заплатити Василенко О.О. штрафні санкції та податок на доходи з фізичних осіб якщо:

а) 19.01 поточного року Василенко О.О. подав до бухгалтерії

підприємства авансовий звіт з підтверджуючими документами на суму 1500,00 грн на закупку будівельних матеріалів;

б) 19.01 поточного року Василенко О.О. подав до бухгалтерії

підприємства авансовий звіт з підтверджуючими документами на суму 1000,00 грн на закупку будівельних матеріалів. Залишок коштів, виданих у підзвіт, повернув до каси підприємства 26.01 поточного року.

в) 19.01 поточного року Василенко О.О. подав до бухгалтерії

підприємства авансовий звіт з підтверджуючими документами на суму 1000,00 грн на закупку будівельних матеріалів. Залишок коштів, виданих у підзвіт, повернув до каси підприємства 05.02. поточного року.

Обгрунтуйте ваші дії.

Задача № 11

Фізична особа у 2009 році отримує спадок від батька:

• автомобіль вартістю – 120000,00 грн.

• кошти на банківських рахунках у розмірі 50000,00 грн.

Чи повинна фізична особа сплачувати податок на доходи фізичних осіб? Якщо так, то розрахуйте суму даного податку, яку треба сплатити до бюджету. Обгрунтуйте ваші дії.

Задача № 12

Переможець лотереї виграв праску вартістю 1000,00 грн (у т.ч. ПДВ)

Чи повинна фізична особа сплачувати податок на доходи фізичних осіб? Якщо так, то розрахуйте суму даного податку, яку треба сплатити до бюджету. Обгрунтуйте ваші дії.

Задача № 13

Підприємство «Промінь» орендує у фізичній особи нежитлове

приміщення для розташування офісу. Орендна плата у місяц складає 5000,00 грн Чи повинна фізична особа сплачувати податок на доходи фізичних осіб? Розрахуйте отриманий дохід фізичної особи за оренду нежитлового приміщення за рік. Обгрунтуйте ваші дії.

Задача № 14

Житловий будинок загальною площею 230 м², продається за 1200000,00 грн. Розрахувати податок на доходи фізичних осіб, який треба сплатити до бюджету.

Задача № 15

Житловий будинок площею 120 м² продано за 1100000,00 грн. У тому ж році особою було продано квартиру загальною площею 56 м² за 5500000,00 грн. Розрахувати податок на доходи фізичних осіб, який треба сплатити до бюджету.

Задача № 16

Визначити сукупний дохід Богданова Р.М., учасника Великої Вітчизняної війни та суму податку на доходи фізичних осіб, за умови:

• одержання щомісячного доходу за основним місцем роботи в сумі 890,00 грн;

• єдиноразової матеріальної допомоги в сумі – 800,00 грн.

Задача № 17

Пані Гарниш О.В. у грудні поточного року звільняється за основним місцем роботи. Бухгалтерією нараховується заробітна плата у розмірі 800,00 та компенсація за невикористану відпустку у розмірі 100,00 грн. Крім того, працівниця за два роки до свого звільнення написала заяву на застосування податкової соціальної пільги.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, утриманого з пані Гарниш О.В. у грудні поточного року. Знайти суму доходу до виплати.

Задача № 18

Визначити місячний сукупний дохід громадянина Петрова К.М. та податок на доходи фізичних осіб, за умови:

• одержання ним доходу за основним місцем роботи в сумі – 901,00 грн.

• доходу за сумісництвом – 550,00 грн.

• доходу від реалізації сільськогосподарської продукції, вирощеної на власній присадибній ділянці на суму - 300 грн.

Крім того громадянин Петров К.М. є інвалідом 2-ї групи.

Задача № 19

Інваліду 3-ї категорії, який має двох дітей у віці: один до 16 років та 20 років, нарахована за основним місцем роботи заробітна плата у сумі 935,00 грн. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб.