- •Міністерство освіти і науки україни одеський державний економічний університет практикум
- •Витяг з Закону України «Про систему оподаткування» від 25 червня 1991 року № 1251-XII (зі змінами та доповненнями)
- •Розділ II
- •2. Податок на додану вартість
- •2.1 Задачі
- •2.2 Тести
- •2.3 Витяг з Закону України «Про податок на додану вартість» від 3 квітня 1997 року № 168/97-вр (зі змінами та доповненнями)
- •3. Податок на прибуток підприємств
- •3.1 Задачі
- •3.2 Витяг з Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28 грудня 1994 року № 334/94-вр (зі змінами та доповненнями)
- •Податок на доходи фізичних осіб
- •4.1 Задачі
- •4.2 Тести
- •4.3 Витяг з Закону України «Про податок на доходи фізичних осіб» від 22 травня 2003 року n 889- IV (зі змінами та доповненнями)
- •11.1. Оподаткування операції з продажу нерухомого майна, яке перебувало у власності платника податку на момент набрання чинності цим Законом
- •5. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •5.1 Задачі
- •5.2 Тести
- •5.3 Витяг з Закону України «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів» від 11 грудня 1991 року № 1963-XII (зі змінами та доповненнями)
- •Стаття 5. Строки сплати податку
- •Стаття 6. Порядок обчислення і сплати податку
- •6. Земельний податок
- •6.1 Задачі
- •6.2 Тести
- •6.3 Витяг з Закону України «Про плату за землю» від 3 липня 1992 року № 2535-XII (зі змінами та доповненнями)
- •7. Акцизний збір
- •7.1 Задачі
- •7.2 Тести
- •7.3 Витяг з Декрету кму «Про акцизний збір» від 26 грудня 1992 року № 18-92 (зі змінами та доповненнями)
- •8. Фіксований сільськогосподарський податок
- •8.1 Задачі
- •8.2 Тести
- •8.3 Витяг з Закону України «Про фіксований сільськогосподарський податок» від 17 грудня 1998 року № 320-XIV (зі змінами та доповненнями)
- •9. Єдиний податок
- •9.1 Задачі
- •9.2 Тести
- •9.3 Витяг з Наказу Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» від 28 червня 1999 року № 746/99 (зі змінами та доповненнями)
- •10. Мито
- •10.1 Задачі
- •Загальні положення
- •Розділ III
- •Витяг з Митного Кодексу України від 11 липня 2002 року № 92-IV (зі змінами та доповненнями)
- •11. Задачі
- •12. Словник термінів
- •13. Рекомендована літератури
8. Фіксований сільськогосподарський податок
8.1 Задачі
Задача № 1
Підприємство «Стріла» займається торговельною діяльністю –сільськогосподарською продукцією, послугами – та здійснює свою господарчу діяльність вже протягом двох років без припинення своєї діяльності. Крім того, підприємство сплачує фіксований сільськогосподарський податок.
Однак, у підприємства у минулому році обсяг виручки від сільськогосподарської продукції склав 80000,00 грн, а з реалізації інших послуг –10000,00 грн.
Також у власності підприємства є сільськогосподарські землі:
- 960 га ріллі та 150 га сінокосів;
- 530 га багаторічних насаджень;
- 3456 га водного фонду.
Крім того, на підприємстві є землі, які знаходяться у гірних районах:
- 34 га ріллі та 250 га сінокосів;
- 37 га водного фонду.
Грошова оцінка 1 га ріллі – 4600,00 грн.; 1 га сінокосів – 5600,00 грн.;
1 га багаторічних насаджень – 6578,00 грн.; 1 га водного фонду – 2340,00 грн.
Крім того, грошова оцінка земель у гірних районах така:
-
1 га ріллі – 1234,00 грн; 1 га сінокосів – 4567,00 грн.
Визначити фіксований сільськогосподарський податок?
Задача № 2
Визначити розмір фіксованого сільськогосподарського податку, що належить сплатити до бюджету, та вказати порядок його перерахунку, якщо фермерське господарство «Сонечко» займає 890 га сільськогосподарських угідь під ріллю, 35 га – під сінокоси, 56 га – під багаторічні насадження. Грошова оцінка земель – 6789,00 грн, за 1 га ріллі, 5600,00 грн – за 1 га сінокосів, 8000 грн – за 1 га багаторічних насаджень.
8.2 Тести
Тест 1. Яким законом визначається стягнення фіксованого сільськогосподарського податку?:
а) «Про фіксований сільськогосподарський податок» від 17 грудня 1998 року № 320 – XIV зі змінами та доповненнями;
б) «Про радіочастотний ресурс України» від 1 червня 2000 року № 1770 – III зі змінами та доповненнями;
в) «Про плату за землю» № 2535 в редакції Закону України від 19.09.1996 р. № 378/96-ВР зі змінами та доповненнями.
Тест 2. За рахунок яких податків та зборів сплачується фіксований сільськогосподарський податок?:
а) податку на прибуток підприємств;
б) ПДВ;
в) податку за землю;
г) акцизного збору;
г) комунального податку;
д) збору за спеціальне водокористування та сплаті за отримання торгового патенту на здійснення торгової діяльності.
Тест 3. Платниками ФСП є:
а) особи, які являються сільскогосподарськими підприємствами різних організаційно-правових форм власності, у яких сума отримана від реалізації
сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів
переробки за минулий звітний рік превищує 75 % від загальної суми валового доходу;
б) особи, які являються сільскогосподарськими підприємствами різних організаційно-правових форм власності, у котрих сума отримана від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів
переробки за минулий звітний рік превищує 65 % від загальної суми валового доходу;
в) особи, які являються сільскогосподарськими підприємствами різних організаційно-правових форм власності, у котрих сума отримана від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів
переробки за минулий звітний рік превищує 55 % від загальної суми валового доходу;
г) рибоводські, рибацькі та риболовецькі господарства, які розводять, вирощують та виловлюють рибу у внутрішніх водоймах, у яких сума, що отримана від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів переробки за минулий звітний рік, не перевищує 75 % від загальної суми валового доходу.
Тест 4. Особа знімається з податкової регістрації як платник ФСП у разі:
а) подання письмової заяви про добровільне зняття з такої податкової регістрації;
б) якщо особа ліквідується, у тому числі у разі злиття, приєднання, поглинання;
в) особа підпадає під регулювання норм Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника чи признання його банкрутом»;
г) усі відповіді правильні.
Тест 5. Об’єктом оподаткування ФСП є:
а) площа сільськогосподарських угідь, переданих у власність сільськогосподарському виробнику;
б) земельна ділянка;
в) землі водного фонду, котрі використовуються рибацькими та риболовецькими господарствами.
Тест 6. Розмір ставки фіксованого сільськогосподарського податку від їх грошової одиниці для багаторічних насаджень:
а) 0,15 %;
б) 0,03 %;
в) 0,09 %.
Тест 7. Розмір ставки фіксованого сільськогосподарського податку у відсотках від їх грошової одиниці для земель водного фонду, котрі використовуються рибацькими та риболовецькими господарствами для розводу, вирощування та вилову риби у внутрішніх водоймах:
а) 0,15 %;
б) 0,45 %;
в) 0,09 %.
Тест 8. Розмір ставки фіксованого сільськогосподарського податку у відсотках від їх грошової одиниці для ріллі, сіножатів та пасовищ:
а) 0,15 %;
б) 0,45 %;
в) 0,09 %.
Тест 9. Розмір ставки фіксованого сільськогосподарського податку для платників податку, які здійснюють діяльність у гірничих зонах для багаторічних насаджень у відсотках від їх грошової одиниці:
а) 0,03 %;
б) 0,15%;
в) 0,09 %.
Тест 10. Розмір ставки фіксованого сільськогосподарського податку для платників податку, які здійснюють діяльність у гірничих зонах для ріллі, сіножаті та пасовища у відсотках від їх грошової одиниці:
а) 0,03 %;
б) 0,15%;
в) 0,09 %.
Тест 11. Коли проводиться сплата ФСП:
а) щомісячно;
б) щоквартально;
в) щорічно.
Тест 12. У розмірі якої суми фіксованого сільськогосподарського податку, визначеної на кожен квартал від річної суми податку, сплачується ФСП:
а) у розмірі однієї суми податку;
б) у розмірі треті суми податку;
в) у розмірі двох сум податку.
Тест 13. Скільки ФСП нараховується у I кварталі звітного року:
а) 50%;
б) 10%;
в) 30%.
Тест 14. Скільки ФСП нараховується у II кварталі звітного року:
а) 50%;
б) 10%;
в) 30%.
Тест 15. Скільки ФСП нараховується у III кварталі звітного року:
а) 50%;
б) 10%;
в) 30%.
Тест 16. Скільки ФСП нараховується у IV кварталі звітного року:
а) 50%;
б) 10%;
в) 30%.
Тест 17. Хто несе відповідальність за сплату фіксованого сільськогосподарського податку?
а) податкові агенти;
б) платники фіксованого сільськогосподарського податку;
в) податкові органи.
Тест 18. До якого числа місяця поточного року подається до податкових органів загальний розрахунок фіксованого сільськогосподарського податку:
а) до 1 січня поточного року;
б) до 1 лютого поточного року;
в) до 1 березня поточного року.
Тест 19. Кому заборонено бути платниками сільськогосподарського податку:
а) тим хто реалізує інвестиційні та інноваційні проекти в спеціальні
економічні зони, на територіях пріоритетного розвитку зі спеціальнім режимом інвестиційної діяльності;
б) тим хто реалізує інноваційні проекти, відповідно до Закону України «Про інноваційну діяльність»;
в) особам, які є сільськогосподарськими підприємствами різних організаційно-правових форм власності, у котрих сума, що отримана від реалізації
сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів
переробки за минулий звітний рік, перевищує 75% від загальної суми валового доходу;
г) зареєстрованими в якості платників єдиного податку для суб’єктів малого підприємництва.
Тест 20. До валового доходу від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва входить:
а) вартість реалізованої продукції рослинництва та тваринництва власного виробництва;
б) вартість реалізованої промислової продукції, виробленої з промислової сировини власного виробництва на власних переробних підприємствах;
в) вартість наданих послуг, зв’язаних із сільськогосподарським виробництвом;
г) вартість реалізованої сільськогосподарської продукції, виробленої з сільськогосподарської сировини власного виробництва на власних переробних підприємствах;
г) усі відповіді правильні.
Тест 21. Чи необхідно щомісячно додержуватись нормативу обсягів реалізації сільськогосподарської продукції?
а) так;
б) ні.
Тест 22. Який вигляд має податковий розрахунок фіксованого сільськогосподарського податку?
а) загальний розрахунок та звітний розрахунок;
б) новий загальний розрахунок та новий звітний розрахунок;
в) уточнюючий загальний розрахунок;
г) уточнюючий звітний розрахунок;
г) новий загальний розрахунок;
д) усі відповіді правильні.
Тест 23. В якій графі указується сума фіксованого
сільськогосподарського податку?
а) у графі 6 „Сума фіксованого сільськогосподарського податку”;
б) у графі 5 „Ставка податку”;
в) у графі 4 „ Грошова оцінка 1 га с/угідь та одиниці площі ріллі по областях та АР Крим”.
Тест 24. За якою з формул вираховують суму фіксованого сільськогоспдарського податку?
а) грошова оцінка землі помножена на площу с/угодій помножена на ставку фіксованого сільськогосподарського податку;
б) грошова оцінка землі помножена на ставку фіксованого сільськогосподарського податку;
в) грошова оцінка землі помножена на площу с/угодій помножена на ставку земельного податку.