- •Міністерство освіти і науки україни одеський державний економічний університет практикум
- •Витяг з Закону України «Про систему оподаткування» від 25 червня 1991 року № 1251-XII (зі змінами та доповненнями)
- •Розділ II
- •2. Податок на додану вартість
- •2.1 Задачі
- •2.2 Тести
- •2.3 Витяг з Закону України «Про податок на додану вартість» від 3 квітня 1997 року № 168/97-вр (зі змінами та доповненнями)
- •3. Податок на прибуток підприємств
- •3.1 Задачі
- •3.2 Витяг з Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28 грудня 1994 року № 334/94-вр (зі змінами та доповненнями)
- •Податок на доходи фізичних осіб
- •4.1 Задачі
- •4.2 Тести
- •4.3 Витяг з Закону України «Про податок на доходи фізичних осіб» від 22 травня 2003 року n 889- IV (зі змінами та доповненнями)
- •11.1. Оподаткування операції з продажу нерухомого майна, яке перебувало у власності платника податку на момент набрання чинності цим Законом
- •5. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •5.1 Задачі
- •5.2 Тести
- •5.3 Витяг з Закону України «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів» від 11 грудня 1991 року № 1963-XII (зі змінами та доповненнями)
- •Стаття 5. Строки сплати податку
- •Стаття 6. Порядок обчислення і сплати податку
- •6. Земельний податок
- •6.1 Задачі
- •6.2 Тести
- •6.3 Витяг з Закону України «Про плату за землю» від 3 липня 1992 року № 2535-XII (зі змінами та доповненнями)
- •7. Акцизний збір
- •7.1 Задачі
- •7.2 Тести
- •7.3 Витяг з Декрету кму «Про акцизний збір» від 26 грудня 1992 року № 18-92 (зі змінами та доповненнями)
- •8. Фіксований сільськогосподарський податок
- •8.1 Задачі
- •8.2 Тести
- •8.3 Витяг з Закону України «Про фіксований сільськогосподарський податок» від 17 грудня 1998 року № 320-XIV (зі змінами та доповненнями)
- •9. Єдиний податок
- •9.1 Задачі
- •9.2 Тести
- •9.3 Витяг з Наказу Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» від 28 червня 1999 року № 746/99 (зі змінами та доповненнями)
- •10. Мито
- •10.1 Задачі
- •Загальні положення
- •Розділ III
- •Витяг з Митного Кодексу України від 11 липня 2002 року № 92-IV (зі змінами та доповненнями)
- •11. Задачі
- •12. Словник термінів
- •13. Рекомендована літератури
Міністерство освіти і науки україни одеський державний економічний університет практикум
З ДИСЦИПЛІНИ
“ПОДАТКОВА СИСТЕМА”
ДЛЯ СТУДЕНТІВ IV КУРСУ ВСІХ ФОРМ НАВЧАННЯ
СПЕЦІАЛЬНОСТЕЙ «ФІНАНСИ» ТА «ПОДАТКОВА СПРАВА»
ОДЕСА ОДЕУ 2009
Практикум з дисципліни «Податкова система» для студентів IV курсу всіх форм навчання спеціальностей «Фінанси» та «Податкова справа» (Уклад. В.П. Хомутенко, І.С. Луценко, А.В. Хомутенко. - Одеса: ОДЕУ, ротапринт, 2009 р. – 163 c.)
УКЛАДАЧІ: В.П. Хомутенко, канд. екон. наук, доцент
І.С Луценко, викладач
А.В. Хомутенко, викладач
РЕЦЕНЗЕНТИ: Л.М. Дейніс, канд. екон. наук, доцент
(зовнішній рецензент)
С.В. Михайленко, канд. екон. наук, доцент
Н.А. Шикіна, канд. екон. наук, доцент
Коректор: М.М. Васильєва
ЗМіст
|
|
стор |
|
Вступ…………………………………………………………………………………………………. |
4 |
|
1. Витяг з Закону України «Про систему оподаткування» від 25 червня 1991 року № 1251-XII (зі змінами та доповненнями)……………………………………………………………………… |
5 - 10 |
|
2. Податок на додану вартість…………………………………………………………................. |
11 - 48 |
|
2.1 Задачі………………………………………………………………………………..................... |
11 - 17 |
|
2.2 Тести……………………………………………………………………………………………… |
17 - 36 |
|
2.3 Витяг з Закону України «Про податок на додану вартість» від 3 квітня 1997 року № 168/97-ВР (зі змінами та доповненнями)………………………………………………………………….. |
36 - 48 |
|
3. Податок на прибуток………………………………………………………………..................... |
49 - 67 |
|
3.1 Задачі………………………………………………………………………………..................... |
49 - 56 |
|
3.2 Витяг з Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28 грудня 1994 року № 334/94-ВР (зі змінами та доповненнями)……………………......................................... |
56 - 67 |
|
4. Податок на доходи з фізичних осіб……………………………………………………………. |
68 - 86 |
|
4.1 Задачі……………………………………………………………………………….................... |
68 - 71 |
|
4.2 Тести…………………………………………………………………………………................. |
72 - 76 |
|
4.3 Витяг з Закону України «Про податок на доходи фізичних осіб» від 22 травня 2003 року № 889- IV (зі змінами та доповненнями)…………………………………………………………….. |
77 - 86 |
|
5. Податок з власників транспортних засобів……………………………………….................... |
87 - 98 |
|
5.1 Задачі………………………………………………………………………………..................... |
87 - 88 |
|
5.2 Тести…………………………………………………………………………………………….. |
88 - 90 |
|
5.3 Витяг з Закону України «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів» від 11 грудня 1991 року № 1963-XII (зі змінами та доповненнями)…………………………………………………………………………………………………. |
91 - 98 |
|
6. Земельний податок………………………………………………………………………………. |
99 - 108 |
|
6.1 Задачі………………………………………………………………………………..................... |
99 - 100 |
|
6.2 Тести……………………………………………………………………………………………… |
101 - 104 |
|
6.3 Витяг з Закону України «Про плату за землю» від 3 липня 1992 року № 2535-XII (зі змінами та доповненнями)……………………………………………………………………………….. |
104 - 108 |
|
7. Акцизний збір…………………………………………………………………………………….. |
109 - 118 |
|
7.1 Задачі………………………………………………………………………………..................... |
109 - 110 |
|
7.2 Тести……………………………………………………………………………………………… |
110 - 115 |
|
7.3 Витяг з Декрету КМУ «Про акцизний збір» від 26 грудня 1992 року № 18-92 (зі змінами та доповненнями)………………………………………………………………………………………. |
116 - 118 |
|
8. Фіксований сільськогосподарський податок……………………………………….................. |
119 - 126 |
|
8.1 Задачі………………………………………………………………………………..................... |
119 |
|
8.2 Тести……………………………………………………………………………………………… |
119 - 124 |
|
8.3 Витяг з Закону України «Про фіксований сільськогосподарський податок» від 17 грудня 1998 року № 320-XIV (зі змінами та доповненнями)……………………………………………. |
124 - 126 |
|
9. Единий податок…………………………………………………………………………………… |
127 - 135 |
|
9.1 Задачі………………………………………………………………………………..................... |
127 - 128 |
|
9.2 Тести……………………………………………………………………………………………… |
128 - 132 |
|
9.3 Витяг з наказу Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» від 28 червня 1999 року № 746/99 (зі змінами та доповненнями)………………………………………………………….. 10. Мито………………………………………………………………………………………………. |
132 – 135 136 - 139 |
|
10.1 Задачі…………………………………………………………………………………………… |
136 |
|
10.2 Витяг з Закону України «Про Єдиний митний тариф» від 5 лютого 1992 року № 2097-XII (зі змінами та доповненнями)………………………………………………………………………. |
136 - 140 |
|
11. Інші задачі………………………………………………………………..................................... |
141 - 143 |
|
12. Словник термінів…………………………………………………………………....................... |
144 - 160 |
|
Рекомендована література………………………………………………………….......................... |
161 - 163 |
ВСТУП
Сучасна податкова система України почала формуватися 25 червня 1991 року після прийняття Закону України “Про систему оподаткування”. У законі відображено перелік податків, зборів та інших обов’язкових платежів і, зокрема, їх розподіл і порядок зарахування до загальнодержавних та місцевих бюджетів і державних цільових фондів, визначені джерела сплати податків, права і обов’язки податкових органів та платників податків.
За час незалежності нашої держави податкова система зазнавала певних змін. Основним змінам та доповненням до чинного податкового законодавства підлягали: Закон України «Про систему оподаткування», Закони України «Про податок на додану вартість» і «Про оподаткування прибутку підприємств», прийняті у 1997 р., що суттєво вплинуло на структуру податкових надходжень та порядок їх нарахувань.
Для того щоб у студентів сформувались належні теоретичні та практичні знання з нарахування податків, зборів та обов’язкових платежів викладачами кафедри фінансів був розроблен практикум з дисципліни «Податкова система».
Подане видання містить практичні задачі, тести, законодавчу базу та понятійний апарат, які допоможуть студентам самостійно опрацьовувати викладений матеріал та підготуватися до іспиту. Крім того, отримані практичні навички з нарахування податків майбутні бакалаври зможуть застосувати у своїй практичній діяльності. У задачах використовуються умовні дані.