4.2 Тести

Тест 1. Яким законом України регулюється оподаткування

доходів фізичних осіб?:

а) Законом України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.2003 року № 889-IV зі змінами та доповненнями;

б) Законом України «Про податок з доходів фізичних осіб та юридичних осіб» від 22.05.2003 року № 889-IV зі змінами та доповненнями;

в) Законом України «Про систему оподаткування» від 25 червня 1991 року № 1251 – XII зі змінами та доповненнями.

Тест 2. Платниками податку з доходів фізичних осіб є:

а) резидент, який отримує як доходи з джерелом їх виникнення з території України, так і іноземні доходи;

б) нерезидент, який отримує доходи з джерелом їх виникнення з території України;

в) нерезидент, котрий отримує доходи з джерелом їх виникнення з території України та має дипломатичні привілеї та імунітет, які встановлені на умовах взаємності міжнародним договором, згоду на обов’язковість якого предоставлено Верховною Радою України.

Тест 3. Об’єктом оподаткування резидента податком з доходів фізичних осіб є:

а) загальномісячний оподаткований дохід;

б) загальномісячний оподаткований дохід з джерелом його виникнення з України;

в) чистий річний оподаткований дохід, визначений шляхом зменшення загального річного оподаткованого доходу на суму податкового кредиту такого звітного року.

Тест 4. Об’єктом оподаткування нерезидента податком з доходів фізичних осіб є:

а) загальний річний оподаткований дохід з джерелом його виникнення з України;

б) загальний місячний оподаткований дохід з джерелом його виненкнення з України;

в) чистий річний оподаткований дохід, визначений шляхом зменшення загального річного оподаткованого доходу на суму податкового кредиту такого звітного року.

Тест 5. З чого складається загальний річний оподаткований дохід?:

а) з сум загальних місячних оподаткованих доходів звітного року, а також іноземних доходів, отриманих протягом такого звітного року;

б) з сум загальних місячних оподаткованих доходів звітного року;

в) з доходів у вигляді заробітної плати та подарунків.

Тест 6. Що входить до складу місячного оподаткованого доходу?:

а) доходи у вигляді заробітної плати, інші виплати та винагороди, нараховані платнику податку згідно з умовами трудового та цивільно-правового договору;

б) доходи від продажу інтелектуальної власності;

в) сума подарунків у межах, які підлягають оподаткуванню згідно з нормами статті 14 теперішнього закону;

г) дохід від надання майна в аренду чи субаренду;

д) аліменти, котрі виплачуються платнику податку.

Тест 7. Доходи, які не включаються до складу загального місячного та річного оподаткованого доходу:

а) дохід у вигляді вартості успадкованого майна в межах, що підлягають оподаткуванню даним податком згідно з нормами статті 13 теперішнього закону;

б) сума грошових коштів, отриманих платником податку на відрядження та підзвіт;

в) аліменти, які виплачуються платнику податку;

г) сума доходів, отриманих платником податку від вкладених ним грошових коштів у цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України, виграши в державну лотерею;

г) сума збору на державне пенсійне страхування та внесків на загально-

обов’язкове державне соціальне страхування платника податку, що вносять за рахунок його роботодавця у розмірах, визначених законом.

Тест 8. Що входить до складу податкового кредиту?:

а) фактично зазнані видатки;

б) фактично зазнані видаткі минулого періоду;

в) фактично зазнані видатки фізичними особами.

Тест 9. Яким документом підтверджуються зазнані видатки?:

а) податковою накладною;

б) фіскальним чи товарним чеком;

в) косовим ордером;

г) товарною накладною

г) договором.

Тест 10. Які видатки має право включити до складу податкового кредиту платник податку з доходів фізичних осіб?:

а) частку сум відсотків за іпотечним кредитом, сплачену платником податку, котра розраховується згідно з правилами, визначених статтею 10 теперішнього закону;

б) суму грошових коштів, котра сплачується платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості середньої професійної чи вищої форми освіти такого платника податку;

в) суму власних коштів у разі аборту.

Тест 11. Які видатки сум власних грошових коштів платників податків з доходів фізичних осіб, сплачених на користь закладів охорони здоров’я, не входять до складу податкового кредиту?:

а) лікування та протезування зубів з використанням дорогоцінних металів;

б) сума власних коштів для придбання ліків, донорських компонентів;

в) операції по зміні полу;

г) клонування людини та його органів.

Тест 12. Чи переноситься право на отримання податкового періоду на наступні роки, якщо платник податку з доходів фізичних осіб не скористався правом на нарахування податкового періоду?:

а) переноситься;

б) не переноситься.

Тест 13. Ким може бути нарахован податковий кредит?:

а) резидентом;

б) не резидентом;

в) резидентом та не резидентом.

Тест 14. Чи може загальна сума нарахованого податкового кредиту перевищувати суму загального оподаткованого доходу платника податку?:

а) може;

б) не може.

Тест 15. Яких розмірів досягають податкові соціальні пільги?:

а) у розмірі 50%, 150%, 200%;

б) у розмірі 60%, 150%, 250%;

в) у розмірі 50%, 100%, 200%.

Тест 16. Для яких платників податку з доходів фізичних осіб застосовується податкова соціальна пільга у розмірі 150 %?:

а) платник податку є одинокою матір’ю та одиноким батьком – з розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

б) платник податку утримує дитину-інваліда – з розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;

в) платник податку є вдовою або вдівцем;

г) платник податку є Героєм України, Героєм РСРС;

г) платник податку є учасником бойових дій під час ВВВ;

д) платник податку є студентом, аспірантом, ординатором.

Тест 17. Для яких платників податку з доходів фізичних осіб застосовується податкова соціальна пільга у розмірі 200 %?:

а) платник податку є Героєм України, Героєм РСРС;

б) платник податку є особою, котра насильно була вивезена з території колишнього РСРС;

в) платник податку є студентом, аспірантом, ординатором;

г) платник податку є учасником бойових дій під час ВВВ.

Тест 18. До якого доходу застосовується податкова соціальна пільга?:

а) до нарахованого місячного доходу платника доходу у вигляді заробітної плати;

б) до нарахованого місячного доходу платника доходу у вигляді заробітної плати та подарунків;

в) до нарахованого місячного доходу платника доходу у вигляді заробітної плати, подарунків, отриманого спадка.

Тест 19. За скількома робочими місцями застосовується податкова соціальна пільга?:

а) за одним робочим місцем;

б) за двома робочими місцями;

в) за трьома робочими місцями.

Тест 20. Що подає платник податку з доходів фізичних осіб своєму роботодавцю для отримання соціальної пільги?:

а) власну особову картку про застосування податкової соціальної пільги за формою, що затверджена податковими органами;

б) заяву про застосування податкової соціальної пільги за формою, що затверджена податковими органами;

в) договір про застосування податкової соціальної пільги за формою, що затверджена податковими органами.

Тест 21. До яких доходів платника податку не можна застосовувати податкову соціальну пільгу?:

а) плата за виконання суспільних робіт, котрі повністю фінансуються за рахунок бюджету;

б) нарахована заробітна плата фізичних осіб;

в) заробітна плата під час відбування покарання у місцях позбавлення волі;

г) заробітна плата осіб, які згідно з законом є державними службовцями.

Тест 22. Який граничний розмір доходу платника податку з доходів фізичних осіб дає право на отримання соціальної пільги?:

а) дохід у вигляді заробітної плати, якщо її розмір не превищує суми, яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до приближених 10 гривень;

б) дохід у вигляді заробітної плати, якщо її розмір не превищує суми, яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,5 та округленої до приближених 10 гривень;

в) дохід у вигляді заробітної плати, якщо її розмір не превищує суми, яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,5 та округленої до приближених 5 гривень.

Тест 23. Коли роботодавець здійснює перерахунок сум доходів за місцем застосування податкової соціальної пільги?:

а) за результатами кожного звітного податкового року;

б) під час проведення розрахунку за останній місяць застосування податкової соціальної пільги при зміні місця її застосування за власним рішенням платника податку;

в) під час проведення кінцевого розрахунку з платником податку, котрий припиняє трудові відносини з роботодавцем.

Тест 24. Для яких об’єктів оподаткування ставка податку складає 5 %, нарахованих податковим агентом?:

а) відсоток на розрахунковий та депозитний банковський рахунок;

б) відсотковий чи дисконтний дохід за іменним депозитним сертифікатом;

в) інвестиційний дохід, що виплачується компанією, яка керує активами інституту сумісного інвестування;

г) дохід у вигляді заробітної плати.

Тест 25. Хто є податковим агентом платника податку – арендодавця відносно його доходу від здачі в оренду земельної ділянки сільськогосподарського призначення, земельної долі?:

а) орендатор;

б) орендодавець;

в) орендатор та орендодавець.

Тест 26. Якщо орендатор є фізичною особою, котра не є суб’єктом підприємницької діяльності, то хто особа є відповідальним за нарахування та сплату податку з доходів фізичних до бюджету?

а) орендатор;

б) орендодавець;

в) орендатор та орендодавець.