![](/user_photo/2706_HbeT2.jpg)
- •Дипломная работа
- •Ведение
- •1. Собственный капитал коммерческого банка, как объект анализа и управления
- •1.1. Собственный капитал банка и операции по их формированию
- •1.2. Роль собственного капитала в деятельности коммерческого банка и его основные функции
- •1.3. Достаточность собственного капитала. Международные требования к капиталу банка.
- •2. Анализ операций по формированию собственного капитала коммерческого банка на основе данных аб «Таврика»
- •2.1. Цель, задачи и особенности анализа собственного капитала банка
- •2.2. Структурно-динамический анализ собственного капитала коммерческого банка аб «Таврика»
- •2.3. Оценка достаточности капитала банка аб «Таврика»
- •2.4. Оценка эффективности собственного капитала банка аб «Таврика»
- •3. Управление собственным капиталом аб «Таврика»
- •3.1. Основные методы управления собственными средствами
- •3.2. Меры по повышению эффективности управления собственным капиталом аб «Таврика»
- •Заключение
- •Список использованных источников
- •Приложения
2.3. Оценка достаточности капитала банка аб «Таврика»
Собственные средства банка для целей настоящего анализа разделены на две составляющие собственные средства- брутто и собственные средства нетто. (См. табл. 2.2).
Собственные средства-брутто являются ресурсом доходных активов операций банка лишь потенциально, так как часть отвлекается (иммобилизуется) в статьи по активу баланса. Действительным источником доходных активов являются собственные средства-нетто, величина которых представляет собой разность между суммой собственных средств-брутто и суммой их иммобилизации и доходов будущих периодов.
Проанализируем динамику коэффициентов достаточности капитала, динамику изменения объема собственного капитала и его составных частей.
Для оценки достаточности капитала банка собственные средства банка, сформированные на основе группировки счетов для нетто-баланса банка, соотносятся с различными статьями структуры активов и пассивов; применяется метод коэффициентного анализа и следующие аналитические коэффициенты.
-
К1 – отражает удельный вес капитала в общей сумме пассива баланса банка
-
К2 – отражает уровень чистого капитала в общей сумме актива баланса банка
-
К3 – показывает отношение капитала и общих активов банка, взвешенных на уровень риска. Этот коэффициент дает возможность определить степень защиты кредиторов и вкладчиков от непредвиденных убытков, которые могут быть у банка в процессе деятельности, а также выяснить, сможет ли банк выстоять в случае экономического кризиса или других внешних негативных явлений.
-
К4 - коэффициент достаточности капитала указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал (нетто-капитал) достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предусматривается, что капитал банка должен на 25-30 % покрывать его обязательства.
-
К5 – предназначен для качественной оценки собственного капитала банка. Брутто-капитал включает как отвлеченные (иммобилизованные) собственные средства, так и фактические остатки нетто-капитала, которые могут быть использованы для проведения активных операций. Если значение К5 отрицательное, то это свидетельствует не только об отсутствии собственных ресурсов, вложение которых приносит доход, но и об использовании депозитов не по назначению, поскольку последние покрывают собственные расходы банка.
-
К6 – характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, которые инвестируются в развитие банковского учреждения, должна, по крайней мере, вдвое превышать взносы учредителей.
Проведем анализ достаточности капитала АКБ «Таврика» и данные занесем в таблицу 2.3.
Таблица 2.3. Анализ достаточности капитала АКБ «Таврика» за 2005 -2007 гг.
Экономические нормативы |
Нормативное значение |
Формула расчета |
Фактические значения |
Темп роста, в % прироста |
||||
2005 |
2006 |
2007 |
2006 |
2007 |
2005-2007 |
|||
1 |
2 |
|
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
К1 |
0,15 – 0,20 |
|
0,13 |
0,10 |
0,11 |
-0,03 |
0,01 |
-0,01 |
К2 |
> 4 %.
|
|
11,33 |
8,22 |
10,63 |
-3,11 |
2,42 |
-0,69 |
К3 |
> 8 %.
|
|
11,53 |
8,38 |
10,84 |
-3,15 |
2,46 |
-0,69 |
К4 |
на 25-30 % |
|
13,15 |
9,32 |
12,26 |
-3,83 |
2,94 |
-0,89 |
К5 |
от 0,5 до 1,0. |
|
0,89 |
0,87 |
0,88 |
-0,02 |
0,01 |
-0,01 |
К6 |
0,15 - 0,5. |
|
0,62 |
0,51 |
0,61 |
-0,11 |
0,10 |
-0,01 |
На основе расчетов можно отметить, что удельный вес капитала в общей сумме пассива баланса банка не соответствует нормативному значению и составил 0,13 в 2005 г, в 2006 – 0,10 и 0,11 в 2007 году, и имел тенденцию к снижению. Уровень чистого капитала в общей сумме актива баланса банка соответствует нормативным значениям и составляет 11,33 %, 8.22 % и 10,63 % по годам соответственно. Отношение капитала и общих активов банка, взвешенных на уровень риска также в пределах нормативных значений и составляет на 01.01.2008г. - 10,84 %. Что говорит о том, что банк и его вкладчики застрахованы от непредвиденных убытков, то есть банк в состоянии выстоять в случае экономического кризиса или других внешних негативных явлений.
Коэффициент достаточности капитала указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал (нетто-капитал) достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предусматривается, что капитал банка должен на 25-30 % покрывать его обязательства.
Сумма средств, которые инвестируются в развитие банковского учреждения, должна, по крайней мере, вдвое превышать взносы учредителей. Зависимость банка от его учредителей коэффициент К6. В АКБ «Таврика» данный показатель превышает нормативные значения, и составляет 0,61, что говорит о независимости банка от его учредителей. Однако данный показатель приближен к нормативным границам, что говорит о необходимости наращивать другие источники собственного капитала.